Quinto Nivel A.

Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022

e Informe de los Auditores Independientes

Quinto Nivel A.

ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS E INFORME DE LOS AUDITORES

INDEPENDIENTES POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL
2022

Contenido Página
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Señores Accionistas y Junta de Directores de

Quinto Nivel A.:

Opinión

Hemos auditado el rubro de inventario de la empresa Quinto Nivel A. La

auditoría en las cuentas de inventario abarca la revisión y análisis de las
mismas durante el periodo comprendido 31 de diciembre del 2022.

Fundamentos de la opinión

Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se
describen más adelante en este informe en la sección “Responsabilidades del
auditor en relación con la auditoría de los estados financieros separados”.
Somos independientes de Quinto Nivel A. de acuerdo con el Código de Ética
para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales
de Ética para Contadores (IESBA por sus siglas en inglés) junto con los
requerimientos de ética que son relevantes para nuestra auditoría de los
estados financieros en Ecuador, y hemos cumplido nuestras responsabilidades
de ética de conformidad con estos requerimientos y el Código del IESBA.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente
y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados

financieros separados

Como parte de una auditoría efectuada de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y
mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.
También:

• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el

fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
 circunstancias, 4 pero no con el propósito de expresar una opinión
sobre la efectividad del control interno de la Compañía.

• Evaluamos si las políticas contables aplicadas son apropiadas y si las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
Administración es razonable.

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por parte de la

Administración, de la base contable de negocio en marcha y, basados en la
evidencia de auditoría obtenida, concluimos si existe o no una incertidumbre
material relacionada con eventos o condiciones que pueden generar dudas
significativas sobre la capacidad de la Compañía para continuar como negocio
en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere
que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría a las respectivas
revelaciones en los estados financieros separados o, si dichas revelaciones no
son adecuadas, expresar una opinión modificada. Nuestras conclusiones se
basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe
de auditoría; sin embargo, eventos o condiciones futuros pueden ocasionar que
la Compañía deje de ser una empresa en marcha.

También proporcionamos a la Junta de Directores de la Compañía una

declaración de que hemos cumplido con los requerimientos de ética relevantes
relacionados con independencia e informamos acerca de todas las relaciones y
otros asuntos de los que se pueden esperar razonablemente que pueden
afectar a nuestra independencia, y en su caso, las correspondientes
salvaguardas.

Miguel paredes

RNCPA N0. 21.502

 Manta, ecuador

29 de octubre del 2023

Quinto Nivel A

Notas a los estados financieros

1. Información general
Quinto Nivel “A” es una compañía dedica a la venta al mayor de
productos de consumo masivo, que fue constituida en Ecuador el 11 de
octubre del 2019, siendo su domicilio en la ciudad de Manta- Ecuador.
2. Resumen de las principales políticas contables
1. en caso de los productos ser fabricados se añadirá su costo de
inventarios, el costo de mano de obra como sus costos indirectos.
2. Los inventarios deben valorarse a su costo de adquisición, incluyendo
el precio de compra, impuestos y otros costos directamente atribuibles.
3. Los descuentos obtenidos al comprar inventario deben restablecer el
costo de adquisición.
4. Se debe establecer una provisión para inventario obsoleto si es
probable que algunos productos o materiales ya no sean vendibles a su
valor original.
Ejecución de la auditoria
A continuación, se ejecutará la auditoria conforme lo establecido en el
programa de auditoria Para el rubro inventarios, a fin de determinar la
razonabilidad de este rubro.
Objetivo:
Confirmar la autenticidad de la cuenta inventario de la empresa “Quinto
nivel A”

Análisis del Inventario

La empresa proporciona la información correspondiente al conteo físico
de sus inventarios, seguido a este se muestra el conteo físico según
auditoria.
Saldo según contabilidad:
  3.000 sacos de cemento valorados en $ 8,00 c/u.
 2.000 varillas de media valoradas en $ 22,00 c/u
 15.000 ladrillos de 15cm valorados en $ 0.25 c/u
 4.500 ladrillos de 25 cm valorados en $ 0,50 c/u

Saldo físico según auditoria

 3.100 sacos de cemento valorados en $ 8.00 c/u
 1.950 varillas de media valorados en $ 22.00 c/u
 15.000 ladrillos de 15 cm valorados en $ 25.00 c/u
 4.500 ladrillos de 25 cm valorados en $ 50.00 c/u

(1) Se ha encontrado en la empresa una discrepancia de 100 sacos de

cemento en comparación a lo que se encuentra registrado
contablemente, estos 100 sacos adicionales en el inventario deberán ser
investigados para determinar la causa de este hallazgo.

