Taller 2 2do Corte Contabilidad General

TALLER 2 CORTE CONTABILIDAD GENERAL 2019
FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
LEIDER FABIAN MUR ROJAS
CODIGO: D6201568
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
INGENIERIA INDUSTRIAL
2019
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TALLER 2 CORTE CONTABILIDAD GENERAL 2019
1. Explique detalladamente como es el proceso previo y todos los pasos a seguir desde el momento de un
registro inicial para llegar a la preparación de los estados financieros. Es decir todo el ciclo contable
incluyendo el tema del Cierre Contable con un ejemplo numérico específico sobre este tema.
R/: EL CICLO CONTABLE
Es el proceso ordenado y sistemático de registros contables desde la elaboración de comprobantes de
contabilidad y el registro en libros hasta la preparación de estados financieros. Se le denomina periodo contable.
El Decreto 2.649 de diciembre 29 de 1993 en su artículo 9 lo describe como una norma básica de contabilidad
bajo el siguiente enfoque: "Periodo. El ente económico debe preparar y difundir periódicamente estados
financieros durante su existencia. Los cortes respectivos deben definirse previamente de acuerdo a las normas
legales y en consideración al ciclo de las operaciones. Por lo menos una vez al año, con corte al 31 de
diciembre, el ente económico deme emitir estados financieros de propósito general."
Partes Del Ciclo Contable
El ciclo contable consta de las siguientes partes:
 Apertura: Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del dueño o socios
registrados en el inventario general inicial, con lo cual se elaboran el Balance General Inicial y el
comprobante diario de contabilidad, denominado comprobante de apertura, que sirve para abrir los libros
principales y auxiliares.
 Movimiento: Las transacciones comerciales que diariamente realiza una empresa deben estar respaldadas
por un soporte que permite su registro en el comprobante diario y traslado a los libros principales y
auxiliares de contabilidad. El registro del movimiento operativo de la empresa, de acuerdo con sus
necesidades, se puede realizar en forma diaria, semanal, quincenal o mensual, en comprobantes diarios y
libros.
 Balance De Prueba: Aunque no es un estado financiero básico, es un informe contable importante dado
que su objetivo es verificar o probar que la sumatoria de los saldos débitos de las cuentas de activo, costos y
gastos sea exactamente igual a la sumatoria de los saldos créditos de las cuentas de pasivo, patrimonio e
ingresos. Este informe se prepara previo a los asientos de cierre y al Balance General. También se puede
volver a generar después de aplicado los asientos de cierre.
 Cierre: El cierre del ciclo contable se define cuando se llevan a cabo los asientos de cierre. Los asientos de
cierre se realizan el último día de cada periodo mensual. Su objetivo es cerrar o cancelar el saldo final que
reflejan las cuentas de resultados tales como ingresos, costos y gastos con el ánimo de determinar si la
empresa obtuvo una utilidad o una pérdida. El Decreto 2.649 de Diciembre 29 de 1993 en su artículo 60
describe el cierre como una norma técnica general de contabilidad bajo el siguiente enfoque: "Cierre
contable. Antes de divulgar los estados financieros de fin de periodo, deben cerrarse las cuentas de resultado
y transferir su saldo neto a la cuenta apropiada del patrimonio."
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Balance General: Es un estado financiero básico que informa en una fecha determinada la situación financiera
de la empresa al presentar en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su
patrimonio, valuados y elaborados de acuerdo con el decreto 2.649/93. Los elementos del balance general son
tres: activo, pasivo y patrimonio.
Partes Del Balance General
Encabezamiento: formado con el nombre o razón social de la empresa, nombre del documento y fecha de corte
de cuentas.
Cuerpo O Contenido: el balance general debe reflejar en su contenido la ecuación patrimonial; por ello, en el
cuerpo de un balance se incluyen únicamente las cuentas reales y se presentan clasificados bajo tres títulos, así:
en primer lugar, el nombre y valor detallado de cada una de las cuentas de Activo; en segundo lugar, el nombre
y valor detallado de cada una de las cuentas de Pasivo; por último, el nombre y valor detallado de cada una de
las cuentas de Patrimonio.
Metodología Aplicada
 Para explicar pertinentemente la temática teórica y práctica, se tiene en cuenta la dinámica del Plan Único
de Cuentas para Comerciantes (PUC) de Colombia que aborda la reglamentación del Decreto 2.649 de
Diciembre 29 de 1993.
 Para efectos de facilitar la comprensión de la información de una manera muy sencilla y didáctica, se
utilizan las cuentas a nivel de 4 dígitos para su registro en los comprobantes de diario.
 Se aplica el Sistema de Inventario Periódico al manejar la cuenta de costos "Compras de Mercancías".
 Se omite el Estado de Resultados con el ánimo de presentar la dinámica contable del proceso de los
Asientos de Cierre.
 Se presenta el Balance General en su forma más sencilla omitiéndose su clasificación a nivel de
Disponibilidad y Exigibilidad.
A continuación se presenta un taller práctico que involucra las siguientes etapas del ciclo contable:
 Asiento de apertura integrado por los aportes entregados por los socios.
 Preparación de un Balance General inicial.
 Movimiento de operaciones del mes.
 Preparación de un Balance de Prueba.
 Preparación de los Asientos de Cierre.
 Preparación del Balance General definitivo.
ASIENTO DE APERTURA
Enero 1. La empresa Comercial de Productos Ltda. Acaba de constituirse y los socios aportan $50.000.000 en
efectivo, escritorios por $10.000.000 y computadores por $20.000.000.
Código Cuenta Débito Crédito
1105 Caja $50.000.000
3
1524 Equipo De Oficina $10.000.000
1528 Equipo De Computación Y Comunicación $20.000.000
3115 Aportes Sociales $80.000.000
Comercial De Productos Ltda.

