UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SUR

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

CONTABILIDAD I CP AÑO 2020 

TRABAJO PRÁCTICO 
TEMA: Fondo Fijo y Créditos
TAREAS:
 Registrar las operaciones en el Libro Diario aplicando teoría de valores e indicando tipo de operación. 
 Mayorizar las cuentas de Fondos Fijos, Caja, Recaudaciones a depositar, y Bancos.  
 Utilizar cuentas de orden para registrar el endoso y descuento de documentos de terceros.
 Considerar los meses de 30 días y el año de 360 días. 

CASO 1 
La empresa Cervantes SA se dedica a la venta de agendas. Inició sus actividades en la ciudad de Bahía Blanca
en el año 2015 y dado que sus operaciones han ido aumentando año a año, en 2020 se resolvió la apertura de
una sucursal en la ciudad de Rosario.  

1- 30/04/2020: Algunos saldos contables a la fecha son los siguientes:

- Banco Nación cuenta corriente: $228.600,00
- Banco de Rosario cuenta corriente: $176.250,00
- Caja: $45.000,00
El arqueo de caja realizado arrojó el siguiente resultado:
- Dinero en efectivo: $28.000,00
- Vale de retiro de dinero del socio Monet: $835,00
- Ticket de imprenta: $900,00
- Cheque a 60 días por la cobranza de una venta: $15.000,00

2- 03/05/2020: Debido al aumento en las operaciones y a la apertura de una nueva sucursal, se decide la
implementación de Fondos Fijos en cada una de las sucursales por un valor de $10.000,00 para Bahía Blanca y
de $8.000,00 para Rosario para afrontar los pagos menores a $1.000,00. Los pagos que deban realizarse por un
importe superior a $1.000,00 serán abonados únicamente mediante transferencia bancaria desde la cuenta
corriente del Banco Nación. 
El efectivo en caja remanente luego de constituir el Fondo Fijo en Bahía Blanca se depositó en la cuenta corriente
del Banco Nación. Para la constitución del Fondo Fijo de Rosario se extrajo dinero de la cuenta bancaria que la
empresa posee en dicha localidad en el Banco de Rosario.
La empresa definió como política reponer los Fondos Fijos al final de cada mes o bien, en cualquier momento del
mes, cuando los mismos se consuman en un 50%.

3- 10/05/2020: Facturas originales N° 00001-00000067 por $850,00 por la compra de elementos de limpieza,
N° 00002-00000322 por $930,00 por servicios de cadetería, N° 00001-00000156 $990,00 por fletes a clientes y
N° 00003-00001630 $875,00 por gastos de imprenta. Todas ellas corresponden a la sucursal de Rosario y fueron
abonadas al contado.

4- 13/05/2020: Factura original N° 00004-00005321 al contado por $11.200,00 por la compra de insumos de
packaging (bolsas, etiquetas, etc) para la sucursal de Bahía Blanca.

5- 15/05/2020: Facturas originales N° 00002-00000630 en concepto de consumo telefónico del socio Orsay por
$750,00 y N° 00001-00000326 en concepto de gastos de cadetería por $660,00, ambos comprobantes de
sucursal de Bahía Blanca pagados al contado.

6- 18/05/2020: Factura original N° 00001-00010679 de la sucursal de Rosario al contado en concepto de artículos

varios de librería por $880,00. Dado que el fondo fijo se consumió por un importe superior al 50%, se realiza su
arqueo y reposición retirando dinero de la cuenta bancaria. Además de los comprobantes encontrados en el
arqueo se contaron billetes por $3.475,00.

7- 22/05/2020: Factura original N° 00001-00010679 de la sucursal de Bahía Blanca pagada de contado por
compra de agendas por $18.000,00.

