TALLER AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

INSTRUCTIVO

Adjunto encontrará los documentos para la realización de una auditoría de cumplimiento:

1. MEMORANDO DE ASIGNACIÓN NO 001 DE 2020. (UTILIZAR SU INFORMACIÓN

PARA DESARROLLAR EL TALLER).

2. PT 21-AC CONOCIMIENTO DEL ASUNTO O MATERIA Y ENTIDADES A AUDITAR.

SE DEBE DILIGENCIAR LA COLUMNA “CRITERIO DE AUDITORÍA O DE
EVALUACIÓN” BASADOS EN LOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL
MEMORANDO DE ASIGNACIÓN, Y LA COLUMNA “FUENTE DE CRITERIO
(AUTORIDADES)”. GAT. 4.3.2 CRITERIOS DE EVALUACIÓN.

 Comprensión del tema, materia o asunto a auditar de la AC, incluye inicialmente el

entendimiento de las consideraciones (razones o criterios) que dieron origen a la
programación e inicio de la auditoría Numeral 4.6.1.1 de la GAT.

El equipo de auditoría debe llegar a una comprensión clara del tema, asunto o materia
bajo examen, para lo cual tendrá en cuenta que este puede revestir formas muy
distintas, características muy diversas, y ser muy general o específico. A veces son de
naturaleza cuantitativa y suele ser fácil de medir (por ejemplo, resultados o situación
financiera, recursos SGP), mientras que a veces es cualitativa (por ejemplo, calidad
de la prestación de servicios de salud a población vulnerable).

 Aspectos legales aplicables - fuentes de criterio - y criterio. 4.3.1, 4.3.2, 4.3.3, y

4.6.1.2 de la GAT.

o Leyes y reglamentos, incluidas las intenciones y premisas documentadas que se

han utilizado para elaborar dicha legislación (…)

CRITERIO DE
FUENTE DE CRITERIO (AUTORIDADES) AUDITORÍA O
DE EVALUACIÓN
Los criterios de evaluación son los puntos de referencia, parámetros, requisitos o Explicar de
condiciones que se utilizan para evaluar o medir el asunto o materia a auditar de forma
manera consistente y razonable. específica que
voy a auditar
Los criterios pueden revestir carácter formal, como una ley, ordenanza, acuerdo, de acuerdo a
reglamento o las estipulaciones de un contrato o de convenio; también pueden ser la fuente de
menos formales como las expectativas en cuanto a las prácticas consideradas criterio:
aceptables en lo que se refiere, por ejemplo, a tiquetes de viaje, invitaciones o
gastos de representación a costa del erario. si los límites al respecto no están Ejemplo:
fijados expresamente. Fuente de
financiación de
Se cita de forma específica y resumida la fuente del Criterio y el Criterio de los recursos
acuerdo a la particularidad del asunto o materia que estoy auditando: que financian
el proyecto, el
plan, el
Ejemplo:
contrato, etc.
 CRITERIO DE
FUENTE DE CRITERIO (AUTORIDADES) AUDITORÍA O
DE EVALUACIÓN

Constitución Política de Colombia, articulo 345.

Decreto 111 de 1996, articulo 8. (…)

 Información de la entidad con relación al asunto y/o materia a auditar. El siguiente

listado es una guía sugerida de temas que se podrían incluir siempre y cuando
guarden relación con el asunto o materia a auditar:

o Competencia en relación con la Entidad (es), tema, asunto, y/o materia a auditar
o Misión, visión y valores institucionales.
o Composición y estructura organizacional.
o Atribuciones legales
o Información financiera y presupuestal
o Principales proyectos desarrollados
o Principales usuarios y proveedores
o Planes operativos y estratégicos
o Informes de auditorías anteriores
o Planes de mejoramiento
o Factores no usuales que puedan afectar sus operaciones
o Litigios pendientes en caso de existir
o Sistemas de información y tecnologías de información de la entidad y/o materia
auditada.
o Resultados de la revisión de la cuenta fiscal rendida por el sujeto(s) de control.