Balance General Inicial
Enero 1 de 2019
Activo
Caja $50.000.000
Equipo De Oficina $10.000.000
Equipo De Comunicación Y Computación $20.000.000
Total Activo $80.000.000
PATRIMONIO
Aportes Sociales $80.000.000
Total Patrimonio $80.000.000
Total Pasivo Y Patrimonio $80.000.000
MOVIMIENTO DE TRANSACCIONES REGISTRADAS EN COMPROBANTES DE DIARIO
El proceso de registros contables diarios utilizando los comprobantes de diario se denomina Sistema de
Dinamización.
 Enero 2. Se solicita la apertura de una cuenta corriente y se depositan $30.000.000.
1110 Bancos $30.000.000
1105 Caja $30.000.000
 Enero 3. Se compra mercancía a crédito por $25.000.000.
6205 Compras De Mercancías $25.000.000
2205 Proveedores Nacionales $25.000.000
 Enero 4. Se vende mercancía a crédito por $20.000.000.
1305 Clientes $20.000.000
4135 Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor $20.000.000
 Enero 5. Se recibe una factura por compra de tiquetes aéreos por $1.000.000.
5155 Gastos De Viaje $1.000.000
2335 Costos Y Gastos Por Pagar $1.000.000
 Enero 6. Se vende a crédito mercancías por $5.000.000.
1305 Clientes $5.000.000
4135 Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor $5.000.000
 Enero 7. Se recibe una factura por honorarios por $2.000.000. Se gira un cheque por $500.000 y el resto
queda pendiente de pago.
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5110 Gastos Honorarios $2.000.000
1110 Bancos $500.000
 Enero 8. Se recibe una factura por arriendo de maquinaria por $3.000.000. Se paga $1.000.000 en efectivo,
$1.000.000 con cheque y el resto queda pendiente de pago.
5120 Gastos Arrendamientos $3.000.000
1105 Caja $1.000.000
1110 Bancos $1.000.000
 Enero 9. Se compra mercancía a crédito por $3.000.000.

