NOMBRE

LAURATAVAREZ ROSARIO

MATRICULA:

16-11375

MATERIA:

PRACTICA DE CONTABILIDAD 2

TEMA:

TRABAJO FINAL

FACILITADOR:

SIMON BOLIVAR SANTANA, M.A.

FECHA

30/09/2021

1
 Índice
Introducción…………………………………………………………..3
Desarrollo ……………………………4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15
Bibliografía…………………………………………………………..16

2
 Introducción
El tema siguiente a desarrollar esta basado en resolver la conciliación
bancaria como su nombre lo indica es para comparar las partidas del banco
contra mi libro y determinar errores y confirmar mi disponibilidad en el efectivo
en caja y banco., segundo caja chica ya que es un fondo utilizado para gastos
menores en los negocios y es de gran importancia, para evitar hacer un cheque
para minorías.
También se desarrollaran los documentos cuentas por cobrar y provisiones
para cuentas incobrables y depreciación, ambas muy importantes para
determinar los saldos en ambas cuentas.

3
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe
a continuación: 
I-  A continuación, se presentan los registros de efectivo del abril para
Donald Insurance: 

Entradas de efectivos Pagos en efectivos

Fecha Cargo a efectivo Cheque Núm. Abono a efectivo  
abr-04 4160 1416 890
abr-09 530 1417 140
abr-14 520 1418 870
abr-17 2170 1419 1290
abr-30 1860 1420 1450
1421 800
1422 660

La cuenta efectivo de Bonald Insurance muestra un saldo de

$17,040.00 al 30 de abril. El 30 de abril, Donald Insurance recibió el
siguiente estado de cuenta de banco: 
Estado de cuenta bancario de abril
Saldo inicial   13,700.00
Depósitos y otros abonos
abr-01 FC 500,00
abr-05   4.160,00
abr-10   530,00
abr-15   520,00
abr-18   2.170,00
abr-22 BC 1.600,00
9.480,00

Cheques y cargos
abr-08 CHFI 900,00
11(cheque 1416)   890,00
19 TEF 200,00
22(cheque   140,00
num.1417
29(cheque   670,00
num.1418
30(cheque   1.920,00
num.1419

4
 30 CS 90,00
4.810,00
Saldo final   18,370.00

Explicaciones: CB  cobros efectuados por el

banco; TEF Transferencia electrónica de fondos; CHFI Cheques con
fondos insuficientes; CS Cargos por servicios

Datos adicionales para la conciliación bancaria:

1. El abono de TEF fue por el cobro de la renta. El cargo TEF fue por el
pago de un seguro.
2. El cheque con fondos insuficientes se recibió de un cliente.
3. La cobranza bancaria de $1,600 fue por un documento por cobrar.
4. El monto correcto del cheque 1419 del gasto por renta es de $1,920. El
contralor de Donald registro erróneamente el cheque por $1,290. 

Se requiere:

1. Preparar la conciliación bancaria de Donald Insurance al 30 de abril

del 2011.

5
 Balance Banco al 30-04-2022 18.370,00
Mas deposito en transito 1.860,00
su-total 20.230,00

Menos Cheques en transito

Cheque 1420 1.450,00
Cheque 1421 800,00
Cheque 1422 660,00
-2.910,00

Balance consolidado Banco al 30-04-

2022 17.320,00

Balance Libro al 30-04-2022 17.040,00

TEF Deposito de clientes 500,00
Cobros en cuentas 1.600,00
Sub-Total 19.140,00

Menos Cheques Devueltos -900,00

error en cheque 1419 -630,00
Gastos por servicios -90,00
Cargo TEF -200,00
Balance Consolidado Libro 30-04-2022 17.320,00

2. Registrar en el diario cualquier asiento requerido por la conciliación

bancaria.

6
 Donald Insurance
DIARIO GENERAL
AL 30 de abril
FECHA DESCRIPCION DEBE HEBER
30 DE Efectivo 1.600,00  
ABRIL
  @    
  Documento por cobrar   1.600,00
p/ registrar Documento por cobrar ya cobrado por el banco
30 DE cuenta por cobrar clientes 900  
ABRIL
  @    
  Efectivo   900
para registrar cuenta por cobrar cliente
30 DE Efectivo 500  
ABRIL
  @    
  Ingresos por renta   500
para registrar ingresos por rentas
30 DE Gastos de seguros 200  
ABRIL
  @    
  Efectivo   200
para registras gastos por seguros
30 DE Gastos por renta 630  
ABRIL
  @    
  Efectivo   630
para registrar diferencia por error de cheque 1419
30 DE Gastos Financiero 90  
ABRIL
  @    
  Efectivo   90
para registrar cargos bancarios

