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Formato 07 AC -
PT Plan de Trabajo

(Cuando la auditoría comprenda puntos de control, el plan de trabajo se

presentará consolidado para aprobación en comité de evaluación sectorial)

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Fecha de Elaboración.:

1. Información básica.

En esta sección se deben documentar el conocimiento general de la (s) entidad

pertinente con la materia o asunto a auditar; en aspectos como los antecedentes,
el personal clave y el presupuesto del área o componente a auditar.

También debe especificarse las normativas aplicables.

Se puede documentar el Análisis de informe de auditoría interna y externa, y el

seguimiento a las auditorías anteriores.

En caso de no aplicar algún dato, se escribe N/A y se documenta las razones por
la que no se puede completar dicha información.

1.1.Antecedentes de la Auditoría: breve recuento de la

justificación para su programación en el PVCF.

1.2.Antecedentes del tema, asunto o materia a auditar: síntesis

de los resultados de auditorías anteriores, denuncias, quejas,
notas de prensa, estudios e informes de otras instituciones.

1.3.Criterios de Evaluación: artículos específicos de las normas

cuyo cumplimiento será evaluado en la auditoria, es importante
destacar que los criterios deben corresponder a aquellos apartes
de las normas que se relacionan con la gestión fiscal.
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1.4.Resultados y conclusiones del conocimiento del asunto o

materia auditada: (tomados del Formato 01 AC - entendimiento
de la Entidad(es) en relación con el Asunto o Materia a Auditar y
su Entorno).

1.5. Resultados de la evaluación de Control Interno

Tomado de los resultados obtenidos en la fase de planeación
sobre los riesgos y controles identificados en el conocimiento
del asunto o materia auditar y que permiten determinar la
estrategia de la auditoría.

Los resultados de la evaluación de control interno se presentan

consolidados, cuando intervienen puntos de control.

1.6. Resultados identificación de riesgos

Incluir las principales conclusiones obtenidas en la identificación

de riesgos de auditoría y de fraude.

2. Estrategia de auditoría

En esta sección se deben describir el trabajo que se adelantará, programas a

auditar, el tipo de pruebas, los objetivos y el equipo conformado para la realización
de la auditoría; así como el alcance y período auditado, estimando el tiempo de la
auditoría. También se debe especificar las muestras de auditoría, el plan de visitas
y los requerimientos de los recursos utilizados.

En los casos en los que se realicen las auditorías con puntos de control, la
estrategia de auditoría se consolidará con los puntos de control.

2.1. Objetivos de la auditoría.

 Objetivo general.
 Objetivos específicos.

2.2.Alcance de la Auditoría: marco o límite de una auditoría en el

que se determina el tiempo que se va a emplear, las materias o
áreas que se van a cubrir, la profundidad de las
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pruebas a realizar, los objetivos, los procesos o actividades

auditados, la metodología aplicable y los responsables, entre
otros.

2.3.Determinación de la materialidad: con base en los

procedimientos y conclusiones documentados sobre el cálculo de
la materialidad en el Formato “Formato 05 AC- Formato de
Materialidad”.

2.4.Determinación del enfoque de auditoría: especificar si será

un enfoque basado en controles o en pruebas sustantivas, los cual
dependerá del nivel de detección que sea aceptable para el equipo
auditor y la supervisión, en respuesta a los riesgos de auditoria
identificados.

2.5.Determinación del Enfoque de Muestreo: documentar y

justificar el tipo de muestreo seleccionado, el enfoque de
muestreo siempre debe corresponder con el enfoque de análisis
establecido en la auditoría, para un enfoque cuantitativo el
muestreo debe ser siempre de carácter estadístico, mientras que
para enfoques cualitativos la materialidad responde al juicio
profesional del auditor fundado el conocimiento del asunto o
materia auditar en contexto.

3. Administración del Trabajo

3.1.Identificación de los recursos necesarios: humanos, técnicos

y financieros.

3.2.Plan de visitas: especificando, objetivos, fechas, costos y

responsables de cada visita.

3.3.Cronograma de actividades: para las fases de ejecución e

informe.