6205 Compras De Mercancías $3.000.000
2205 Proveedores Nacionales $3.000.000
 Enero 10. Se envía una factura por cobro de arriendo de una oficina por $5.000.000.
1345 Ingresos Por Cobrar $5.000.000
4220 Ingresos Arrendamientos $5.000.000
 Enero 11. Se recibe una factura por mantenimiento de computadores por $1.500.000.
5145 Gastos Mantenimiento Y Reparaciones $1.500.000
 Enero 12. Se recibe una factura por instalaciones eléctricas por $1.200.000.
5150 Gastos Adecuación E Instalación $1.200.000
 Enero 31. Se recibe una factura por servicios de notaria por $500.000.
5140 Gastos Legales $500.000
2335 Costos Y Gastos Por Pagar $500.000
PREPARACION DEL BALANCE DE PRUEBA

Comercial de Productos Ltda.
Balance de Prueba
Enero 31 de 2019
Cuentas Débito Crédito
Caja $19.000.000
Bancos $28.500.000
Equipo De Computación Y Comunicación $20.000.000
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Compras De Mercancías $28.000.000
Clientes $25.000.000
Proveedores Nacionales $28.000.000
Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor $25.000.000
Gastos De Viaje $1.000.000
Costos Y Gastos Por Pagar $6.700.000
Gastos Honorarios $2.000.000
Gastos Arrendamientos $3.000.000
Ingresos Por Cobrar $5.000.000
Ingresos Arrendamientos $5.000.000
Gastos Mantenimiento Y Reparaciones $1.500.000
Gastos Adecuación E Instalación $1.200.000
Gastos Legales $500.000
SUMAS IGUALES $144.700.000 $144.700.000
ASIENTOS DE CIERRE
Cuentas Débito Crédito
Compras De Mercancías $28.000.000
Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor $25.000.000
Gastos De Viaje $1.000.000
Gastos Honorarios $2.000.000
Gastos Arrendamientos $3.000.000
Ingresos Arrendamientos $5.000.000
Gastos Mantenimiento Y Reparaciones $1.500.000
Gastos Adecuación E Instalación $1.200.000
Gastos Legales $500.000
Perdida Del Ejercicio $7.200.000
SUMAS IGUALES $37.200.000 $37.200.000
PREPARACION DEL BALANCE GENERAL

Comercial de Productos Ltda.
Balance General
Enero 31 de 2019
ACTIVO
Caja $19.000.000
Bancos $28.500.000
Clientes $25.000.000
Ingresos Por Cobrar $5.000.000
Equipo De Comunicación Y Computación $20.000.000
TOTAL ACTIVO 107.500.000
PASIVO
Proveedores Nacionales 28.000.000
Costos Y Gastos Por Pagar 6.700.000
TOTAL PASIVO 34.700.000
PATRIMONIO
Perdida Del Ejercicio $-7.200.000
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TOTAL PATRIMONIO $72.800.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $107.500.000
2. Muestre claramente en que consiste el sistema de inventario periódico, quienes lo utilizan, la o las formas o
métodos como se determina el costo de venta de la mercancía, con ejemplos de registro de compra y de
venta de mercancías refleje su contabilización en este método incluyendo IVA del 19% y retención del
3.5% en cada transacción. Ventajas y desventajas de este sistema.
R/: Es aquel que se realiza en un periodo de tiempo determinado. Normalmente es la toma física de inventarios
que se hace para cierre de los estados financieros; puede ser mensual, semestral o anual. Pero siempre a 31 de
diciembre para la elaboración de los estados financieros definitivos de la compañía.
Conocido también como juego de inventarios, es recomendable para empresas como farmacias, supermercados,
ferreterías, y otros negocios, con los cuales el volumen de ventas de productos de precios unitarios
relativamente bajos es muy grande cada día, y no se dificulta la consulta del valor de costo de estos bienes.
Por eso en estas empresas, en el momento de la venta sólo se registra el valor de venta y se espera hasta el final
del ejercicio para la determinación del costo de las ventas mediante la toma física de un inventario final.
En este sistema, para la determinación del costo de ventas es necesario conocer los siguientes elementos:
 El valor de las existencias de mercancías al inicio del ejercicio o inventario inicial
 El valor de las mercancías adquiridas durante el ejercicio (compras netas)
 El valor de las existencias de mercancías no vendidas que aún se tienen en existencia al finalizar el ejercicio;
es decir, el inventario final
Las compras de mercancías se registran debitando la cuenta compras de mercancía al costo de adquisición. Esa
cuenta forma parte de las cuentas temporales y se cierra al final del período contra resultados, o ganancias y
pérdidas.
Sin embargo; el uso de este sistema de inventarios está supeditado a la autorización y revisión por parte de los
organismos de control, ya que como no es constante, puede permitir pérdida de mercancías e incluso fraudes.
Normalmente, este sistema se usa al cierre del ejercicio contable para cruzar información arrojada en los
sistemas contables.
Ejemplo:
Los asientos para registrar la compra de mercancías de una empresa comercial denominada Almacén Valerin
Ltda., son los siguientes:
Los asientos que registran las compras y ventas de Almacén Valerin son:
 Compra mercancías a Marcela S.A. a crédito en enero 10 por $720.000 más IVA del 16%; retención del
3.5%.
Fecha Código Detalle Débito Crédito