Suponga que el 1 de abril, Party Gyrations, una empresa de disc jockey

(sonido musical), crea un fondo de caja chica con un saldo integral de
$250. Durante abril, Michael Martell, el custodio del fondo, firma los
siguientes vales de caja chica:
 

7
 Número del vale
Concepto Monto
de caja chica
1 Franqueo por paquete recibido.        18.00
Decoraciones y bocadillos para
2 fiesta de la oficina.        22.00
3 Dos cajas de papelería.        25.00
4 Cartuchos de impresoras.        35.00
Dinero para una cena con un
5 cliente        70.00
 
El 30 de abril antes del restablecimiento, el fondo contiene estos vales más
efectivos por $80. Las cuentas afectadas por los gastos de caja chica son:
Gastos por suministros de oficina, Gastos por entretenimiento y Gastos por
franqueo.
 Se requiere:

1. Al 30 de abril, ¿qué cantidad de efectivo debería mantener este

fondo de caja chica, antes de restablecerse? 80

DETALLE DEBITO CREDIT BALANC

O E
Creación de Fondo de caja chica 250   250
Franqueo por paquete recibido.   18 232
Decoraciones y bocadillos para   22 210
fiesta de la oficina.
Dos cajas de papelería.   25 185
Cartuchos de impresoras.   35 150
Dinero para una cena con un   70 80
cliente

2. Registrar en el diario todos los asientos requeridos para: a) crear el

fondo. b) reabastecerlo. Incluya explicaciones.

8
DETALLE DEBITO CREDITO
Caja chica 250  
@  
Efectivo 250
para registrar apertura de fondo de caja chica
Gatos Suministro de Oficina 60  
Gatos por entretenimiento 92  
Gastos por franqueo 18  
@  
Efectivo   170
Para registrar reposición de caja chica

3. Haga el asiento al 1 de mayo para incrementar el saldo del fondo a

$350. Incluya una explicación.

1ro de mayo
Aumento de fondo de caja chica
Caja chica----------------------------------------100.00
Efectivo en banco-------------------------------------------100.00
Para registrar el aumento de caja chica a 100 pesos.

III- A continuación, se presentan una tabla de documentos por

cobrar para 2012:

9
Principal Tasa de interés anual Periodo de intereses durante 2012
Documento #1 40,000 13% 10 meses
Documento #2 6,000 8% 75 días
Documento #3 20,000 11% 90 días
Documento #4 90,000 9% 5 meses
Se requiere:

Para cada uno de los documentos por cobrar, calcule el monto del ingreso por
intereses devengado durante el 2012. Use un año de 360 días, y redondee al
dólar más cercano.

Monto Tasa Tiempo Total interés

40000 13% 10 meses 4333.333333
6000 8% 75 días 100
20000 11% 90 días 550
90000 9% 5 meses 3375

IV- Al 30 de septiembre del 2011, Eagle Mountain Flagpoles

tenía cuentas por cobrar de $33,000 y provisiones para cuentas

10
incobrables con un saldo acreedor de $4,000. Durante octubre
2011, Eagle Mountain Flagpoles registró lo siguiente:

Ventas de $186,000 ($161,000 a crédito y $25,000 en efectivo).

Cobros a cuenta $127,000.
Gastos por cuentas incobrables estimados al 2% de las ventas a crédito.
Cancelación de cuentas incobrables $2,200.
Recuperación de cuentas incobrables canceladas de $1.800.
Se requiere:
1- Registrar en el diario las ventas, las cobranzas, los gastos por
cuentas incobrables usando el método de provisiones (método de
porcentaje de ventas), las cancelaciones de las cuentas incobrables
y la recuperación de las cuentas incobrables canceladas durante
octubre 2011.
Diario General
de Eagle Mountain Flagpoles
Al 30 de septiembre de 2011, en RD$
Fech Descripción # Debito Crédito
a Cuenta
oct- Cuentas por cobrar 1 161.000,0  
11 0
@
oct- Ingresos 4   161.000,0
11 0
Para registrar venta a crédito
         
oct- Efectivo 1 25.000,00  
11
@
oct- Ingresos 4   25.000,00
11
Para registrar venta en efectivo
oct- Efectivo 1 127.000,0  
11 0
@
oct- Cuentas por cobrar 4   127.000,0
11 0
Para registrar cobro de cuenta
oct- Gastos por cuentas incobrables (0.02 x 6 3.220,00  
11 $161,000)
  @      

11
 oct- Provisión para cuentas incobrables     3.220,00
11
Para registrar gastos por cuentas incobrables
oct- Provisión para cuentas incobrables 6 2.200,00  
11
  @      
oct- Cuentas por cobrar     2.200,00
11
Para registrar cancelación de cuentas incobrables
oct- Efectivo   1800  
11
  @      
oct- Provisión para cuentas incobrables     1800
11
  para registras cobros de cuentas      
incobrable
TOTALES 320.220,0 320.220,0
0 0

2.Preparar cuentas T para mostrar los saldos finales en cuentas por

cobrar y provisiones para cuentas incobrables. Calcule las cuentas por
cobrar netas al 31 de octubre. ¿Qué cantidad espera cobrar Eagle
Mountain Flagpoles?

