COOANDEPETROL

47ª ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE

ASOCIADOS Nit 860071889 4
2023

CONVOCATORIA 47ª ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA NO PRESENCIAL

El Consejo de Administración de la COOPERATIVA NACIONAL DE PENSIONADOS, EMPLEADOS

PETROLEROS Y AFINES “COOANDEPETROL” de conformidad con lo previsto en el Artículo 47º de los
Estatutos; convocó a Asamblea General Ordinaria; teniendo en cuenta la resolución 385 de 2020 y
prorrogado mediante la resolución 1913 de 2021, Que mediante el Decreto 398 del 13 de marzo
de 2020, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo decretó la adición del capítulo 16 del título 1
de la parte 2 del libro 2 del Decreto 1074 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio,
Industria y Turismo, en cuanto a las reuniones no presenciales de juntas de socios, asambleas
generales de accionistas o juntas directivas.

Convoca a sus asociados a la Asamblea General Ordinaria No Presencial que tendrá lugar: el DIA
MIERCOLES 05 DE ABRIL DE (2023), a las 09:00 de la mañana MODO: VIRTUAL.
APLICACIÓN: GOOGLE MEET .

Enlace de ingreso: https://meet.google.com/rkx-egci-mmy

Con el siguiente ORDEN DEL DIA.:

1. Verificación del quórum. 1.1. Apertura Instalación Asamblea

1
2. Aprobación del orden del día y reglamento de Asamblea
3. Elección Presidente y Secretario de Asamblea
4. Nombramiento comisión análisis y aprobación Acta Asamblea
5. INFORMES :
a. Comisión Acta año 2022
b. Gestión año 2022 (Socialización). Presupuesto 2.023
c. Junta de Vigilancia.
6. Estados Financieros Dic 31 de 2022: Presentación dictamen de Revisor Fiscal y Aprobación.
7. Ratificación continuidad como E.S.A.L. Régimen contributivo especial.
8. Proposiciones y Varios.

Los informes Estado Situación Financiera se envían adjuntos a la convocatoria a todos los Asociados
por correo electrónico, a sus lugares de residencia, se publican en el blog :
https://cooandepetrol.wordpress.com/ y en nuestra cuenta Facebook – youtube. PARTICIPARAN
EN LA ASAMBLEA ÚNICAMENTE LOS ASOCIADOS DECLARADOS HÁBILES

AURORA CUBILLOS DE BELTRAN

Presidenta Consejo de Administración
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GESTION – RIESGO -ESTRATEGIA

Múltiples las incertidumbres que enfrentamos sobre la economía mundial y por supuesto la
Colombiana, por ello resulta fundamental simular y prever escenarios que podrían ser de impacto
en nuestras entidades y las estrategias que podríamos adoptar para mitigar sus efectos negativos.
En el tema fiscal, el Gobierno actual se ha propuesto adelantar una gran cantidad de reformas
sociales y económicas que requieren ampliar el gasto y el déficit fiscal en un momento en el que se
pensaría en todo lo contrario. Ya la pérdida del grado de inversión en el pasado y los confusos
mensajes en esta materia explican el incremento en la tasa de interés que exigen los inversionistas
extranjeros para adquirir los papeles de deuda del gobierno y el incremento del precio del dólar que
resulta ser la moneda más devaluada de la región. En conclusión, el Gobierno deberá destinar más
recursos del presupuesto nacional a pagar los intereses de la deuda pública por el aumento en la
prima de riesgo y el encarecimiento del dólar.

Los empleados y pensionados con ingresos superiores a 10 SMLMV pagarán más impuesto de renta,
además del incremento de la tarifa de impuesto a las ganancias ocasionales y del impuesto al
patrimonio.

En el tema económico la Inflación de Colombia cerró el 2022, como la cuarta más alta de América
Latina El 13,12 % de inflación anual en Colombia fue consecuencia del 27,81 % aportado por
alimentos y bebidas no alcohólicas, que aumentaron de precio especialmente en la primera mitad
del año.

En general los hogares Colombianos de Clase Media hacia abajo han perdido y continuarán 2
perdiendo una gran porción de su capacidad de pago y consumo generando una caída en la
demanda interna, lo cual se traducirá para 2023 en un crecimiento nulo o negativo y posiblemente a
un aumento del desempleo. Veamos por qué:
1. Se observa incrementos en el precio de los alimentos y bebidas no alcohólicas en un 27%;
el de Bienes y servicios del hogar 16% y el de restaurantes y hoteles 16%. El invierno y el
encarecimiento del dólar aportaron a la crisis generalizada de los países Latinoamericanos.
2. Se espera incrementos en el 2023 de los precios de la gasolina.
3. El salario mínimo tuvo que ajustarse al 16 %.

Estos factores encarecen para la clase media – alta, el valor del servicio doméstico, jardineros, los
servicios de vigilancia, mantenimiento y aseo de edificios y conjuntos habitacionales cerrados, por lo
que seguramente incrementará también el costo de la administración, al igual que encarecerá la
mano de obra de muchas empresas. Hecho que puede generar efecto negativo en el pensar
generar nuevos puestos de trabajo, aunados a las actuales condiciones legales laborales vigentes.

Se espera incremento en los arrendamientos en niveles cercanos o superiores a la inflación alcanzada.

Hemos observado incremento en material importado, los costos de materiales para la construcción
igual han venido sufriendo el efecto de la economía, se evidencia baja en la dinámica de la
construcción.

Por otro lado el incremento del SMLMV incrementó el precio de la Vivienda VIS en el mismo
porcentaje. Que sumado a las altas tasas de interés de la Vivienda seguro harán inviable para muchos
hogares su adquisición en el 2023.

Otro de los fenómenos económicos fue el agotamiento de subsidios MI CASA YA, que hace predecir
la baja en la demanda de vivienda VIS.
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Si hablamos de las tasas de interés es impactante haber alcanzado niveles de financiación que
exceden el 3% MENSUAL, encareciendo el costo de las captaciones y por supuesto duplicando el
costo de los créditos bancarios para las empresas (comerciales), frente a lo observado en otros años.
Las esperanzas están fincadas en que el Gasto Público, la reforma agraria, los subsidios y las inversiones
compensen la caída en la demanda interna y generen unas nuevas dinámicas en el agro y en la
micro y pequeña empresa o lo que el Gobierno llama “Economía Popular” y que de lograrse los
objetivos perseguidos debería reducir el hambre, la pobreza, hacer más equitativa la distribución de
la riqueza y generar nuevas dinámicas económicas que resulten favoreciendo todos los sectores
productivos, sin embargo, por ahora, todo esto es una expectativa que requerirá varios años para
concretarse.

Otras ambiciosas reformas de gran calado que forman parte del plan de gobierno y transitan por el
Congreso sin mayor dificultad y que implican enormes cambios económicos y sociales que esperemos
salgan bien para todos son:

El sector Solidario:
Los impactos que cada entidad deberá evaluar en sus presupuestos son los siguientes: Incremento
en Gastos de Nomina superiores al 16%,
👉🏻Incremento en los gastos de funcionamiento.
👉🏻El valor de los gastos de asamblea y eventos presenciales se incrementaría mucho más.
👉🏻Existe el riesgo de aumento de retiro voluntario de asociados que buscan mejorar sus flujos de caja
y finanzas personales.
👉🏻o Los asociados sin crédito pero con altos aportes podrían pensar en retirarse.
👉🏻La demanda de crédito podrá subir esperando buscar en el sector solidario mejores tasas de
financiación que afectará aún más la liquidez de las organizaciones.
3
👉🏻El crédito externo vigente en las entidades solidarias y adquiridos sujetos a la DTF afectará
enormemente dado que las proyecciones en pérdidas esperadas se superaran.
👉🏻La DIAN incrementará sus controles, especialmente a los gastos y su relación de causalidad,
necesidad y proporcionalidad, incrementando el riesgo legal para las Cooperativas que registran con
cargo al gasto programas sociales, celebraciones, obsequios y similares.

COOANDEPETROL EN EL ESCENARIO ECONOMICO:

El panorama actual supone riesgos de liquidez, operativos, legales, de mercado y de crédito para
todas las entidades en mayor o menor grado que deben ser gestionados oportunamente. Que
debemos seguir aplicando?
✅Austeridad en el gasto.
✅Ejecutar todos los cargos diferidos que existen desde el año 2019
✅Generar Provisiones adecuadas de cartera de crédito para prevenir contingencias futuras.
✅Incremento de las tasas de interés
✅ Sostener y/o Fortalecer el aporte social
✅Venta de muebles fuera de uso utilizando el mercado digital.
✅Acuerdos para los pagos de capitales (reducción de intereses) a fin de obtener liquidez.
✅Comunicación con los asociados y beneficiarios para informar permanentemente de planes,
resultados y estrategias de choque como por ejemplo: colas y mayores tiempos de espera para el
desembolso de los créditos y devolución de aportes.
✅Refinanciación de cartera de asociados con afectación de su capacidad de pago.
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ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN EL 2022

ATENCION SEMI –PRESENCIAL.

A partir de junio de 2022 se ha hecho retorno a la atención presencial con poca respuesta; en el 95%
de las solicitudes de información es por el WhatsApp o por el correo electrónico.