La información aquí sugerida no necesaria para los objetivos de la Auditoría puede ser
omitida.

3. PT 22-AC IDENTIFICACIÓN RIESGO FRAUDE.

En el papel de trabajo vienen las directrices de forma precisa:

1. Conceptualización de fraude y su evaluación.

2. Preguntas guía para la identificación riesgo de fraude: Preguntas a manera de

ejemplo de acuerdo al asunto o materia que se esté auditando.

Respuesta
N° Pregunta Comentario
SI NO
¿La alta dirección es consciente de la probabilidad
de ocurrencia del riesgo de fraude en los procesos y
1
actividades relacionadas con el asunto a auditar?
(…)
 3. Identificación de riesgo de fraude

CRITERIO DE AUDITORÍA O DE EFECTOS DE

EVALUACIÓN DESCRIPCIÓN RIESGO MATERIALIZACIÓN DEL
RIESGO DE FRAUDE

(Traer del PT 21) Según lo evidenciado por el equipo de

auditoria desde su juicio profesional, Impacto
cuales son los riesgos inherentes.

4. Conclusiones sobre las consideraciones de Riesgo de fraude. (Deben redactarse

de forma precisa y concisa).

Realice un breve resumen sobre las consideraciones de fraude hechas por el equipo
auditor. (…)

NOTA: Recuerde que los resultados de este papel de trabajo se registrarán en el campo
determinado en la Matriz para la evaluación de control interno (Papel de trabajo PT 24-AC
Riesgos y Controles).

4. PT 23-AC PRUEBA DE RECORRIDO

Con este documento se pretende lograr los siguientes objetivos:

 Confirmar la comprensión del flujo de los procesos y actividades para dar cumplimiento a los
criterios de auditoría.
 Identificar los riesgos de incumplimiento más relevantes presentes en el flujo de procesos y
actividades.
 Evaluar el diseño de los mecanismos de control (controles) que el auditado dispone para
detectar, prevenir y corregir la ocurrencia de los riesgos y errores en forma oportuna.
 Evaluar si los mecanismos de control se han implementado y operan de manera adecuada.

IDENTIFICACION RIESGOS Y CONTROLES

 RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO CONTROLES
CRITERIO DE
AUDITORÍA O DE
CALIFICACIÓ
EVALUACIÓN DESCRIPCIÓN CALIF DESCRIPCIÓN
N

Que tipos de control Evaluación

tiene implementado la mecanismos
entidad para mitigar de control
Evaluación los riesgos (diseño,
del riesgo relacionados con el ejecución y
de asunto o materia a efectividad).
Traer del PT22 cumplimient auditar.
Traer del PT21 (identificados en la o:
 Adecuado
prueba de recorrido)
 Parcialme
 Alto nte
Medio adecuado
 Bajo  Inadecuad
o

RESUMEN PRUEBA DE RECORRIDO

Pruebas de recorrido realizadas:

Ejemplo: Revisión y análisis de procedimientos y manual de contratación.

Controles identificados:
Ejemplo: Manual de contratación actualizada, Revisión jurídica, Revisión jurídica.

Conclusión:
Ejemplo: Manual de contratación está pendiente de actualización.

5. PT 24-AC PAPEL DE TRABAJO RIESGOS Y CONTROLES

Con la información del memorando de asignación y la registrada en los papeles de trabajo
precedentes debemos diligenciar las 4 hojas que componen el papel de trabajo:

a. Hoja AUDITORÍA - Registra los datos de la auditoría.

b. Hoja COMPONENTES CONTROL INTERNO- En esta hoja debe efectuar la calificación para
de cada uno de los 5 componentes de control interno: Ambiente de control, Gestión del
riesgo, Actividades de control, Información y comunicación, y Supervisión y monitoreo.