6205 Compra-Mercancías $720.000
Enero 10
2408 Impuestos A Las Ventas Por Pagar $115.200
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2205 Cuentas Por Pagar–Proveedores $810.000
2365 Retención En La Fuente Por Pagar $25.200
R/ Para Registrar La Compra Realizada El 10 De Enero A Crédito
 Compra mercancías Nieto Ltda. de contacto en enero 14 por $502.000 más IVA del 16%, retención en la
fuente 3.5%.
6205 Compra-Mercancías $502.000
2408 Impuestos A Las Ventas Por Pagar $80.320
Enero 14
2365 Retención En La Fuente Por Pagar $17.570
1110 Bancos $564.750
R/ Para registrar la compra de mercancías a Nieto el 14 de enero

1305 Cuentas Por Cobrar Clientas $1.102.500
1355 Anticipo De Renta $34.300
Enero 15
2408 Impuestos De Las Ventas $156.800
4125 Ingresos Operacionales $980.000
R/ Para registrar la venta a crédito realizada el 15 de enero
Para el registro de las ventas de las mercancías a los clientes, debe considerarse que éstas deben vender las
mercancías por un valor superior al que se pagó al proveedor en el momento de la compra. El precio de venta
debe cubrir el valor de compra, más los gastos operacionales y contribuir a la generación de utilidades.
La venta de mercancías se registra acreditando la cuenta ingresos operacionales--‐ ventas, cuenta del resultado que
debe cerrarse al final del período contra ganancias y pérdidas.
 Se le vende a Torres y Guarín Ltda. mercancías a crédito por valor de $980.000 más IVA del 16% el 15 de
enero.
 Se realiza una venta a Andes Co Ltda. por $860.000 más IVA del 16% al contado.

1105 Caja $967.500
1355 Anticipo De Renta $30.100
Enero 20
4135 Ingresos Operacionales $860.000
2408 Ingresos a las ventas $137.600
R/ Para registrar la venta a Andes realizada el 20 de enero
En el sistema periódico, el registro de la venta sólo utiliza información sobre el precio de venta, y el ingreso se
considera causado en el periodo de entrega de las mercancías, independientemente de la fecha de cobro de la
factura.
En los anteriores registros de compra y venta, la cuenta inventario--‐mercancía no se ha utilizado; por tanto, la
información no presentará el costo de la existencia al final del periodo, pues las compras de mercancías no
se debitan a inventario--‐ mercancías, ni las ventas implican un crédito a esta cuenta.
La toma física de inventario consiste en contar todas las mercancías disponibles para la venta existentes en el
almacén y bodegas, después del cierre de las operaciones en el último día del periodo. Una vez contadas las
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mercancías, se valorizan tomando su precio de compra o su costo unitario; el cual se determinará por cualquier
método de valuación. Así se establece el costo total del inventario final, que se resta de la mercancía
disponible para la venta con el objeto de determinar el costo de ventas. El costo de ventas se presenta en el
estado de resultado, restando de los ingresos operacionales para obtener la utilidad bruta en ventas.
En el siguiente ejemplo se muestra la determinación del costo de las mercancías vendidas por el sistema del
inventario periódico.
Compras Ventas Utilidad Bruta
$720.000 BASE $980.000 BASE
a. $115.200 IVA c. $156.800 IVA
a.-c.
$835.200 SUBTOTAL $1.136.800 SUBTOTAL $260.000
$25.200 RTE-FTE $34.300 RTE FTE
$810.000 NETO $1.102.500 NETO
$502.000 BASE $860.000 BASE
$80.320 IVA $137.600 IVA
b. d.
$582.320 SUBTOTAL $997.600 SUBTOTAL b.-d. $358.000
$17.570 RTE FTE $30.100 RTE-FTE
$564.750 NETO $967.500 NETO
 Almacenes Valerin Ltda. presenta la siguiente información:

 Existencia de mercancías al principio del año: $350.000
 Compra mercancías durante el periodo por un valor total de $1.222.000
 El conteo de existencia al final del año una vez valoradas, ascendió a $220.000
El costo de ventas del estado de resultados de almacenes Valerin Ltda. Se determina así:
Costo De Ventas
Inventario Inicial (Enero) $350.000
Más: Compras De Mercancías Durante El Año $1.222.000
Valor De Mercancías Disponible Para La Venta $1.572.000
Menos: Inventario Final (Dic31) $-220.000
Costo De Las Mercancías $1.352.000
La cifra del valor del inventario final se registra en los libros mediante el siguiente asiento de cierre.
Fecha Código Detalle
1435 Inventario de mercancía 220.000
Diciembre 31
5905 Ganancias y pérdidas 220.000
R/ Para registrar el inventario final de Valerin Ltda. a 31 de diciembre
Con este registro se crea el nuevo saldo del inventario de mercancías que va a permanecer inmodificables a lo
largo del siguiente periodo.
El valor del inventario inicial debe cancelarse mediante otro asiento de cierre; de esta forma, el saldo inicial en
la cuenta mercancías desaparece contablemente:
Diciembre 31 5905 Ganancias Y Pérdidas $350.000
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1435 Inventario De Mercancía $350.000
R/ Para registrar la cancelación del inventario Inicial a 31 de diciembre
Las cuentas temporales o de resultado correspondiente a compra de mercancía, en ingresos operacionales ventas se
cancelan o cierran igualmente contra ganancias y pérdidas, como cualquier cuenta de ingreso, así:
Asiento De Cierre De Las Compras
5905 Ganancias Y Pérdidas $1.220.000
Diciembre 31
6205 Compras-Mercancías $1.220.000
R/ Para registrar el cierre de Compras a 31 de diciembre
Asiento de cierre de la cuenta ingresos operacionales--‐ ventas:
4135 Ingresos Operacionales-Ventas $1.840.000
Diciembre 31
5905 Ganancias Y Pérdidas $1.840.000
R/ Para registrar el cierre de Ingresos a 31 de diciembre
Después de efectuados los cuatro asientos de cierre la cuenta ganancias y pérdidas de almacenes Valerin Ltda.,
mostraría una utilidad bruta en ventas de $488.000.
En el manejo del inventario periódico, las operaciones involucran una serie de actividades que inciden en el
valor de los inventarios o incrementan los costos de ventas. Entre éstas, los gastos de transporte, las
devoluciones en compras y en ventas y los diferentes tipos de descuentos convenidos entre los comerciantes.
En el ejemplo anterior, el estado de resultados muestra el detalle para determinación del costo de ventas
mediante el sistema de inventarios periódico.
Almacén Valerín Ltda.

Estado De Resultados Por El Periodo De Enero 1 A Diciembre 31
 Ingresos Operacionales $1.840.000
Menos: Costos De Ventas
 Inventario Inicial (Enero 1) $350.000
Más: Compras De Mercancías $1.222.000
 Total: Mercancías Disponible Para Ventas $1.572.000

 Menos: Inventario Final (Diciembre 31) $220.000
 Costos De La Mercancía Vendida $1.352.000 $1.352.000
 Utilidad Bruta En Ventas $488.000