RETORNO A TELETRABAJO

Evaluada la estructura y realidad de nuestra entidad, se considerará en nuestra Asamblea la

estrategia a seguir para disminuir el pago de arriendos por el uso de la oficina, valor que no se logró
con Andepetrol disminuir al 50%. Actualmente tenemos periodos por pagar pese a los esfuerzos y
acuerdos con ex asociados y beneficiarios existe una presión externa con intermediación de la
Supersolidaria para las devoluciones de aportes y hemos tenido que priorizar las devoluciones, el pago
de obligaciones con Bancos y posterior se estima el pago de compromisos de servicios y demás.

BALANCE SOCIAL: Iniciamos el 2022 con 91 vinculados.

A diciembre 31 teníamos personas con aportes sociales en número de 86 que incluyen 16 en procesos
con devolución periódica.

Asociados activos y hábiles para la Asamblea: 70

CREDITO Y CARTERA.

EVOLUCIÓN PREVISIBLE. Con la aplicación que se proyecta de los cargos diferidos la

Cooperativa mostrará indicadores en el patrimonio que implican ir socializando los valores que
4
no alcancen a ser absorbidos por la utilidad a fin sostener la cooperativa como una empresa
sostenible en el MEDIANO plazo.

AREA LEGAL. Se realizaron en el año 2022 todos los reportes solicitados por la UIAF,
por Supersolidaria, se logró hacer la renovación con póliza deudores con MAPRE seguros. Con
la entidad OLIVOS Exequias, si existe una fuerte debilidad en las renovaciones dada la
siniestralidad y estamos pagando una suma excesiva per cápita que llego en el 2023 a $605.200
la anualidad.

PROYECCION: estamos recomendado a los inscritos en la póliza migrar como PARTICULARES

en Olivos antes del cierre del 2023, a fin que pueda obtener un mejor valor en póliza; con la
Cooperativa tienen la ventaja del pago a cuotas (a Pensionados con nómina) porque adquirir
directamente implica pago anticipado de la póliza.

Se realizó la renovación de Cámara y Comercio con la debida oportunidad.

Para el cierre de 2022 COOANDEPETROL no presenta demandas instauradas en su contra.

ACTIVOS: La cartera de crédito disminuyó en $38.013.844 es decir en un 10.03% y el total del activo
mostro un descenso en el 7.29%

PASIVOS: Disminuyen en un 6.41%

PATRIMONIO: Los aportes disminuyen neto el 7.66% es decir $34.306.149.

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El fondo destinación específica (Cuotas extraordinarias) quedo con un saldo positivo de $362.914. El
recaudo total SE APLICO a pagos Seguros Vida deudores..
FUENTES DE FONDEO El comportamiento de la cartera de crédito ha tenido tendencia a la disminución,
cerramos el 2022 con un saldo total de $341.119.123; frente a aportes sociales a Dic 31 de $413.415.501

ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS : Los ingresos operacionales registran $ 68.902.112 Los gastos
generales fueron de $57.423.112 Los financieros $11.420.330.

Ejecución del Presupuesto 2022 :

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COOP E R AT IV A N AL D E P E N S ION AD OS Y E E P E T R OLE R OS Y AFIN E S

P R OY E CT O D E P R E S U P U E S T O 2023 / COMP AR AD O 2022

2.023 Mensual 2.022 Variacion

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METAS PARA EL 2023

1. Establecer herramienta de apoyo con el aporte de las cuotas extraordinarias, en la misma
cantidad del 2022, $20.000 pero por el periodo de una anualidad; es decir con corte a la
asamblea del 2024.
2. Valoración de activos en desuso para comercializarlos y generar recursos para gastos de la
cooperativa.
3. Disminución de gastos a partir de Abril 2023 en las áreas de servicios temporales, previo
acuerdo con los contratistas. En el presupuesto se genera un margen de operación en este
aspecto.
4. Se autorice la entrega DEFINITIVA de la oficina y ubicar el teletrabajo. Se recibió una
información respecto de la rebaja de arriendo a $400.000 pero recibimos una comunicación
que nos harán efectivo el valor desde Enero 2022 por $600.000 hecho que genera más
trastornos económicos para la cooperativa, pese a que es una oficina, adquirida en su
momento por los mismos pensionados. Si se autoriza se negociará el saldo adeudado y se
realizará la entrega oficial.
5. Realizar un plan de acción para conservación y eliminación de archivos históricos de más de
10 años.
6. Cerrar la cuenta corriente del Banco de Bogotá que genera costos mensuales por uso del
portal transaccional por más de $100.000 más IVA; y dejar vigente solo la cuenta de ahorro
y la Cuenta de Davivienda (únicamente cuenta corriente). Efecto: Disminución de Gastos 7
financieros.

Cordial Saludo,

MAGALI MARIA TAPIAS CARRASCAL

Gerente
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ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS 2022/2021

Se realiza la presentación de los Estados financieros así:

1. Estado de la situación financiera

2. Estado de Resultado Integral

3. Estado de flujo de Efectivo neto—método indirecto

4. Estado de cambios en el patrimonio.

5. Políticas contables y revelaciones a los estados financieros.

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ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2022-2021
(Expresado en Pesos Colombianos)
ACTIVOS
NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %

ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 5 15.724.550 8.119.954 7.604.596 94%
Caja 12.528.439 7.576.872 4.951.567 65%
Bancos y otras entidades financieras 3.196.111 543.082 2.653.029 489%
notas 2022 2021 Variación $ Var. en %
DEUDORES 6 341.119.124 379.132.968 -38.013.844 -10%
Créditos de Consumo Garantia Normal 348.356.560 386.370.404 -38.013.844 -10%
Deterioro general de cartera de crédito -7.237.436 -7.237.436 0 0%
NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %
OTROS ACTIVOS 6 120.661.966 127.795.379 7.133.413 -5,58%
Convenios por cobrar- Exequias - Siniestros 3.722.239 7.567.679 -3.845.440 -50,81%
Cargos Diferidos 116.939.727 120.227.700 -3.287.973 -2,73%
NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %
ACTIVOS MATERIALES 7
Propiedad Planta y Equipo 9.837.685 9.837.685 0 0%
Deterioro en Propiedades de Inversión -9.837.685 -9.837.685 0 0%
TOTAL ACTIVO 477.505.640 515.048.301 37.542.661

Las notas hacen parte de los estados financieros

-7,29%
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Magali M Tapias Carrascal Jasmin Adriana Bustos Pereira

Representante Legal Revisor Fiscal T.P 91543 T
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ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2022-2021
(Expresado en Pesos Colombianos)

PASIVOS NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %

CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS 8 60.495.549 64.636.346 -4.140.797

Obligaciones Financieras Largo Plazo 57.674.971 63.841.098 -6.166.127 -10%

Impuestos gravámenes y tasas 829.000 795.248 33.752 4%
Proveedor Olivos 1.991.578 0 1.991.578 100%
TOTAL PASIVO 60.495.549 64.636.346 -4.140.797 -6,41%

PATRIMONIO
NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %
CAPITAL SOCIAL 9 413.415.502 447.721.651 -34.306.149 -8%
Aportes sociales temporalmente restringidos 393.415.502 427.721.651 -34.306.149 -8%
Aportes Sociales mínimos no reducibles 20.000.000 20.000.000 0 0%
NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %
RESERVAS 10 3.678.404 7.130.825 -3.452.421 -48%
Reserva Protección de aportes 3.600.000 7.052.421 -3.452.421 -49%
Otras Reservas 78.404 78.404 0 0%
NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %
FONDO DESTINACIÓN ESPECÍFICA
Fondo Especial
11 362.914
362.914
2.611.902
2.611.902
-2.248.988
-2.248.988
-86%
10
NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %
EXCEDENTES Y/O PERDIDA DEL EJERCICIO 12 -446.729 -7.052.423 6.605.694 -94%
Excedentes (perdidas) año 2022 -446.729 -7.052.423 6.605.694 -100%

TOTAL PATRIMONIO 417.010.091 450.411.955 33.401.864 -7%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 477.505.640 515.048.301 37.542.661 -7%

Las notas hacen parte de los estados financieros

Magali M Tapias Carrascal Jasmin Adriana Bustos Pereira

Representante Legal Revisor Fiscal T.P 91543 T
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ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022/2021
(Expresado en Pesos Colombianos)

NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %

INGRESOS
13 68.902.112 65.157.913 3.744.199 6%
Ingresos por Cartera de Crédito 68.900.370 65.157.732 3.742.638 6%
Ingresos rendimientos financieros 1.742 181 1.561 863%
NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %
GASTOS 14 68.843.443 71.795.728 -2.952.285 -4%
Administrativos 57.423.112 62.302.954 -4.879.842 -8%
0
Financieros Interés Crédito Externo
NOTAS
11.420.331
2022
9.492.774
2021
1.927.557
Variación $
20%
Var. en % 11
Gastos No Operacionales 15 505.398 414.608 90.790 22%
Gravamen del cuatro por mil 505.398 414.608 90.790 22%
UTILIDAD (PERDIDA) -446.729 -7.052.423 6.605.694 -94%

Magaly Maria Tapias Carrascal Jasmin Adriana Bustos Pereira

Representante Legal Revisor Fiscal T.P 91543 T
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
(Expresado en Pesos Colombianos)
Años terminados el 31 de Diciembre de