$ 33,000.00 $127,000.00 $2,200.00 $4,000.00

$ 161,000.00 $ 2,200.00 $1,800.00 $3,220.00

$194,000.00 $129,200.00

$ 64,800.00 $4,000.00 $7.220.00

$3,220.00

$64,800.00 - $3,220.00 = $61,580.00 monto que se pretende cobrar

12
3-Mostar la forma en que Eagle Mountain Flagpoles reportará cuentas por
cobrar en su balance general al 31 de octubre de 2011.

Eagle Mountain Flagpoles

Balance General Parcial
Al 31 de octubre 2011

Cuentas por cobrar-----------------------------------$64,800.00

Menos: Provisión para ctas incobrables------($3,220.00)

Total de cuentas por cobrar-----------------------$61,580.00

V- Cafetería UAPA compro una máquina para preparar bebidas el 1 de

enero del 2010 en $150,000. La vida útil esperada es de 10 años o de
150,000 bebidas. En 2010 se vendieron 5,000 bebidas; en 2011 se
vendieron 7,000 bebidas; en 2012 se vendieron 8,000 bebidas; en 2013 se
vendieron 10,500 bebidas y en 2014 se vendieron 12,000 bebidas. El valor
residual es de $12,500.

Se requiere:

1. Calcular la depreciación de los 4 primeros años de la maquina

usando los tres métodos de depreciación.
Datos

Costo = 150,000.00

Vida Útil en años = 10 años

Vida Útil Unidades = 150,000 bebidas Valor Residual = 12,500.00

Línea Recta

13
DLR = Costo – Valor Residual x 1/vida útil x #/12 DLR= 150,000.00 – 12,500.00
X 1/10 X 12/12 DLR= 137,500.00 X 1/10 X 12/12
DLR = 13,750.00 por años
Año Valor Depreciación Valor
Depreciación Acumulada

150,000
2010 13,750 13,750 136,250
2011 13,750 27,500 122,500
2012 13,750 41,250 108,750
2013 13,750 55,000 95,000

Métodos de Unidades de Producción

UDP= (Costo – Valor Residual) x 1/ Vida Útil en Unidades UDP = 150,000.00 –

12,500.00 X 1 /150,000
UDP= 135,500.00 / 150,000

UDP = 0.92 por Bebidas

Año Unidades Depreciación Valor depreciación Valor en libros

Vendidas Por Unidad

150,000
2010 5,000 0.92 4,600 145,400
2011 7,000 0.92 6,440 138,960
2012 8,000 0.92 7,360 131,600
2013 10,500 0.92 9,660 121,940

14
Método de Saldo Doblemente Decreciente

SDD= Costo – Depreciación Acumulada x 2/vida x #/12 SDD= 150,000.00 – 0 X

2/10 x 12/12
SDD= 30,000.00

2. Preparar los registros de diario correspondiente para cada

método y para cada año.
Método Línea Recta

Fecha Detalle Debito Crédito

2010 Gastos de Depreciación 13,750.00

vs
Depreciación Acumulada 13,750.00

Método de Unidades Producidas

Fecha Detalle Debito Crédito

2010 Gastos de Depreciación 4,600.00

Vs
Depreciación Acum. 4,600.00

Método Saldo doblemente decreciente

15
 Fecha Detalle Debito Crédito

2010 Gastos de Depreciación 30,000.00

Vs
Depreciación Acum. 30,000.00

3. Identificar cuál de los tres métodos de depreciación es más

conveniente utilizar si se desea pagar menos impuestos al
final del periodo. Explicar por qué.

El método de saldo doblemente decreciente es el más conveniente ya que

permite depreciar mayor valor en los primeros años.

16
 Bibliografía

https://www.youtube.com/watch?v=F5_Gvjs4bdU
https://www.youtube.com/watch?v=eHcLvwvS_ak
https://www.youtube.com/watch?v=XuAHOQFHz9k
https://www.youtube.com/watch?v=MVQtOSV-pJ4

17