 Menos: Gastos Operacionales 0
 Utilidad Operacional 1.352.000 $488.000
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Ventajas Y Desventajas Del Sistema Periódico
Ventajas
 Puede conocer en cualquier momento el valor del inventario inicial, las compras, los gastos en compras, las
devoluciones y rebajas, debido a que se tiene una cuenta para cada uno de estos conceptos.
 Facilita la elaboración del estado de resultados por el conocimiento que se tiene de cada uno de los
elementos que lo integran.
 Su operación puede ser menos costosa para la empresa.
Desventajas
 No es posible conocer el valor del inventario final de mercancías, porque no se tiene asignada ninguna
cuenta que controle las existencias.
 Para determinar el valor del inventario final, es necesario tomar un inventario físico y valorarlo.
 No se pueden determinar los robos, errores o extravíos en el manejo de las mercancías, pues no existe una
cuenta que las controle.
 Por desconocer el valor del inventario final antes del conteo físico, no se puede conocer el valor del costo de
ventas ni la utilidad bruta.
3. Muestre claramente en que consiste el sistema de inventario permanente, quienes lo utilizan, la o las formas
o métodos como se determina el costo de venta de la mercancía y con ejemplos de registro de compra y
venta de mercancías refleje su contabilización en dicho método incluyendo IVA del 19% y retención del
3.5% en las transacción. Ventajas y desventajas de este sistema.
R/ ¿En Qué Consiste El Sistema De Inventario Permanente?
En el sistema permanente, las compras de mercancías o Materia prima se contabilizan en un debito a la cuenta
de Inventarios (Activo). En la devolución de compras de mercancías, se afecta directamente la cuenta de
inventarios, es decir, se contabiliza como un crédito a la respectiva subcuenta de inventarios. Cuando se realiza
una venta, esta se contabiliza en la respectiva cuenta de ingresos, y a la vez se contabiliza el costo de venta,
puesto que al momento de cada venta, se determina también su costo.
¿Quiénes Lo Utilizan?
Las compañías pueden elegir entre sistemas de inventario permanente o periódico en función de determinadas
variables que el presente artículo analiza. Muchos negocios optan en implementar un sistema permanente
porque permite tener acceso a cantidades y valores de inventario en tiempo real. Pero sin embargo, existen
determinados factores que en caso de no tener previstos pueden generar daños importantes para la empresa.
¿Formas O Métodos Como Se Determina El Costo De Venta?
Métodos de valuación de inventarios, En el sistema permanente se utilizan diferentes métodos para evaluar los
inventarios, y los más utilizados son los siguientes:
 Método Del Promedio Ponderado
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 Método PEPS
 Método UEPS
Ejemplo:
Se vende 1.000.000 en mercancías con una utilidad del 25% el costo del producto. IVA del 19% y Retención en
la fuente por compras de 3.5%.
Venta.
Cuenta Debito Crédito
1305 (Clientes) $1.165.000
1355 (Retefuente) $25.000
4135 (Ventas) $1.000.000
2408 (IVA) $190.000
Costo De Venta.
1.000.000
= 800.000.
1.25
Nota. En este ejemplo el precio de venta es el costo más una utilidad del 25% sobre el costo. Como no tenemos
las tarjetas Kardex, sacamos el costo dividiendo el precio de venta en 1.25%.
Contabilización:
6135 (Costo De Venta) $800.000
1435 (Inventario) $800.000
Se compran mercancías por 500.000. IVA del 19% y Retención en la fuente por compras del 3.5%.
Contabilización:
1435 (Inventarios) $500.000
2408 (IVA) $95.000
236540 (Retefuente) $12.500
2205 (Proveedores) $582.500
Nota. El impuesto a las ventas que se paga en las compras, es un pasivo de carácter débito, el cual podemos
descontar del IVA que se ha generado en la venta, de modo que el valor a pagar por IVA será la diferencia entre
el valor crédito menos el valor debito de la cuenta 2408.
El Impuesto a las ventas y la Retención en la fuente, correspondientes a las devoluciones de compras y ventas,
se contabilizan acreditando o debitando directamente la respectiva cuenta, tal y como se manejan las
devoluciones en compras en el sistema de inventarios permanente.
4. Diga cuales son los estados financieros básicos, en que consiste cada uno y de que se conforman (Cuentas),