2022 2021

APORTES SOCIALES
Saldo al inicio del año 447.721.651 452.082.205
Aportes y retiros en el año (neto) -34.306.149 -4.360.554
Saldo al final del año 413.415.502 447.721.651

RESERVAS
Saldo al inicio del año 7.130.825 6.661.398
Reserva Protección Aportes -3.452.421 469.427

Saldo al final del año 3.678.404 7.130.825

FONDOS DESTINACION ESPECIFICA
Saldo al inicio del año 2.611.902 1.016.000
Aportes y Pago de Auxilios y Beneficios sociales(neto) -2.248.988 1.595.902
Saldo al final del año 362.914 2.611.902

EXCEDENTES DEL PRESENTE EJERCICIO

Saldo al inicio del año

Socializacion (aporte/factor/ Asociados)
-7.052.423
7.052.423
-36.271.157
36.271.158
12
Perdida ejercicio año 2022 -446.729 -7.052.423

Saldo al final del año -446.729 -7.052.423

TOTAL PATRIMONIO 417.010.091 450.411.955

Magaly Maria Tapias Carrascal Jasmin Adriana Bustos Pereira

Representante Legal Revisor Fiscal T.P 91543 T
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO NETO - METODO INDIRECTO
(Expresado en Pesos colombianos)
POR LOS AÑOS TERMINADOS EN DICIEMBRE 31 DE 2022-2021

CUENTAS VARIACIÓN VARIACIÓN

31-dic-22 31-dic-21
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Excedentes o pérdida del ejercicio -446.729 -7.052.423
Excedentes del ejercicio anterior 7.052.423 36.271.157
Deudores créditos asociados 38.013.844 -9.004.572
Proveedor Olivos 1.991.578 0
Cuentas y convenios por Cobrar 3.845.440 3.613
Cargos Diferidos 3.287.973 -18.035.206
Impuesto ICA Reteica 33.752 -9.439
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE OPERACION 53.778.282 2.173.129

ACTIVIDADES DE INVERSION
Propiedad Planta y Equipo 0 0
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION 0 0

13
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
CAPITAL SOCIAL -34.306.149 -4.360.554
OBLIGACIONES BANCARIAS (Crédito Externo) -6.166.127 -3.733.924
FONDOS DESTINACION ESPECIFICA -2.248.988
RESERVAS -3.452.421 2.065.330
EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION -46.173.685 -6.029.148

EFECTIVO y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL 31/12/2022 15.724.551 8.119.954

EFECTIVO y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL 31/12/2021 8.119.954 11.975.973
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO 7.604.597 -3.856.019
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CERTIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El Representante Legal, de acuerdo con la Ley 222 de 1995, el Decreto 2649 de 1993 y la circular
externa 47 de 2006 de la Junta Central de Contadores, certificamos que hemos preparado los Estados
financieros Básicos a Diciembre 31 de 2022, Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado
Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio, y Estado de Flujo de Efectivo, incluyendo las
correspondientes revelaciones, que hacen parte integrante de dichos Estados Financieros. Los
procedimientos de valuación y presentación han sido aplicados uniformemente y reflejan
razonablemente la situación Financiera de la entidad a diciembre 31 de 2022, así como los Resultados
de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, el correspondiente Flujo de Efectivo y además
certificamos, que:

a) Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares.

b) No tenemos conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la Administración o

empleados, que puedan tener efecto de importancia sobre los Estados Financieros.

c) Garantizamos la existencia de los activos y pasivos y que las transacciones registradas se han
realizado durante el período de 2022.

d) Confirmamos la integridad de la información proporcionada, puesto que todos los hechos

económicos, han sido reconocidos en los Estados Financieros. 14
e) Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de los Estados
Financieros Básicos y sus respectivas revelaciones, incluyendo sus gravámenes, pasivos reales y
contingentes, así como también las garantías y No se han presentado hechos posteriores en el curso
del período que requieran ajuste o revelaciones en los Estados financieros.

f) Garantizamos ante los Asociados y ante las autoridades, el cumplimiento del artículo 1º de la Ley
603 del año 2000, que los productos protegidos por derecho de propiedad intelectual están siendo
utilizados en forma legal, es decir, con el cumplimiento de las normas respectivas y con las debidas
autorizaciones, y en el caso específico del software contable, de acuerdo con la licencia de uso que
viene con el programa.

Magali María Tapias Carrascal

Representante Legal
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INFORME DEL REVISOR FISCAL

Señores

47ª Asamblea General Ordinaria de Asociados

COOANDEPETROL.

Fundamento de la opinión He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con el artículo 7 de la

Ley 43 de 1990, que incorpora las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Colombia
(NAGA), compiladas en el Anexo N° 4 del Decreto Único reglamentario 2420 de 2015, modificado por
el decreto 2483 de diciembre de 2018, que compila y actualiza los marcos Técnicos Normativos par
Colombia, las Normas Internacionales de Auditoria “NIA” y Normas Internacionales de Trabajos para
Atestiguar “ISAE” y demás normas vigentes en Colombia para el ejercicio de la Revisoría Fiscal.

En mi opinión , excepto por los efectos de las cuestiones descritas en la sección Fundamentos de la
Opinión con salvedades, los estados financieros individuales expresan fielmente, en todos los aspectos
significativos, la situación financiera de la Cooperativa COOANDEPETROL a 31 de diciembre de 2022,
así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha,
de conformidad con el Marco Técnico Normativo del Decreto 2420 del 14 de diciembre de 2015
aplicando de forma anticipada el Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 (método de
revaluación a los activos de propiedad, planta y equipo) que empezó a regir a partir del 1 de enero
de 2017; donde incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para las pymes para
las compañías clasificadas en el grupo 2. Por lo tanto, la COOPERATIVA ha llevado su contabilidad
conforme a las normas legales, las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de
15
los Administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones del consejo y de la Asamblea General;
la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de asociados
se llevan y se conservan debidamente.
Soy independiente de la Entidad de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a mi
auditoría de los estados financieros de conformidad con la Ley 43 de 1990 y el anexo N° 4 del Decreto
Único Reglamentario 2420 de 2015 y he cumplido las demás responsabilidades de conformidad con
esos requerimientos. Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para mi opinión favorable. Dichas normas requieren que el Revisor cumpla con
requisitos éticos, planifique y ejecute la auditoría para tener una seguridad razonable sobre si los
estados financieros están libres de errores de importancia material.

Fundamentos de la opinión con salvedades.

a. A cierre del año fiscal 2022 la COOPERATIVA COOANDEPETROL no realizó ajustes a la provisión de
cartera, se recomienda realizar un análisis individual de créditos y ajustar la provisión para futuras
contingencias. En consecuencia, el ajuste a esta provisión generaría una variación aproximada en
resultados de $24 millones de pesos.

b. Igualmente a cierre del ejercicio 2022 se presentan saldos de activos diferidos, la COOPERATIVA
COOANDEPETROL debe realizar reconocimiento a resultados de dichas acreencias de acuerdo con
la ejecución de los mismos.

Informe sobre los estados financieros. He auditado los estados financieros adjuntos de la
Cooperativa COOANDEPETROL que comprenden el estado de situación financiera a 31 de diciembre
de 2022, el estado de resultado y otro resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio neto
y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un
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resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. He comunicado a la

gerencia, entro otros asuntos, los hallazgos significativos de la auditoria.

Responsabilidad de la Gerencia en relación con los estados financieros individuales. La

administración de COOANDEPETROL, es responsable por la adecuada preparación y presentación
de estos estados financieros de acuerdo con normas de contabilidad y de información financiera
aceptadas en Colombia; esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control
interno relevante para que estos estados financieros estén libres de errores de importancia relativa
debido a fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como establecer
los estimados contables y registrar estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

En la preparación de los estados financieros la gerencia es responsable de evaluar la capacidad de

la Cooperativa de continuar bajo el principio de negocio en marcha, revelando cuando sea
aplicable, asuntos relacionados con el negocio en marcha y usando los principios contables de
negocio en marcha.

Los encargados de la administración son los responsables de supervisar el proceso de reporte

financiero.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

En relación con la contabilidad, los libros de comercio, los actos de los administradores y la
correspondencia, con base en el resultado y en el alcance de mis pruebas, conceptúo que durante
2022, la COOPERATIVA COOANDEPETROL : Ha llevado su contabilidad conforme a las normas
legales y a la técnica contable; Las operaciones registradas en los libros y los actos de los 16
administradores de la entidad, se ajustan a las disposiciones que regulan la actividad, a los estatutos
y a las decisiones de la Asamblea General;

La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y registro de asociados,
en su caso, se llevan y se conservan adecuadamente.

Revisado el Informe de Gestión presentado por la Administración, correspondiente al ejercicio de

2022, encontré que el mismo se ajusta a los requerimientos de ley, contiene una exposición sobre la
evolución de los negocios y la situación jurídica, económica y administrativa de La Cooperativa e
incluye la manifestación sobre el estado de cumplimiento de las normas de propiedad intelectual y
derechos de autor, y, en mi opinión, concuerda debidamente con los respectivos Estados Financieros
preparados por la Administración para el mismo período.

Realizó la presentación de sus Impuestos Nacionales y Distritales en forma oportuna, incluyendo los
reportes en medios magnéticos e información exógena.