Para cada uno de los componentes debe definirse el criterio de evaluación o la pregunta con
la cual lo evaluará, aplicando el criterio profesional del auditor, para luego escoger en la
columna D “2. Valoración CT” si se cumple o no con el criterio definido, ello basado en su
observación y la información obtenida en el proceso auditor. El campo “3. Puntaje” se
completa automáticamente. En el campo” 4. Observaciones” Exponga los argumentos que le
llevaron a dar la calificación.
 La Calificación parcial del componente y la Calificación total de control interno por
componentes se generan automáticamente.

c. Hoja FACTORES DE RIESGO - presenta un listado de factores de riesgo para clasificar los
riesgos que se identificarán en la hoja siguiente, da la posibilidad de adicionar factores al
final del listado.

d. Hoja RIESGOS Y CONTROLES.

En la columna “1. Criterio de evaluación” transcriba los identificados en el papel de trabajo PT 21.

En la columna “2. Factor de riesgo” seleccione la opción correspondiente al riesgo que va a

registrar, de considerarlo necesario vuelva a la hoja anterior y adiciónela.

En las columnas “3. Riesgo de incumplimiento y 4. Nivel de riesgo” traiga los riesgos y su nivel,
identificados en el papel de trabajo PT 23. Tenga en cuenta que para los riesgos de fraude el nivel
siempre debe ser Alto.

En la columna “B. Controles identificados” registre los controles de cada riesgo, tenga en cuenta
que los había relacionado el papel de trabajo PT 23.

En las columnas "5. ¿Dirigido a mitigar el riesgo?", "6. ¿Responsable definido?", "7. ¿Periodicidad
definida?", "8. ¿Documentado y socializado?", elija con su criterio lo correspondiente a cada
control.

Las columnas "9. Evaluación de Diseño del control", "10. Puntaje Diseño del control", y D. Riesgo
combinado", son automáticas.

Identifique en la columna E, si se trata o no de riesgo de fraude.

Las columnas correspondientes a “F. Evaluación de efectividad” son de la fase de ejecución e

informe solo se diligencia en la columna "11. ¿Se detectó hallazgo en la auditoría?" si se
detectaron o no hallazgos relacionados con el correspondiente riesgo. Las otras dos columnas "12.
Evaluación de Efectividad del control" y "13. Puntaje Efectividad del control" son automáticas.

e. Hoja RESULTADOS- Se calcula automáticamente.

6. PAPEL DE TRABAJO PT 25-AC MATERIALIDAD

Registre la información de la auditoría y seleccione que tipo de materialidad va a aplicar, para el

taller seleccione: “Cuantitativa y Cualitativa”.

Seleccione la base, según su criterio correspondiente a los datos del memorando de asignación.

1. MATERIALIDAD CUANTITATIVA

 Transcriba el monto con los datos del memorando de asignación.

 En las celdas “Hallazgos vigencias anteriores” y “Conceptos AC vigencia anterior”

seleccione no se auditó la materia y no hubo auditoría.

 En las celdas “Riesgo combinado período auditado” y “Diseño del control período auditado”
traiga los datos del papel de trabajo PT 24.
 En la celda B48, registre un porcentaje comprendido en el rango de la columna E33.
Defínalo según su criterio.

 En la celda B54 selecciones 50% 0 75% según su criterio.

 En la celda B64 selecciones 50% 0 75% según su criterio.

2. MATERIALIDAD CUALITATIVA

 Seleccionar el Factor cualitativo, que correspondan a los criterios de auditoría que viene
trabajando (PT 21).

 Registre en “Selección fase de planeación” los criterios de auditoría que viene trabajando
(PT 21), y asigne a cada uno una ponderación porcentual según su importancia.

 En la columna “Incidencia en la emisión de conclusiones y concepto del informe” registre

los hallazgos que hubo para cada criterio de auditoría.

 En la celda “CONCEPTO AC” seleccione según los resultados de las materialidades

cuantitativa y cualitativa.

 Justifique el concepto dado.