AUDITORIA DE INVENTARIOS

1 segregación de funciones en el almacen

el que registra en el sistema de almacenes no puede tener acceso a las e

2 El almacen debe estar en buenas condiciones

3 Debe haber camaras de seguridad

4 Las existencias deben estar rotuladas

5 Se deben identificar las ubicaciones en el almacen

6 Procedimiento de inventario fisico

anual
mensual
ciclico
instructivo de como se realiza el inventario
cuantos conteos

validar la existencia de la cuenta inventarios

inventarios desvalorizados u obsoletos

ajustes al inventario

procedimiento sunat para destrucción de existencias

solicitas a la sunat que presencien la destrucción
contratas al notario

68
20
desvalorización de existencias

diferencias de inventario
faltantes
sobrantes devoluciones de almacen, en una fabrica,
falta de algun procedimiento
investiga
1. no has ingresado las notas de credito por devoluciones
2. hay errores en el registro
 emprasa es responsable del inventario fisico

auditores
presenciar el inventario fisico

1 lista del inventario, la relación de articulos

2 Hoja de procedimientos
cuantos conteos

3 Como esta conformado los equipos de inventario

Encargado de auditoria
asigna a los auditores que van han a presenciar el inventario

Los auditores sacan una muestra de la relación

divides la lista
desde lo que tiene mas valor
a los que tienen menos valor

1 5 muestra de lo mas valioso

2 5 muestra de los que sean mediamente caro
3 5 muestra de lo menos valioso

inventario fisico del 31.12.2022

1 laptop lenovo
2 mouse
3 tablet

hecho por
fecha
jefe de almance

asistenta contable

31.01.2023 visita final

Pruebas de detalle

actvio corriente

Existencias 10000000

Existencias

mercaderia
materia prima
embases y embalajes
productos terminados
produstos en procso

XXX
XXX
XXX LAPTOS
XXX
XXX
XXX MOUSE
XXX
XXX
XXX
 inventario fisico del 31.12.2022

1 laptop lenovo
2 mouse
3 tablet

SEGÚN CLIENT
SEGÚN AUDITORIA

hecho por
fecha
jefe de almance

asistenta contable

OBSERVACIONES

1 Se encontraron diferencias entre la muestra y

de inventario del cliente

2 No se hicieron las asientos de ajuste por difere

la gerencia considero que no era necesario po

s/.1000
 A
s no puede tener acceso a las entradas y salidas fisicas a6
a5

Existencias
existencias xxxxx xxx

n una fabrica,

s de credito por devoluciones

ón de articulos y los costos

equipos de inventario

enciar el inventario

que sean mediamente caro

menos valioso

1000 2500000
100 1000
500 350000
2851000

revisado por
fecha
 C

5000000 C-1

10000000

C-1

2500000 C1-1

1200

5000000
 C1-1
o del 31.12.2022

1000 2500000 C-1

100 1000
500 350000
2851000
1200
1000
200
revisado por
fecha

BSERVACIONES

n diferencias entre la muestra y el reporte

las asientos de ajuste por diferencia de inventario

nsidero que no era necesario por el valor de est}