En desarrollo de las responsabilidades del Revisor Fiscal, indico que los actos de los administradores
de la entidad se ajustan a los estatutos y a las órdenes o instrucciones de la asamblea general de
asociados. Además, son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de
sus bienes de la Cooperativa y de los de terceros que pueden estar en su poder.

Jasmin Adriana Bustos Pereira

Revisor Fiscal
TP 91543 -t
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POLÍTICAS CONTABLES, NOTAS EXPLICATIVAS Y REVELACIONES A LOS ESTADOS

FINANCIEROS PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022/2021

(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos COL)

ENTIDAD REPORTANTE: COOANDEPETROL fue reconocida como entidad de derecho privado,
de naturaleza solidaria, sin ánimo de lucro, con número de asociados y aporte social variable
e ilimitado mediante Resolución 0389 el 2 de junio de 1979, del Departamento Administrativo
Nacional de la Economía Solidaria “DANCOOP”, En la actualidad su inspección, vigilancia y
control está dada por la Superintendencia de La Economía Solidaria. Actúa con
responsabilidad limitada, número de Asociados y patrimonio variable e ilimitado; su duración
es indefinida, tiene su domicilio principal Con domicilio en la ciudad de Bogotá, Colombia;
Sur América.
o Su principal actividad es el aporte y crédito y para ello cuenta con la autorización de la
Superintendencia de la Economía Solidaria, según resolución No 0875 del 01 de septiembre
del año 2000.
o Registrados en la Cámara de Comercio de Bogotá bajo la matrícula S0001104. Actualmente
con registro en el RUES, RUT y RIT.
o Registrados ante la Dirección Nacional de Impuestos Nacionales D.I.A.N. con el Número de
Identificación Tributaria 860.071.889-4.
o En el año 2022 se ACTUALIZO la permanencia como entidad sin ánimo de lucro.

17
o Con dirección comercial: Carrera 10 No. 18-44 Oficina 402. Telefax: 2836642.
o Blog: https://cooandepetrol.wordpress.com/
o Conforme al decreto 957 de 2019. COOANDEPETROL se clasifica como Microempresa
conforme lo establece este Decreto desde el año 2020.

2. BASES DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

2.1. Marco Normativo de preparación de los estados financieros. Los Estados Financieros (Estado de
Situación Financiera y Estado de Resultados), presentan cifras correspondientes al año 2022,
comparado con el año inmediatamente anterior (Año 2021), dado que su período tiene la misma
duración y guardan relación tanto en la estructura del plan de cuentas, dinámica como también en
la información financiera que permite hacer los comparativos para su análisis correspondiente. Estos
estados financieros individuales se han elaborado integralmente de conformidad con la Norma
Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES)
emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, que corresponden al anexo
2.1.del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 y en forma complementaria a la parte pertinente
las excepciones consagradas del Decreto 2496 de 2015, expedidos por el Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo que reglamentan la ley 1314 de 2009. Están presentados en pesos colombianos,
que es la moneda funcional en el país. La presentación de los estados financieros de acuerdo con la
NIIF para las PYMES exige la determinación y la aplicación consistente de políticas contables a
transacciones y hechos.

2.1.1 Fecha de autorización de los estados financieros La fecha de autorización de los estados
financieros del periodo 2022 es en la presente Asamblea, CONVOCADA en marzo de 2023.

Base de contabilidad de causación COOANDEPETROL prepara sus estados financieros, excepto para
la información de los flujos de efectivo, usando la base de contabilidad de causación.

Bases de medición Las cuentas presentan la siguiente valoración bajo NIIF

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Medición inicial: Costo Histórico Para un activo: Es el valor por el que fue adquirido – Precio de
transacción. Para un pasivo: Es el valor de lo recibido en efectivo a cambio de una obligación.
Aplica para: Todas las cuentas, excepto las transacciones de financiación, las cuales se medirán al
costo amortizado incluyendo los intereses.

Medición posterior: Costo amortizado. Es el valor de medición inicial (Costo histórico) – reembolsos
de capital +/- la amortización acumulada - valor de deterioro o valor de incobrabilidad + Costos de
transacción. Aplica para: Activos y pasivos financieros básicos

Medición posterior: Valor Razonable Es el valor por el cual puede ser intercambiado un activo o
pasivo (Valor de mercado o valor comercial) Aplica Para: Demás activos y pasivos financieros no
medidos con costos amortizados y activos y pasivos no financieros

COOANDEPETROL no realizó cambios en políticas contables y estimaciones, tampoco presentó

errores.

2.1.2 Hipótesis de negocio en marcha. Los estados financieros son elaborados bajo la hipótesis de
negocio en marcha, es decir la administración al final del cierre contable de cada año deberá
evaluar la capacidad que tiene COOANDEPETROL para continuar en funcionamiento de los aspectos
económicos, financieros, legales y cuando se presente incertidumbre sobre hechos que puedan
afectar la continuidad de COOANDEPETROL deberá revelarse.

Se mantiene la hipótesis para los periodos posteriores porque existe incertidumbre en razón que la
liquidez se mantiene en niveles medios, por haberse determinado no disponer de recurso externo, aun
18
persisten los retiros y muchos vinculados han manifestado su deseo de no dar continuidad como
beneficiarios. Se sigue trabajando en el programa de acercamiento y concientización.

2.1.3 Aspectos Legales: La Cooperativa COOANDEPETROL, aplica la normativa vigente para el sector
solidario en especial las siguientes: Ley 79 de 1988 - Ley 454 de 1998 - Circular Básica jurídica Nº 6 de
octubre de 2015 y la Circular Básica Contable y Financiera 004 de agosto de 2008, de la
Superintendencia de Economía Solidaria.

2.1.4 Reportes a Entes de Control Estatal: COOANDEPETROL efectúa los reportes exigidos por la
Superintendencia de Economía Solidaria, según lo establecido en la Circular Básica Contable y
Financiera para el nivel III de supervisión, al cual pertenece la entidad.

2.1.5 Aspecto tributarios: COOANDEPETROL no es contribuyente del impuesto a la renta y

complementarios, es agente de retenedor a título de renta y complementarios y de industria y
comercio. En relación con el impuesto al valor agregado (IVA) no es agente retenedor, toda vez
que no tiene la responsabilidad sobre este tributo

3. PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

COOANDEPETROL debe preparar los Estados Financieros de acuerdo con las normas legales vigentes,
y divulgarlos en forma oportuna, de tal manera que reflejen fielmente su situación financiera,
económica y satisfagan, por tanto, las necesidades de los usuarios.

Se preparan al cierre de un período para ser conocidos por los usuarios, con el ánimo principal de
satisfacer el interés común del público en evaluar la capacidad de LA COOPERATIVA para generar
flujos favorables de fondos. Para ambos propósitos se prepararán los siguientes Estados Financieros:
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a. Estado de Situación financiera

b. Estado de Resultados Integral
c. Estado de Flujo de efectivo
d. Estado de cambios en el patrimonio
e. Notas a los Estados Financieros - Revelaciones

3.1 Estado de situación financiera - Reconocimiento de los Elementos de los Estados Financieros:

Políticas a considerar para el reconocimiento de cada uno de los elementos de los Estados
Financieros:

a. Activos: Se reconoce un activo en el Estado de situación financiera cuando: i) es probable

que se obtenga del mismo, beneficios económicos futuros para COOANDEPETROL, y, ii) Que
dicho activo tenga un costo o valor que pueda ser medido razonablemente. Si el hecho
económico no cumple este requisito, debe ser tratado como un gasto del período.

b. Pasivos: Se reconoce un pasivo cuando: i) es probable que del pago de la obligación en el

momento presente se derive la salida de recursos que tienen incorporados beneficios
económicos, y, además ii) que la cuantía del desembolso pueda ser determinada
razonablemente.

c. Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus

19
pasivos El Patrimonio es el residuo de los activos reconocidos menos los pasivos
reconocidos.

3.2 Estado de resultado Integral

El rendimiento financiero es la relación de los ingresos y de los gastos de la entidad durante el periodo
de presentación del reporte, que inicia el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año,
resultado final que se denomina excedente. Los ingresos y los gastos se definen:

Ingresos: Se reconoce un ingreso en el Estado de Resultados, cuando: i) se

ha percibido un incremento en los beneficios económicos futuros, que tienen relación con un
incremento en los activos o una disminución de los pasivos, y, además ii) el valor del ingreso es
cuantificable y puede ser valorado razonablemente.

Costos y gastos: Se reconoce un costo o un gasto en el Estado de Resultados

cuando i) surge una disminución de los beneficios económicos futuros relacionados con la
disminución en los activos o el incremento en los pasivos, y, además ii) el costo o gasto es cuantificable
y puede ser valorado razonablemente.

3.3 Estado de cambios en el patrimonio. El estado de cambios en el patrimonio presenta el resultado

del periodo sobre el que se informa de COOANDEPETROL, las partidas de ingresos y gastos
reconocidas en el otro resultado integral para el periodo, los efectos de los cambios en políticas
contables y las correcciones de errores reconocidos en el periodo.

