Ejercicio #1: CONCILIACION BANCARIA.

Con la siguiente información usted deberá de realizar la conciliación bancaria y los respectivos asientos de ajuste del efecti
2015, de la empresa Los Arcos Azules, S.A.

Para realizar la conciliación bancaria del mes de Julio de 2015, se le proporciona la siguiente información relevante:

1. Es política de la empresa que en caso de detectar errores en cheques o depósitos, se asume que los montos indicados e
son los saldos correctos.

2. De la conciliación bancaria del mes anterior, quedaron pendientes las siguientes transacciones:

a. Depósito # 80200
b. Depósito # 80201
c. Cheque # 4170
d. Cheque # 4171

Se solicita que realice la conciliación bancaria por saldos ajustados y los respectivos asientos de ajuste

PRIVAL BANK, S.A.

ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
EMPRESA LOS ARCOS AZULES, S.A.
CTA PRIVAL BANK NO. 3456-78 COLONES
MES DE JULIO 2015

DEPOSITOS # Documento Monto

01 Julio 80201 175,000
05 Julio 80204 4,420,000
23 Julio 80205 900,000
30 Julio 80207 3,750,000
30 Julio 80208 199,100

CHEQUES
01 Julio 4170 75,000
01 Julio 4174 96,780
05 Julio 4175 1,374,850
06 Julio 4176 100,000
15 Julio 4178 3,330,000
22 Julio 4180 125,000
30 Julio 4183 250,000

NOTAS DE DEBITO
23 Julio ND #26 Chequeras 35,000
26 Julio ND# 27 Ck Devuelt 3,300,000
30 Julio ND#28 Multa CK 32,000
NOTAS DE CREDITO
26 Julio #52 Ingreso alquiler 205,000
30 Julio #51 Intereses 443,830

SALDO ANTERIOR 3,975,590

DEBITOS 8,718,630
CREDITOS 10,092,930

5,349,890

EMPRESA LOS ARCOS AZULES, S.A.

CONCILIACION BANCARIA
POR EL MES DE JULIO DE 2015
CTA PRIVAL BANK NO. 3456-78 COLONES

SALDO BANCOS 5,349,890

CKS PENDIENTES
CK # 4171 (45,000)
CK # 4179 (201,000)
CK # 4181 (3,000,000)
CK #4182 (1,300,000)
CK #3084 (1,356,890)

DEP. TRANSITO
# 80200 550,000
# 80206 670,400
#80209 1,175,000
#80210 157,600

SALDOS AJUST 2,000,000

ASIENTOS DE AJUSTE
Efectivo 206,450
Ingreso por interes 1,450
Ingreso por alquiler 205,000
Gasto por salario 330,000
Gasto chequeras 35,000
Cuenta por cobrar 3,300,000
Gasto bancario 32,000
Equipo cómputo 1,000
Efectivo 3,696,000
 respectivos asientos de ajuste del efectivo del mes de Julio de

siguiente información relevante:

os, se asume que los montos indicados en el estado de cuenta

s transacciones:

vos asientos de ajuste

EMPRESA LOS ARCOS AZULES, S.A.

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
CTA PRIVAL BANK NO. 3456-78 COLONES
DEL 01 AL 31 DE JULIO 2015

FECHA # DOCUM DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS

25-Jun 80200 Venta del día 550,000

26-Jun 80201 Cobro a clientes 175,000
27-Jun 4170 Pago reparación vehículo 75,000
4171 Pago recibo de internet 45,000
4172 Pago servicios profesionales 300,000
30-Jun 80202 Préstamo bancario 1,500,000
4173 Pago planilla del mes 3,000,000
80203 Cobros a clientes del día 400,000
1-Jul 4174 Pago recibo electricidad 96,780
5-Jul 80204 Ventas de contado 4,420,000
4175 Compra de equipo cómputo 1,375,850
6-Jul 4176 Mantenimiento de jardín 100,000
4177 Compra de moto 1,500,000
15-Jul 4178 Paga planilla I quincena 3,000,000
21-Jul 4179 Pago a proveedores 201,000
4177 Se anula CK 4177 1,500,000
22-Jul 4180 Pago intereses del préstamo 125,000
23-Jul 80205 Ingreso por alquiler 900,000
NC# 50 CKcliente fondos insuficientes 160,000
30-Jul 4181 Paga salarios II quincena 3,000,000
NC# 51 Ingreso intereses 442,380
 80206 Cobros a clientes del día 670,400
80207 Prestamo bancario 3,750,000
4182 Pago alquiler mes de julio 1,300,000
4183 Pago de publicidad 250,000
80208 Ventas de contado 199,100
80209 Cobro de clientes 1,175,000
3084 Pago proveedores 1,356,890
80210 Ventas al contado 157,600
3-Aug 3085 Pago a proveedores 360,000
80111 Ventas al contado 2,000,000