que herramientas o recursos requieren para su elaboración, cuál es su utilidad y anexe o muestre un modelo
gráfico con cifras.
R/ ¿Cuáles Son Los Estados Financieros Básicos?
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Los principales estados financieros que ayudan a conocer la situación financiera de una empresa son los
siguientes:
 Balance General: también denominado balance de situación, o estado de situación patrimonial, es el estado
financiero en el que muestra la situación de la empresa en un momento concreto. Es el más importante para
comprender de forma exacta cómo está la empresa. Es como una fotografía del momento actual de la
empresa, económicamente hablando.
 Estado De Resultados: llamado igualmente estado o cuenta de pérdidas y ganancias. Aquí se muestran
todos los ingresos y gastos que ha tenido la empresa durante el tiempo que se está examinando. Ayuda a
comprender la situación financiera de la empresa y la liquidez de la dispone.
 Estado De Cambios En La Situación Financiera: este estado contable solo es obligatorio en algunos
países, por lo que su uso es minoritario a nivel mundial. Un ejemplo de ello es que la Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) no la incluye dentro de los estados financieros básicos.
 Estado De Cambios En El Patrimonio Neto: en este estado financiero se engloban todos los movimientos
que haya realizado a la empresa y que afectan a su patrimonio.
 Estado De Flujos De Efectivo: aquí se muestran todas las variaciones de efectivo que se han realizado en la
empresa. Se pueden ver las fuentes del efectivo y la forma en que se ha aplicado en la organización.
Toda esta información se suele presentar en un informe financiero en el que se muestran todos los datos
importantes que contienen los diferentes estados financieros y que sirve para conocer cómo está la empresa en
términos financieros.
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5. Diga que son las herramientas de análisis de la información financiera, su importancia, cuales son las más
conocidas, su definición y de un ejemplo de uso de al menos 5 de las más conocidas y utilizadas con cifras e
interpretación del resultado obtenido a través de dicho ejemplo.
R/: Herramientas
 Estados financieros básicos de los dos últimos años y sus notas.
 Información complementaria sobre estructura de costos fijos y variables, forma de pago de sus pasivos y
método de depreciación.
 Información sectorial. Análisis macroeconómico.
Su Importancia
Son un componente indispensable de la mayor parte de las decisiones sobre préstamo, inversión y otras
cuestiones próximas.
La importancia del análisis de estados financieros radica en que facilita la toma de decisiones a los
inversionistas o terceros que estén interesados en la situación económica y financiera de la empresa.
Es el elemento principal de todo el conjunto de decisión que interesa al responsable de préstamo o el inversor en
bonos. Su importancia relativa en el conjunto de decisiones sobre inversión depende de las circunstancias y del
momento del mercado.
¿Cuáles Son Las Más Conocidas?
 El Activo: es un instrumento financiero que otorga a su comprador el derecho a recibir ingresos futuros por
parte del vendedor. Es decir, es un derecho sobre los activos reales del emisor y el efectivo que generen.
 El Pasivo: Es toda obligación, deuda o compromiso de pago en un plazo exigible determinado, que puede
ser en el corto, medio y largo plazo. Se considera pasivo financiero: La obligación contractual de entregar
efectivo o cualquier activo financiero.
 Los Fondos Propios: se denomina fondos propios a la parte del pasivo que no se debe a la financiación
externa sino a las aportaciones de los socios y a los beneficios generados por la empresa. Es la suma del
capital social, las reservas y resultados del ejercicio.
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 La Inversión De Propietarios: son los dos métodos de financiación más comunes para emprender un
negocio, suponiendo que no se cuente con capital propio. Cada una de estas estrategias tiene sus ventajas.
La elección correcta dependerá de los objetivos financieros a corto y largo plazo y de las preferencias