3.4 Estado de flujos de efectivo El estado de flujos de efectivo proporciona información sobre los
cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de la cooperativa COOANDEPETROL durante el
periodo sobre el que se informa, mostrando por separado los cambios según procedan de
actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación. Equivalentes al
efectivo son inversiones con alta liquidez a corto plazo (90 días) que son fácilmente convertibles en
importes conocidos de efectivo y que están sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
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Se mantienen para cumplir los compromisos de efectivo a corto plazo en lugar de para inversión u
otros propósitos. En la elaboración de los flujos de efectivo utilizamos el método indirecto, el cual
calcula los flujos de efectivo de las actividades de operación ajustando los resultados por los efectos
de los ingresos y gastos que no requirieron uso de efectivo, por todo tipo de partidas de pago diferido
y acumulaciones (o devengos) correspondientes a cobros y pagos de operaciones pasadas o futuras,
y por las partidas de ingresos o gastos asociadas con flujos de efectivo de actividades de inversión o
de financiación.

3.5 Notas a los estados financieros Las notas contienen información adicional a la presentada en el
estado de situación financiera, estado del resultado integral, estado de cambios en el patrimonio, y
estado de los flujos de efectivo. Las notas proporcionan descripciones narrativas de partidas
presentadas en esos estados e información sobre partidas que no cumplen las condiciones para ser
reconocidas en ellos.

3.6 Hechos ocurridos después sobre el periodo que se informa: Son aquellos hechos favorables o
desfavorables, que se han producido entre el final del periodo sobre el que se informa y la fecha de
autorización de los estados financieros para su publicación, por ejemplo: resolución a litigios judiciales,
identificación de la pérdida de valor de activos, descubrimientos de fraudes o errores materiales que
muestren que los estados financieros puedan ser corregidos y re expresados. A la fecha de
publicación de las notas a los estados financieros no se presentan hechos relevantes sobre el periodo
informado.

4. RESUMEN POLÍTICAS CONTABLES.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS ACTIVOS
20
4.1 POLÍTICAS CONTABLES DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO.

Normas referencia

Sección 11 NIIF PYMES

El alcance de esta política contable, abarca los activos financieros que se clasifican en: efectivo y
equivalentes de efectivo.

Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata
con que cuenta COOANDEPETROL y que puede utilizar para el desarrollo de su objeto social, dentro
de los cuales se encuentran las siguientes:

▪ Caja general

▪ Caja menor

▪ Bancos en moneda nacional

Política. El efectivo y los equivalentes de efectivo son considerados activos financieros porque
representan un medio de pago y con base en éste se valoran y reconocen todas las transacciones
en los estados financieros. También se incluyen las inversiones o depósitos que cumplan con la
totalidad de las siguientes condiciones:
▪ Que sean de corto plazo o de gran liquidez, con un vencimiento original igual o menor a (3)
tres meses.

▪ Que sean fácilmente convertibles en efectivo.

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▪ Están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Los sobregiros bancarios, de existir, se clasifican y se presentan como Obligaciones Financieras en el

Pasivo Corriente en el estado de situación financiera.

Se consideran recursos restringidos, los dineros que recibe COOANDEPETROL de los asociados que
poseen destinación específica por igual valor, tal como:

▪ Recaudos para terceros – Convenios (pólizas de seguros, servicios médicos, entre otros),
cuyo objetivo es la cancelación directa a cada compañía.

▪ Los saldos mínimos que se deben mantener e los bancos por previos convenios o
reciprocidad de servicios.

No se considera efectivo restringido y con destinación específica los siguientes Rubros:

▪ Los dineros que recibe COOANDEPETROL en forma anticipada, en la cancelación de

créditos.

▪ Las comisiones recibidas de terceros por la reciprocidad de servicios.

4.2 POLÍTICAS DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

Normas referencia 21
Sección 17 NIIF PYMES

Definiciones: COOANDEPETROL se podrán realizar adquisiciones de elementos que podrán ser

clasificadas así:

a) Bienes que se llevarán directamente a resultados.

Son aquellos que por sus características se reconocerán en el Estado de Resultados en el momento
de adquisición, tales como:

• Los bienes que no se espere utilizar por más de un periodo, dado que se consideran como un
elemento de consumo, independientemente de la cuantía de la compra individual o global.

• Los bienes que se esperen utilizar por más de un periodo, pero el monto de su compra no es
significativo. Dicho monto será evaluado de forma independiente por cada clase de activos.

• Los bienes que se espera utilizar por más de un periodo, y su cuantía es significativa, pero no se
espera recibir beneficios económicos de ellos, ni prestan un apoyo administrativo.

COOANDEPETROL. Reconocerá en sus estados financieros un activo por componentes si las partes
que lo constituyen presentan un grado de desgaste diferente y/o una vida útil diferente de las demás.

COOANDEPETROL realiza su depreciación bajo el método de línea recta y los activos iguales o
menores a 50 UVT se deprecian de manera acelerada en el mes de compra.

Medición inicial: COOANDEPETROL medirá un elemento de propiedades planta y equipos por su

costo histórico en el momento del reconocimiento inicial.
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Medición posterior: La medición posterior será al costo.

Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un elemento de propiedades, planta y equipo

se registrará por su costo menos la depreciación acumulada y deterioro.

4.3 POLÍTICAS CARTERA

Normas referencia

Circular Básica y contable 004 de 2008

Definiciones

La cartera de créditos es un activo de COOANDEPETROL, compuesto por operaciones de crédito

otorgadas y desembolsadas a sus asociados bajo distintas modalidades, aprobadas de acuerdo con
los reglamentos y expuestas a un riesgo crediticio que debe ser permanentemente evaluado.

La Cartera de Crédito se encuentra clasificada de conformidad con la Circular Básica Contable y

Financiera Nº 004 de 2008, emanada de la Superintendencia de Economía Solidaria. De igual manera,
la evaluación del riesgo crediticio, se realiza conforme lo previsto en la citada norma. La causación
de intereses por este concepto se efectúa en el periodo a que corresponden, atendiendo lo dispuesto
en la norma mencionada y se realiza la medición al costo amortizado. En el estado de la situación
financiera de 2016 los intereses pasaron a ser parte de la cartera en el rubro de la cuenta 14, antes
estos intereses eran registrados en la cuenta 16, denominada cuentas por cobrar. 22
En su estructura de la cartera de crédito tendrá en cuenta los siguientes componentes: • Capital del
crédito • Intereses corrientes • Intereses de mora • Deterioro de la cartera

COOANDEPETROL no posee un portafolio de cartera estimado a tasa variable, por lo tanto no

aplicará, reestimación de flujos al método de interés efectivo, aplica costo amortizado.

La tasa de interés que cobra COOANDEPETROL para los créditos, siempre está controlada por la tasa
de usura expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia y el software permite controlar
dicha tasa.

Los créditos otorgados a los Asociados se encuentran respaldados con garantías personales y
garantías admisibles.

Los dineros utilizados en la colocación de los créditos provienen de recursos propios de

COOANDEPETROL, y de los recibidos de los asociados para aportes y del crédito externo.

COOANDEPETROL clasifica, califica y deteriora la cartera de crédito con base en las disposiciones
establecidas por la Superintendencia de la economía solidaria en la Circular Básica Contable y
Financiera en su capítulo II, estas disposiciones, así como todas las prácticas que realiza
COOANDEPETROL en materia de créditos se encuentran plasmadas en los procedimientos internos de
cartera de COOANDEPETROL.

La cartera de COOANDEPETROL es de consumo y su calificación de acuerdo a circular básica,

contable y Financiera es la siguiente manera
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CATEGORÍA CONSUMO
A 0-30 días
B 31-60 días
C 61-90 días
D 91-180 días
E > 180 días
Esta política aplica para todas las cuentas por cobrar de la
COOPERATIVA, consideradas en las NIIF como un activo
financiero en la categoría de préstamos y partidas por cobrar
de la NIC 39 Instrumentos Financieros, dado que representan
un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el
futuro. En consecuencia incluye:

• Cartera de crédito.
• Cuentas por cobrar a empleados.
• Cuentas por cobrar deudores varios.
4.3 .1 PROVISIONES INDIVIDUALES – DETERIORO

CONSUMO
DÍAS PROVISIÓN
COOANDEPETROL debe mantener como mínimo una
A 0-30 0%
provisión individual para la protección de sus créditos en los
B 31-60 1%
porcentajes que se relacionan a continuación, según el
C 61-90 10% numeral 6, del capítulo II de la circular básica, contable y
D 91-180 20% financiera:
E 181-360 50%
COOANDEPETROL seguirá midiendo el deterioro de valor de
>360 100%
la cartera sobre el comportamiento ocurrido de las
obligaciones, conforme al nivel de mora de cada obligación y el nivel de aprovisionamiento individual
al que corresponda. Así mismo cuando la calificación crediticia del deudor mejore, COOANDEPETROL
seguirá con el proceso de reversión del deterioro. 23
Los deterioros adicionales que COOANDEPETROL tenga se llevaran como una reserva de protección
de cartera.

Medición inicial:

El valor de medición inicial (Costo histórico) – reembolsos de capital +/- la amortización acumulada -
valor de deterioro o valor de incobrabilidad.

Medición Posterior: Cuando se constituya efectivamente una transacción financiera, es decir,

cuando se financie al asociado, se descontará el valor de la cuenta por cobrar utilizando las tasas de
interés establecidas por COOANDEPETROL para cada línea de crédito.

