Empresa: PET SHOP BOYS S.A.

Período finalizado al:

Procedimientos de Validación de CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES
Pruebas de Validación de Saldos

Afirmaciones Marca de Ref.

de los EEFF Cumplimiento de
Control P/T
Cubiertas
Procedimiento
Item (√ o ×)
E D I V P
/ /
O R

OBJETIVOS BASICOS QUE SE PERSIGUEN

a) Comprobar que las Cuentas por Cobrar Comerciales

registradas representen derechos validos a favor de
la empresa
b) Verificar el correcto registro de las Cuentas por
Cobrar.
c) Constatar que las Cuentas por Cobrar se presenten de
acuerdo a NIIF
d) Comprobar que la provisión para cuentas de cobranza
dudosa, dsctos, rebajas, devoluciones, garantías
dadas en prenda, sean apropiadas.
e) Verificar que las Cuentas por Cobrar sean propiedad
de la empresa auditada
f) Comprobar que las Cuentas por Cobrar se hayan
presentado y revelado adecuadamente en los Estados
Financieros

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

1.1 Obtener un resumen detallado de Saldos de las
Cuentas por Cobrar Comerciales, al cierre del periodo
examinado, y conciliar con el detalle.

1.2 Inspeccionar documentos disponibles, más

significativos y representativos (facturas de venta) de
los saldos al cierre del periodo

1.3 Efectuar las confirmaciones de saldos a principales

Clientes (Enviar circulares a Clientes), muestra
selectiva de 20 a 30% del total del saldo

1.4 Hacer seguimiento a las respuestas obtenidas de

Clientes y si los saldos confirmados por ellos coinciden
con los saldos de los EEFF.

1.5 Realizar el Corte de Saldos de las Cuentas por Cobrar

Comerciales. Hacer seguimiento de las cobranzas de
saldos más importantes, a fin de comprobar su
existencia y la no sobrestimación de la cuenta.
Seleccionar algunos saldos por cobrar a diciembre, y
chequear las cobranzas posteriores a diciembre a fin
de determinar que las cobranzas no hayan sido
subestimadas a diciembre (por cobranzas recibidas en
diciembre y registradas posterior al cierre) y por lo
tanto los saldos de las cuentas por cobrar comerciales
se encuentren sobrestimados.
 1.6 Ver saldos mayores a 365 días y cruzar con la
“Provisión de Cobranzas Dudosa

1.7 Comprobar que los activos financieros (cuentas por

cobrar) se midan al costo amortizado utilizando el
método de la tasa de interés efectiva, de acuerdo a lo
exigido por NIIF 9.

1.8 Realizar procedimientos analíticos para las Cuentas

por Cobrar y las Ventas

1.9 Verificar los préstamos a Directores, accionistas y

empresas vinculadas (Otras Cuentas por Cobrar)

1.10 Evaluar la presentación y revelación en los EEFF De

las Cuentas por Cobrar Comerciales