personales.
 Las Distribuciones A Propietarios: Una entidad reducirá del patrimonio el importe de las distribuciones a
los propietarios (tenedores de sus instrumentos de patrimonio), neto de cualquier beneficio fiscal
relacionado.
En ocasiones, una entidad distribuye otros activos que no son efectivos como dividendos a los propietarios.
Cuando una entidad declare este tipo de distribución y tenga obligación de distribuir activos distintos al efectivo
a los propietarios, reconocerá un pasivo. El pasivo se medirá al valor razonable de los activos a distribuir. Al
final de cada periodo sobre el que se informa, así como en la fecha de liquidación, la entidad revisará y ajustará
el importe en libros del dividendo a pagar para reflejar los cambios en el valor razonable de los activos a
distribuir, reconociendo cualquier variación en el patrimonio como ajustes al importe de la distribución.
 El Resultado Integral: El Estado de Resultados como actualmente lo conocemos bajo ColGAAP es uno de
los Estados Financieros Básicos, en el cual se deben revelar los ingresos brutos, monto de los tres
principales clientes, o de entidades oficiales , o de exportaciones cuando cualquiera de estos rubros
represente en su conjunto más del 50% de los ingresos brutos menos descuentos o individualmente más del
20% de los mismos; costo de ventas; gastos de venta, de administración, de investigación, de desarrollo,
ingresos y gastos financieros, corrección monetaria, y otros conceptos cuyo importe sea del 5% o más de los
ingresos brutos.
 Rentabilidad: miden el rendimiento de una empresa en relación con sus ventas, activos o capital, los cuatro
ratios de rentabilidad imprescindibles:
 Rentabilidad de la Empresa en General: Es el ratio que mide la rentabilidad del negocio. Cuanto más alto
sea este ratio, más rentable es la empresa.
𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐜𝐢𝐨 𝐁𝐫𝐮𝐭𝐨 $𝟒. 𝟓𝟎𝟎. 𝟎𝟎𝟎
𝐑𝐞𝐧𝐭𝐚𝐛𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐃𝐞 𝐋𝐚 𝐄𝐦𝐩𝐫𝐞𝐬𝐚 = = = 𝟏𝟐, 𝟖𝟔%
𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐍𝐞𝐭𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 $𝟑𝟓𝟎. 𝟎𝟎𝟎
 Rentabilidad del Capital: Este ratio sirve para medir cómo de rentable es el capital aportado por los
accionistas, así como el que ha ido generando la propia empresa.
𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐜𝐢𝐨 𝐍𝐞𝐭𝐨 $𝟓. 𝟐𝟓𝟎. 𝟎𝟎𝟎
𝐑𝐞𝐧𝐭𝐚𝐛𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐃𝐞𝐥 𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥 = = = 𝟓, 𝟔%
𝐅𝐨𝐧𝐝𝐨𝐬 𝐏𝐫𝐨𝐩𝐢𝐨𝐬 $𝟗𝟓𝟎. 𝟎𝟎𝟎
 Rentabilidad Del Capital Propio: Este ratio mide la rentabilidad de los capitales propios invertidos en la
empresa en función del beneficio neto obtenido.
𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐜𝐢𝐨 𝐍𝐞𝐭𝐨 $𝟓. 𝟐𝟓𝟎. 𝟎𝟎𝟎
𝐑𝐞𝐧𝐭𝐚𝐛𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐃𝐞𝐥 𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥 𝐏𝐫𝐨𝐩𝐢𝐨 = = = 𝟑, 𝟕%
𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥 𝐏𝐫𝐨𝐩𝐢𝐨 $𝟏. 𝟐𝟎𝟎. 𝟎𝟎𝟎
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 Rentabilidad De Las Ventas: Con este ratio se medió la relación entre la cifra de ventas y el coste de
fabricación del producto.
𝐁𝐞𝐧𝐞𝐟𝐢𝐜𝐢𝐨 𝐁𝐫𝐮𝐭𝐨 $𝟒. 𝟓𝟎𝟎. 𝟎𝟎𝟎
𝐑𝐞𝐧𝐭𝐚𝐛𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐃𝐞 𝐋𝐚𝐬 𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 = = = 𝟏, 𝟏%
𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 $𝟒. 𝟏𝟎𝟎. 𝟎𝟎𝟎
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TALLER 2 CORTE CONTABILIDAD GENERAL 2019

FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

LEIDER FABIAN MUR ROJAS

UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

Comercial De Productos Ltda.

 Enero 9. Se compra mercancía a crédito por $3.000.000.

PREPARACION DEL BALANCE DE PRUEBA

PREPARACION DEL BALANCE GENERAL

Fecha Código Detalle Débito Crédito

Fecha Código Detalle Débito Crédito

Fecha Código Detalle Débito Crédito

 Almacenes Valerin Ltda. presenta la siguiente información:

Almacén Valerín Ltda.

 Total: Mercancías Disponible Para Ventas $1.572.000

 Costos De La Mercancía Vendida $1.352.000 $1.352.000

 Utilidad Bruta En Ventas $488.000

 Utilidad Operacional 1.352.000 $488.000

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