Reversión: Si en periodos posteriores, el importe de una pérdida por deterioro del valor
disminuye y la disminución puede relacionarse objetivamente con un hecho ocurrido con
posterioridad al reconocimiento del deterioro (tal como una mejora en la calificación crediticia del
deudor),

COOANDEPETROL revertirá la perdida por deterioro reconocida con anterioridad ya sea

directamente o mediante ajuste de una cuenta correctora. La organización reconocerá el importe
en reversión en los resultados inmediatamente.

4.4 POLÍTICA CUENTAS POR COBRAR En las cuentas por cobrar se registran los aumentos y las
disminuciones derivados de la venta de prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito
documentado (títulos de crédito, letras de cambio, pagarés y/o soporte según reglamento) a favor
de COOANDEPETROL.
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Reconocimiento: COOANDEPETROL reconocerá cuentas por cobrar cuando se hayan

prestado los servicios, cuando se realicen préstamos, pagos anticipados o gastos anticipados y, en
general, cuando se presenten derechos de cobro. (Incluidas la cartera de créditos, créditos de
empleados, deudores patronales, cobros de comisiones y cuotas de manejo de tarjeta débito,
anticipos de impuestos, reclamaciones a compañías aseguradoras y los servicios que nos generan
cartera)

Se reconocerá un deterioro de cuentas por cobrar, individualmente consideradas o en grupo si, y sólo
si, existe evidencia objetiva del deterioro, como consecuencia de la existencia de riesgos
debidamente documentados tales como el vencimiento del periodo normal de crédito.
COOANDEPETROL después de 180 días de vencida una cuenta por cobrar realiza su deterioro al 100%.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS PASIVOS

Normas referencia

Sección 11 NIIF PYMES

4.5 CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS

Esta política aplica para aquellas erogaciones en las cuales se acuerda su pago antes de obtener el

24
beneficio que del mismo se deriva, a fin de asegurar la obtención de un bien o servicio.

No constituyen gastos pagados por anticipado:

• Impuesto predial.
• Tasa de contribución.
• Software.
• Mantenimiento.
• Otros.

POLÍTICA CONTABLE GENERAL.

Esta política sólo incluirá aquellas erogaciones que cumplan las condiciones para ser activos: I) Que
sea probable que COOANDEPETROL obtenga beneficios económicos futuros derivados del mismo y
II) El importe pueda ser valorado fiablemente. Las partidas de gastos pagados por anticipado de las
cuales es probable que COOANDEPETROL obtenga un beneficio económico futuro, son las que por
acuerdo con el tercero, se puede obtener la devolución del dinero restante, en caso de que el bien
o servicio objeto del prepago no sea utilizado por todo el tiempo del prepago pactado.

FONDOS SOCIALES Definiciones: Se consideran fondos sociales los recursos comprometidos

con una destinación específica, generados a partir de la apropiación de los excedentes del ejercicio,
del periodo aprobado en asamblea general, realización de actividades o programas con tal fin y
contribución directa de los asociados.

Política : En cuanto al fondo de educación y el fondo de solidaridad, creados por ley, no son sujetos
a cambio de destinación ni se pueden agotar arbitrariamente, mientras que los fondos creados en la
asamblea pueden cambiar su destinación previa aprobación del mismo órgano que los creó, se
consideran de carácter agotable y deben ser reglamentados.
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Los fondos que COOANDEPETROL tiene se encuentran reglamentados para la asignación del recurso
y su ejecución.

4.6 POLÍTICA DE BENEFICIOS A EMPLEADOS

Comprenderán todos los tipos de obligaciones que COOANDEPETROL tiene hacia los empleados,
como: vacaciones, primas legales, aguinaldo y Bonificación Anual. COOANDEPETROL no tiene
subvenciones a empleados como quinquenios o primas de antigüedad, por tanto para las
prestaciones que normalmente paga, hará las provisiones pertinentes dentro del periodo fiscal en que
se genera y su pago no será en periodos mayores a doce meses de su causación. Dichas provisiones
irán con cargo al estado de resultados generando la cuentas pagar al trabajador en forma
respectiva.

Los beneficios a empleados representan las retribuciones al personal vinculado de COOANDEPETROL,

los cuales se otorgan en contraprestación de los servicios prestados. Se establecen en virtud de las
normas legales vigentes aplicables a la relación laboral que existe entre ellos y LA COOPERATIVA.

BENEFICIOS A CORTO PLAZO COOANDEPETROL, agrupa dentro de los beneficios a corto plazo,
aquellos otorgados a los empleados , pagaderos en un plazo no mayor a los doce meses siguientes
al cierre del periodo en el que se ha generado la obligación o prestado el servicio, a saber: salarios,
prima legal, cesantías, intereses sobre cesantías, vacaciones, aportes al sistema de salud y a riesgos
profesionales.

RECONOCIMIENTO. Los beneficios a corto plazo se reconocen en el momento en que el

25
empleado ha prestado sus servicios. se cargan a resultados usando como contrapartida un pasivo
por el valor que será retribuido al empleado.

Los beneficios conocidos desde la fecha de inicio del periodo contable, se reconocerán
gradualmente según el tiempo laborado durante el mismo. COOANDEPETROL considera como
beneficios conocidos desde el inicio del periodo contable las vacaciones, las cesantías, la prima de
servicio y los intereses sobre las cesantías.

Los beneficios no identificados al comienzo del periodo como salarios, aportes a salud y riesgos
profesionales, se reconocerán como un gasto dentro del mes contable en el que serán pagados.

Anualmente se efectuará una consolidación de las cesantías, prima, vacaciones, e intereses sobre
cesantías, la cual constituye la base para su ajuste contable respecto al pasivo existente en dicho
momento.

Medición inicial. La medición inicial del pasivo financiero será al valor razonable con efectos en los
resultados.

Medición posterior . La medición posterior será al valor razonable.

4.7 POLITICA CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVO
Establecer las bases contables para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de las
cuentas por pagar en COOANDEPETROL
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ALCANCE
Esta política contable aplica para cuentas por pagar a proveedores y otras cuentas por pagar que
se encuentran bajo la categoría de instrumentos financieros de tipo pasivo, a saber:

▪ Proveedores por compras de bienes y servicios nacionales.

▪ Acreedores por arrendamientos, seguros, bienes y servicios en general

▪ Impuestos por pagar diferentes al impuesto de renta

▪ Avances y anticipos recibidos

▪ Otras cuentas por pagar

La política contable de cuentas por pagar no aplica para los siguientes hechos económicos, debido
a que se desarrolló una política contable en particular para cada caso:

• Instrumentos financieros pasivos que surjan de obligaciones financieras.

▪ Obligaciones laborales.

▪ Pasivos estimados y créditos judiciales.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL.

COOANDEPETROL reconoce como un pasivo financiero de naturaleza acreedor (cuentas por pagar) 26
los derechos de pago a favor de terceros originados en prestación de servicios recibidos o la compra
de bienes a crédito, y en otras obligaciones contraídas a favor de terceros.

Se reconoce una cuenta por pagar en el Estado de la Situación Financiera, en la medida en que se
cumplan las siguientes condiciones:

a) Que el servicio o bien haya sido recibido a satisfacción,

b) Que la cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad

c) Que sea probable que como consecuencia del pago de la obligación presente se derive la
salida de recursos que llevan incorporados beneficios económicos futuros.

Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que LA COOPERATIVA se convierte en parte
obligada (adquiere obligaciones) según los términos contractuales de la operación. Por lo tanto,
deben ser reconocidos como obligaciones ciertas a favor de terceros, las siguientes operaciones y
bajo las siguientes circunstancias:

4.8 POLÍTICA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS.

POLITICA CONTABLE GENERAL.

La obtención de estos recursos genera para la entidad obligaciones financieras, las cuales
representan instrumentos financieros pasivos cuyo tratamiento contable es especial y requiere el
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desarrollo de una guía que ilustre las mejores prácticas contables para este rubro de los Estados
Financieros.

Las obligaciones financieras serán reconocidas al costo amortizado utilizando el método de la tasa
de interés efectiva.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL.

COOANDEPETROL reconocerá sus pasivos financieros, en el momento en que se convierte en parte

obligada (adquiere obligaciones), según los términos contractuales de la operación, lo cual sucede
usualmente cuando se recibe el préstamo (dinero).

Se miden inicialmente por su valor razonable que suele ser su valor nominal menos los costos de
transacción directamente atribuibles a la obligación financiera. Estos costos podrán ser honorarios o
comisiones pagadas a agentes y asesores en el momento inicial de negociación del crédito, entre
otros.

Se reconocerán como menor valor del efectivo recibido todos los costos de transacción que sean
directamente atribuibles a la obligación financiera, que superen el 5% del valor nominal del pasivo.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL PATRIMONIO

4.9 POLÍTICAS CONTABLES PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL.

27
Medición inicial. a) En el capital social se reconocerá al valor de los aportes sociales mínimos
irreductibles definidos en el estatuto de la organización y los temporalmente restringidos

b) Los instrumentos de patrimonio deberán de ser medidos al valor razonable del efectivo u otros
recursos recibidos o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los instrumentos de
patrimonio.

c) El capital institucional acumulado en las reservas legales y aportes sociales propios serán medidos
a valor razonable y/o su importe en efectivo y tendrán carácter de irrepartibles en el patrimonio.