(2) Se observa que la cantidad de varillas de media ha disminuido en unas

50 unidades en comparación a los registros contables. Por lo que
requiere que se revise e investigue para determinar el motivo de esta
disminución.

Recomendaciones:
(1) investigar la discrepancia que existe en relación a los 100 sacos de
cemento, esta puede ser a causa de perdidas, falta de
documentación de los ingresos o errores en los registros contables.
(2) Así mismo, investigar la disminución de las 50 unidades de varillas
de media, se recomienda pedir aquellos documentos de respaldo y
aquellos documentos de entradas y salidas de almacén para verificar
que esta no sea por motivos de robo.

(3) Se ha identificado que los ladrillos de 25 cm ahora se encuentran

valorados sobre un precio mayor 50 c/u lo que nos indica que han tenido
un aumento en el valor de esta.

(4) La empresa QUINTO NIVEL S.A presenta una pérdida de inventario

debido a inundaciones en las instalaciones. Por lo que se vieron
afectados 450 sacos de cemento a un costo de 7.50 c/u. La empresa
deberá realizar el respectivo asiento de ajuste.

Recomendaciones:
 (1) Se debe aclarar aquella inconsistencia en la valoración de
los ladrillos de 25 cm, esta podría ser por un error al momento de
contabilizar sus precios por lo que de ser así debe ser corregida.
(2) Si bien se presentó ciertos documentos ante este hecho se deberá
solicitar documentación adicional con el fin de respaldar la compra y
perdida de los 450 sacos de cemento debido a inundación.

Se presentan los ajustes contables que la empresa deberá realizar para

actualizar los datos correctos de sus inventarios:
Ajuste por perdida de inventario debido a la inundación:

Ajuste por caducidad de inventarios:

Después de realizar estos ajustes, los saldos actualizados de inventario serian

los siguientes:

 Sacos de cemento: 2.670 sacos (3.100 - 450 - 80)

 Varillas de media: 1.950 unidades
 Ladrillos de 15 cm: 15.000 unidades
 Ladrillos de 25 cm: 4.500 unidades
Anexos
 Cuestionario de control interno

EMPRESA 5TO NIVEL B P/T: CI - 1/1

MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO AUDITOR: E.X.C.T
FECHA: 06-09-
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 2023
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD PT SI/NO CT
SUMAN 10 7
CAJA GENERAL

1 ¿se restringe el acceso al área de inventario a personas no autorizadas? SI 1

2 ¿la empresa utiliza algún método de inventario? SI 1

¿se mantienen guardados todos los documentos de las transacciones

3 SI 1
realizadas?

¿se Implementan la rotación de productos en función de su fecha de

4 SI 1
vencimiento o antigüedad para reducir la obsolescencia y las pérdidas?

¿Se realizan inspecciones de calidad periódicas para garantizar que los

5 NO 0
productos almacenados cumplan con los estándares establecidos?

¿Se implementan medidas de control rigurosas para garantizar que los

6 SI 1
productos enviados coincidan con los registros de inventario?

7 ¿se realizan auditorías internas y externas a los inventarios periódicamente? NO 0

¿se realiza un análisis a los clientes para entregar mercadería en

8 SI 1
consignación?

¿se tomará en cuenta las mejores condiciones de calidad, precios, tiempo de

9 NO 0
entrega y plazos de pago de diferentes proveedores?

1 ¿Para el registro contable de mercaderías se tiene sustento de los

SI 1
0 documentos?

CALIFICACIÓN TOTAL = CT 7
PONDERACIÓN TOTAL = PT 10
(7/10)*100
NIVEL DE CONFIANZA: NC = (CT/PT) x100 70%
=
100% -
NIVEL DE RIESGO: NR = 100% - NC% 30%
60%
Cheque
Factura
Comprobante de retención