LES, S.A.
RIA
2015
8 COLONES

SALDO LIBROS 5,489,550

Error CK # 4175 1,000

Error CK #4178 (330,000)
Error NC #51 1,450

NOTAS DEBITO
#26 (35,000)
#27 (3,300,000)
#28 (32,000)

NOTAS DE CREDITO
#52 205,000

SALDOS AJUST 2,000,000

SALDO
5,215,590
5,765,590
5,940,590
5,865,590
5,820,590
5,520,590
7,020,590
4,020,590
4,420,590
4,323,810
8,743,810
7,367,960
7,267,960
5,767,960
2,767,960
2,566,960
4,066,960
3,941,960
4,841,960
5,001,960
2,001,960
2,444,340
3,114,740
6,864,740
5,564,740
5,314,740
5,513,840
6,688,840
5,331,950
5,489,550
5,129,550
7,129,550
EJERCICIO CAJA CHICA

Registre las siguientes transacciones relacionadas con la caja chica de la empresa La Milagrosa, S.A., la cual ha deter
un fondo para realizar pagos menores, que requiere en el día a día de la empresa.
El 01 de enero se establece un fondo de caja chica por la suma de ¢1.000.000. Dicho fondo se lo abre a nombre de W
funcionario asistente de la Gerencia.
El 15 de enero Wagner Calderón solicita un reintegro del fondo, ya que ha incurrido en varios gastos y se le está aca
reintegro se incluyen las siguientes facturas:

El 30 de enero, como el fondo está recién abierto, la auditoría interna decide visitar la oficina de Wagner Calderón p
del fondo, encontrando lo siguiente:

Registre el reintegro de las facturas y determine si hay un sobrante o un faltante en el fondo de caja chica. Como po
faltante la empresa hace responsable al custodio y le cobra el dinero que falta rebajándoselo del salario al final del m
registra como Otros Ingresos. Si detecta un faltante debe hacer la recuperación del dinero al final del mes siguiente
del arqueo.
El 18 de febrero, se toma la decisión de disminuir el fondo de caja chica en ¢200.000, ya que se ha visto que el mont
El 20 de marzo pese que a mediados del mes anterior, se había disminuido el fondo, ahora la empresa tendrá un eve
para realizar pagos por lo que decide aumentarlo a ¢1.900.000.
31 de marzo como ya pasó el evento, la empresa toma la decisión de cerrar el fondo, ya que todos los pagos los real
electrónicas.

01 DE ENERO
Caja chica 1,000,000
Efectivo 1,000,000
Apertura caja chica
15 de enero
Gastos de alimentación 150,000
Gastos varios 320,000
Gastos suministros oficina 175,000
Gasto reparación equipo cómputo 250,000
Gasto materiales de limpieza 100,000
Efectivo 995,000
Reintegro de facturas
30 de enero
Gasto suministros de oficina 625,000
Gasto mantenimiento 130,000
Gasto combustible y lubricantes 250,000
Sobrantes y faltantes caja chica 34,500
Efectivo 970,500
Reintegro de facturas y sobrante
18 de febrero
Efectivo 200,000
Caja chica 200,000
Disminución caja chica
20 de marzo
Caja chica 1,100,000
Efectivo 1,100,000
Se aumenta caja chica por evento.
31 de marzo
Efectivo 1,900,000
Caja chica 1,900,000
Se cierra caja chica
grosa, S.A., la cual ha determinado la necesidad de abrir

o se lo abre a nombre de Wagner Calderón, quien es

rios gastos y se le está acabando el dinero. Como parte del

cina de Wagner Calderón para hacer un arqueo sorpresivo

ndo de caja chica. Como política de la empresa, si hay un

selo del salario al final del mes. En caso de sobrantes los
o al final del mes siguiente Deben aparecer los cálculos
que se ha visto que el monto inicial es muy alto.
a la empresa tendrá un evento especial y utilizará ese fondo

ue todos los pagos los realizará por medio transferencias

CALCULOS DEL ARQUEOS

FACTURAS 1,005,000
EFECTIVO EN CAJA
Monedas de 100 5,000
Monedas de 50 2,500
Monedas de 500 5,000
Billetes de 1000 5,000
Billetes de 2000 12,000
SALDO DISPONIBLE 1,034,500
IMPORTE DEL FONDO 1,000,000
Sobrante 34,500