Medición posterior

a) La organización reducirá del patrimonio el importe de las distribuciones de excedentes con destino
a los fondos sociales, de conformidad con las disposiciones legales y estatutarias

b) Los excedentes serán reconocidos al final del ejercicio contable.

4.10 POLÍTICAS PARA LA CUENTA DE RESERVAS PATRIMONIALES

Capital Social .Este grupo comprende el valor total de los aportes que los asociados han pagado a
la entidad, con el ánimo de proveer capital de trabajo para el desarrollo de su objeto social que,
además, sirvan de garantía para los acreedores.

Su reconocimiento y medición se hará acorde con lo regulado en los estatutos y la ley 79 de 1988. Se
exceptúa la aplicación de NIIF para pymes en lo pertinente a los aportes sociales individuales
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parcialmente restringidos de acuerdo con lo regulado en el artículo 1.1.4.5.2. del Decreto 2496 de
2015, expedido por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Capital mínimo no reducible Aporte
social no reducible o irreducible es aquel valor del aporte social que toda organización solidaria debe
tener como protección al patrimonio y que en ningún momento podrá disminuirse durante la
existencia de la organización solidaria.

El aporte mínimo no reducible debe señalarse en el estatuto y podrá ser incrementado por decisión
de la asamblea general; pero, en ningún caso, podrá disminuirse, que para el caso de
COOANDEPETROL corresponde a Veinte Millones de Pesos.

Resultado El resultado es la relación de los ingresos y de los gastos de la entidad durante el periodo
de presentación del reporte, que inicia el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año,
resultado final que se denomina excedente.

Reservas: Este grupo está conformado por los recursos retenidos por la entidad para su beneficio
tomados de los excedentes, y en algunos casos por los incrementos que con cargo al ejercicio anual
disponga la Asamblea General de Asociados con el objeto de cumplir disposiciones legales,
estatutarias o para fines específicos. Fondos de destinación específica Representa el valor saldo al
corte del ejercicio de los recaudos de cuotas extraordinarias con destino a seguros.

La reserva de protección de aportes se hará de conformidad con lo establecido en las leyes

Colombianas.

4.11 POLÍTICAS DE INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS.

Los ingresos corresponden a los incrementos en los beneficios económicos de La Entidad generados
28
por las actividades de operación de ésta. Dichas actividades incluyen la venta de bienes y la
prestación de servicios.

En el desarrollo de las operaciones diarias de una organización pueden generarse ingresos o

beneficios económicos que no se originan en las actividades ordinarias del negocio, es decir, en
aquellos procesos con los que se da cumplimiento al objeto social, misión o actividad principal.

Estos otros ingresos ordinarios y extraordinarios que se generen en La Entidad deberán reconocerse
con base en las disposiciones de las Normas Internacionales de Información Financiera

POLÍTICA CONTABLE GENERAL Los ingresos de actividades ordinarias son los incrementos de
beneficios económicos durante el periodo, que se generan en la realización de las actividades
ordinarias y/u otros ingresos de La Entidad, que aumentan el patrimonio.
Medición: COOANDEPETROL registrara sus ingresos de actividades ordinarias procedentes de sus
servicios después de realizar su medición al valor razonable de la contraprestación recibida o por
recibir, neta de descuentos e impuestos asociados con los servicios prestados. La medición de los
ingresos por intereses serán valuados mediante el método de costo amortizado, tomando como
parámetro la tasa efectiva implícita en los pagarés de créditos o de los instrumentos financieros, en el
caso de las inversiones.

R E V E L A C I O N E S

Las Notas de revelación de la información contable y Financiera son preparadas de acuerdo con las
Normas internacionales de Información Financiera (NIIF) para Pymes, las normas internacionales de
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contabilidad (NIC) emitidas por la (IASB) reglamentadas para Colombia, por el Ministerio de Comercio
Industria y Turismo. Dicha aplicación fue aceptada a través de la ley 1314 de 2009 y el decreto 2784
de 2012. Para efectos de la evaluación del año 2020, comparamos la información con la del año 2019
expresado bajo NIIF.

NOTA N° 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

Corresponde a los dineros disponibles en caja, y bancos, con los que cuenta COOANDEPETROL para
atender las operaciones inmediatas, en efectivo o en depósitos en cuentas de ahorro o corrientes en
entidades vigiladas por la Superfinanciera, las cuales están debidamente conciliadas con los
extractos emitidos por dichas entidades.

Al cierre del ejercicio los recursos fueron constatados; COOANDEPETROL tiene 4 cuentas bancarias.
De ahorros (2) en Banco Davivienda y Banco Bogotá [pignoración] y dos cuentas corrientes, una en
el Banco de Bogotá y la segunda en Davivienda su valor en libros es igual al valor razonable las cuales
están debidamente conciliadas al cierre de ejercicio.

El efectivo de COOANDEPETROL no tiene ninguna restricción jurídica ni económica que la afecte,

tales como pignoraciones, embargos o litigios.

2022 2021 Variación $ Var. en %

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 15.724.550 8.119.954 7.604.596 94%

29
Caja 12.528.439 7.576.872 4.951.567 65%
Bancos y otras entidades financieras 3.196.111 543.082 2.653.029 489%

NOTA N°6. CARTERA DE CREDITO

Registra los saldos de los créditos otorgados por COOANDEPETROL bajo la modalidad de crédito de
consumo, de acuerdo a las diferentes líneas de crédito establecidas por COOANDEPETROL en el
Reglamento de Crédito y autorización a la Gerencia para atender solicitudes que no superen los
montos que tenga atribuidos en los estatutos y/o que no impliquen desembolso de dinero. Los créditos
se encuentran amparados en primera instancia con los aportes de los asociados, los pagarés y la
constitución de las debidas garantías según el reglamento de crédito. El original de los pagarés y las
libranzas se encuentran debidamente custodiados.

La cartera ha sido clasificada de acuerdo a lo establecido en la circular Básica Contable. Se

entienden como créditos de consumo las operaciones activas de crédito otorgadas a personas
naturales cuyo objeto sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para
fines no comerciales o empresariales, independientemente de su monto.

2022 2021 Variación $ Var. en %

DEUDORES 341.119.124 379.132.968 -38.013.844 -10%
Créditos de Consumo Garantia Normal 348.356.560 386.370.404 -38.013.844 -10%
Deterioro general de cartera de crédito -7.237.436 -7.237.436 0 0%

Principios y criterios para la evaluación del Riesgo Crediticio. COOANDEPETROL cumple con las
normas legales en sus operaciones crediticias y atiende oportunamente las instrucciones de los
organismos de supervisión y control.
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Todas las políticas para la adecuada gestión del Riesgo de Crédito, se encuentran plasmadas en el
Reglamento de Crédito, debidamente aprobadas por el Consejo de Administración.

Criterios de evaluación

La evaluación de la cartera de créditos se realizará con base en los criterios de: Capacidad de Pago,
Solvencia, Garantías, Servicios de deuda (cumplimiento de los términos pactados)

Políticas y criterios definidos por la organización solidaria en materia de garantías.

GARANTÍAS: COOANDEPETROL exigirá a los asociados el otorgamiento de cualquier tipo de garantías

para respaldar los créditos que sean desembolsados. Además podrá exigir aquellas garantías que
estipule la legislación vigente en materia financiera. Las garantías podrán ser de carácter personal o
de carácter admisible y no admisible:

GARANTIA PERSONAL:

Todos los créditos que otorgue COOANDEPETROL deberán constar en pagaré debidamente suscrito
por el deudor y codeudor(es), según el caso.

Para efectos del descuento automático o de nómina el deudor debe firmar la libranza: Este
instrumento de pago se origina cuando el deudor ordena a su empleador que del salario que
devenga se le descuente una determinada suma de dinero.

El empleador debe garantizar a COOANDEPETROL el descuento de nómina y su oportuno traslado. 30

Además del descuento del sueldo, el deudor debe comprometer sus prestaciones sociales para que
en caso de retiro de la empresa, el saldo pendiente de pago pueda cargarse a las prestaciones.

El indicador de cartera presenta disminución del 10%

N O T A N ° 7 CARGO DIFERIDO. Se registra allí el valor que se causara a partir del 2023 conforme lo
informado a los asociados. Registramos saldos por pagar a cargo de asociados por efecto de
renovación pólizas exequias.

2022 2021 Variación $ Var. en %

OTROS ACTIVOS 120.661.966 127.795.379 7.133.413 -5,58%
Convenios por cobrar- Exequias - Siniestros 3.722.239 7.567.679 -3.845.440 -50,81%
Cargos Diferidos 116.939.727 120.227.700 -3.287.973 -2,73%

NOTA N°8 ACTIVOS MATERIALES

El método de depreciación utilizado es el sistema de línea recta.

2022 2021 Variación $ Var. en %

ACTIVOS MATERIALES
Propiedad Planta y Equipo 9.837.685 9.837.685 0 0%
Deterioro en Propiedades de Inversión -9.837.685 -9.837.685 0 0%
NOTA N° 9 CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS

Representa las obligaciones adquiridas por COOANDEPETROL con sus asociados, entidades financieras y
proveedores así:

• Impuestos gravámenes y tasas: corresponde al Impuesto de Industria y Comercio generado en las

operaciones gravadas para COOANDEPETROL correspondiente al año comprendido entre enero 1º y
Diciembre 31 de 2022 (Pago anual)

• Obligaciones Financieras: Se registran los saldos a Diciembre 31 de créditos solicitados como capital de
trabajo al BANCO DE BOGOTA.