8- 31/05/2020: Finalizado el mes se realiza el arqueo y la reposición de los Fondos Fijos de ambas sucursales.
Además de los comprobantes detallados, se contaron $8.700,00 en el Fondo de Bahía Blanca y $8.000,00 en el
de Rosario.
Teniendo en cuenta el uso que se hizo de los Fondos Fijo en cada localidad, se decide aumentar a $9.500,00 el
Fondo Fijo de Rosario y disminuir el valor del de Bahía Blanca a $6.000,00 depositando el excedente de este
último en la cuenta corriente del Banco Nación. 
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CONTABILIDAD I CP AÑO 2020 
CASO 2 
La empresa Gogh SRL. se dedica a la venta de libros minorista online y mayorista en su local comercial. 
30/04/2020: Algunos saldos contables a la fecha son los siguientes:
- Fondo fijo: $5.000,00
- Banco Nación cuenta corriente: $147.000,00
- Deudores por ventas mayoristas: $250.000,00
- Deudores morosos: $35.000,00
- Socio Dalí cuenta particular: $8.300,00
- Documentos de terceros endosados: $16.000,00
- Proveedores por documentos de terceros endosados: $16.000,00
- Alquileres cedidos: $8.000,00
- Ventas minoristas: $90.000,00
- Ventas mayoristas: $6.000.000,00
Con respecto a las ventas minoristas online cabe aclarar que las mismas se contabilizan en la cuenta “Deudores
por ventas minoristas” y son acreditadas por la tienda online en la cuenta corriente del Banco Nación al final de
cada quincena, previa deducción del 1% en concepto de comisiones.
Además, las cobranzas realizadas en el local comercial son depositadas los días viernes de cada semana en la
cuenta corriente del Banco Nación.

1- 05/05/2020: Factura duplicado N° 00001-00002267 de la tienda online de $1.500,00.

2- 07/05/2020: Factura duplicado N° 00003-00001032 del local comercial a Louvre SA por $163.000,00. Como
forma de pago se recibe un cheque a 30 días por el total más un interés del 40% anual. 

3- 08/05/2020: Factura duplicado N° 00001-00002268 de la tienda online de $6.300,00.

4- 09/05/2020: Factura duplicado N° 00002-00001033 del local comercial a Picasso SA por $220.000,00. Para
cancelar la factura el cliente entregó un cheque al día por el 40% del total y un pagaré a 25 días por el saldo. El
interés del 43% anual se incluye en el cheque a la fecha.  

5- 15/05/2020: Se acreditan en la cuenta corriente del Banco Nación las ventas de la primera quincena y se
depositan las cobranzas en cartera.

6- 17/05/2020: En el día de la fecha opera el vencimiento de uno de los documentos endosados incluido en el
saldo inicial por $7.300,00 que fuera entregado oportunamente a un proveedor de mercaderías. El mismo fue
debidamente cubierto por su emisor al vencimiento, por lo que la operación fue concluida.

7- 23/05/2020: Factura duplicado N° 00003-00001034 del local comercial a Frida SA por $55.000,00. Para
cancelar la factura el cliente entregó un pagaré a 15 días por $45.000,00 y un cheque a la fecha por $10.000,00. 

8- 26/05/2020: Se endosa a Matisse SA el pagaré recibido del cliente Frida SA a cuenta de futuras compras de
mercaderías. El proveedor emite la correspondiente factura original N° 00004-00041745 por el anticipo recibido.  

9- 28/05/2020: Factura duplicado N° 00003-00001035 del local comercial a Rivera SA por $150.000,00. Para
cancelar la factura el cliente entregó un cheque a la fecha por $145.000,00 y efectivo por $5.000,00. 

10- 29/05/2020: Debido a un feriado bancario, no se pudieron depositar las cobranzas en cartera. Se procede a
realizar un arqueo, encontrando los siguientes valores:
- Billetes y monedas por un total de $4.490,00
- Billete falso de $500,00
- Cheque banco ICBC N° 01469 de fecha 23/05/2020 por $10.000,00
- Cheque banco Patagonia N° 54178 de fecha 28/05/2020 por $145.000,00
También se realiza un arqueo del fondo fijo, encontrando solamente billetes y monedas por un total de $5.000,00.

11- 31/05/2020 (cierre de ejercicio): Verificar la correcta aplicación del principio de devengado, sabiendo que el
saldo de la cuenta Alquileres cedidos corresponde al bimestre mayo-junio del local comercial que fue abonado
de contado el 30/04/2020.

12- 31/05/2020: Mayorizar las cuentas pertenecientes a los rubros Caja y Bancos, Créditos por Ventas y Otros
Créditos y luego exponer en el Estado de Situación Patrimonial.