PASIVOS NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %

CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS 60.495.549 64.636.346 -4.140.797

Obligaciones Financieras Largo Plazo 57.674.971 63.841.098 -6.166.127 -10%

Impuestos gravámenes y tasas 829.000 795.248 33.752 4%
Proveedor Olivos 1.991.578 0 1.991.578 100%
TOTAL PASIVO 60.495.549 64.636.346 -4.140.797 -6,41%

NOTA N° 10 CAPITAL SOCIAL

Son los valores que en forma ordinaria o extraordinaria los asociados desde su ingreso entregan como
compromiso de ser asociado a COOANDEPETROL, están afectados desde su origen a favor de COOANDEPETROL,
como garantía de las obligaciones que el asociado contraiga con esta, son inembargables excepto por
obligaciones alimentarías y no pueden ser gravados ni ser transferibles a otros asociados o a terceros; se
reintegran en el evento de su desvinculación por cualquier causa, conforme lo establece los actuales Estatutos

2022 2021 Variación $ Var. en %

CAPITAL SOCIAL 413.415.502 447.721.651 -34.306.149 -8%
Aportes sociales temporalmente restringidos 393.415.502 427.721.651 -34.306.149 -8%
Aportes Sociales mínimos no reducibles 20.000.000 20.000.000 0 0%

En la presentación de los estados financieros bajo NIIF se determina por estatuto el capital mínimo irreducible con
que debe contar COOANDEPETROL los cuales son $20.000.000 , este valor está pactado por estatutos y en ningún
momento se pueden reducir.

NOTA N° 11 RESERVAS

2022 2021 Variación $ Var. en %

RESERVAS 3.678.404 7.130.825 -3.452.421 -48%
Reserva Protección de aportes 3.600.000 7.052.421 -3.452.421 -49%
Otras Reservas 78.404 78.404 0 0%

La reserva para protección de aportes se constituye por el 20% de los excedentes de cada ejercicio dándole
cumplimiento al decreto 037 de 2015 de la Supersolidaria, el cual solo puede ser utilizado para cubrir pérdidas y
luego se debe restablecer en primera instancia con excedentes futuros antes de que estos sean distribuidos.

Estas reservas sirven a la vez de apalancamiento y fortalecimiento del Patrimonio de COOANDEPETROL. Para el
año 2021 teníamos perdida por valor de $ 7.052.421 que se cruza con la reserva constituida para mantener los
umbrales adecuados de patrimonio.
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NOTA N° 12. FONDOS SOCIALES Y MUTUALES Estos son recursos con destinación específica, son la base
fundamental de COOANDEPETROL, pues son creados para suplir las necesidades, en desarrollo del objeto
social, en beneficio de los asociados.

2022 2021 Variación $ Var. en %

FONDO DESTINACIÓN ESPECÍFICA 362.914 2.611.902 -2.248.988 -86%
Fondo Especial 362.914 2.611.902 -2.248.988

NOTA N° 13 EXCEDENTE Y/O PERDIDA DEL EJERCICIO

El excedente [perdida] del ejercicio, corresponde al resultado neto de los ingresos menos los costos y gastos.

EXCEDENTES Y/O PERDIDA DEL EJERCICIO -446.729 -7.052.423 6.605.694 -94%

Excedentes (perdidas) año 2021 -446.729 -7.052.423 6.605.694 -94%

NOTA N° 14 INGRESOS Son ingresos que COOANDEPETROL percibe por el servicio de crédito o intermediación
financieras, y otros como resultado de las actividades que desarrolla dentro de su objeto social.

La principal actividad generadora de ingresos de COOANDEPETROL es la colocación de Cartera.

Los ingresos se contabilizan por el sistema de causación

2022 2021 Variación $ Var. en %

32
INGRESOS
68.902.112 65.157.913 3.744.199 6%
Ingresos por Cartera de Crédito 68.900.370 65.157.732 3.742.638 6%
Ingresos rendimientos financieros 1.742 181 1.561 863%

• NOTA N° 15 - GASTOS . El año 2022 no hubo contratación por nómina.

• Gastos Generales: en este rubro se contabiliza los gastos necesarios para realizar las actividades
administrativas y generales para cumplir con el objeto social de COOANDEPETROL, gastos como impuestos,
contribuciones, honorarios, seguros, aseo, cafetería, servicios públicos, publicidad, gastos de comités entre
otros. Los Gastos Varios: registra el valor de elementos o servicios no estipulados en el Presupuesto General
de la cooperativa.

Gastos financieros: se contabiliza el valor cobrado por los bancos como comisiones, Gravamen a los movimientos
Financieros.
NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %
GASTOS 14 68.843.443 71.795.728 -2.952.285 -4%
Administrativos 57.423.112 62.302.954 -4.879.842 -8%
0
Financieros Interés Crédito Externo 11.420.331 9.492.774 1.927.557 20%

• NOTA 15. GRAVAMEN DEL 4/1000

NOTAS 2022 2021 Variación $ Var. en %

Gastos No Operacionales 15 505.398 414.608 90.790 22%
Gravamen del cuatro por mil 505.398 414.608 90.790 22%

NOTA 16. PAGOS A ADMINISTRADORES. Corresponde a los valores relacionados con los asociados que hacen
parte del Órgano de administración, órgano de control y demás comités. Se pagaron gastos de transportes para
diligencias propias de la Cooperativa. Se realizaron algunos refrigerios para reuniones prolongadas.
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NOTA Nº 17: CONCILIACIÓN ENTRE RUBROS CONTABLES Y FISCALES En materia tributaria, COOANDEPETROL es
contribuyente del Régimen Tributario Especial (artículo 19, numeral 4 del Estatuto Tributario y artículo 8 de la ley
863 de 2003), donde se establece la exención del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, para dar
cumplimiento a este requisito, COOANDEPETROL debe cumplir con la destinación de excedentes de acuerdo
con la legislación cooperativa, invirtiendo el 20% de sus excedentes en programas de educación formal en
instituciones autorizadas por el Ministerio de Educación .

NOTA N° 18: GOBIERNO CORPORATIVO. ORGANO DE ADMINISTRACION, ORGANO DE CONTROL Y VIGILANCIA,

GERENTE, COMITES Y REVISORIA FISCAL.

El año 2022 tuvo como característica las reuniones virtuales. Las presenciales se dieron para concertar temas
propios del manejo de las operaciones y devoluciones.

NOTA N° 19 CONTROLES DE LEY. COOANDEPETROL cumplió durante el año 2022, con todos los controles de ley,
de conformidad con el Capítulo XIV de la circular Básica Contable y Financiera 004 de 2008, tales como capitales
mínimos, Patrimonio adecuado, y presentó los informes correspondientes a los organismos de control y vigilancia,
dentro de los términos establecidos. Se ha dado cumplimiento oportuno al Reporte de los Estados Financieros a
la Superintendencia de Economía Solidaria con los reportes del formato oficial de rendición de cuentas

La tasa de contribución se paga conforme el cronograma de la SES.

En materia tributaria: Se realizó la presentación y pago de los impuestos como son Retención en la Fuente,
información exógena, Declaración de renta, Reteica [Bimestral] y se realizó el pago de Industria y Comercio
[anual] impuestos presentados y pagados dentro de los periodos establecidos. 33
NOTA N° 20 REVELACION DE RIESGOS: Todos los criterios, políticas y procedimientos utilizados por la
administración para la medición de riesgo en el desarrollo del objeto social de COOANDEPETROL han sido
informados con anterioridad; todos los directivos sabemos que existen responsabilidades que tienen los posibles
riesgos en el desarrollo del objeto social.

Se ha participado a cada miembro directivo en la toma de decisiones que tienen incidencia económica de
COOANDEPETROL y por más que hayan sido decisiones que la Gerencia pueda tomar, siempre se han llevado a
reunión del órgano de administración para decidir.

NOTA No. 21. EVENTOS POSTERIORES. En sesiones de la Gerencia- Consejo –Funcionarios – se analizaron partidas
que deben cumplir su ciclo como lo es el activo diferido por indemnizaciones laborales ocurridas desde Agosto
de 2019 y causadas entre el 2020 -2021 -2022 inclusive. Al cierre de los estados financieros 2023; ese valor debe
ser ejecutado y socializado a fin que al cierre de los próximos estados financieros NO este registrado como un
Activo diferido. La administración informa a los vinculados que se aprobó realizar el cierre de esta cuenta.

Se observa que la Cooperativa en los últimos 10 años no ha generado provisión adecuada de cartera, se limita
a la reserva legal estipulada; pero no había hecho un análisis profundo en equipo con la asesoría y
recomendaciones de la Revisor Fiscal, quien igualmente solicita se considere y realice una provisión proporcional
al saldo de créditos, previendo problemas de recaudo a consecuencia de las policitas financieras y monetarias
del país.

Las presentes Notas Generales, hacen parte integra de los Estados Financieros a Diciembre 31 de 2022, dejando
constancia que se han verificado las afirmaciones contenidas en los mismos.

Magali María Tapias Carrascal Jazmín Adriana Bustos Pereira

Representante Legal Revisor Fiscal T.P. 91543 T