Datos generales

Nombre del facilitador:

Nombre de la asignatura:
Nombre del estudiante:
Datos generales

Ricardo Ramos Zarate

Impuestos Indirectos
Cruz Plata Erick Saul
Sánchez Aguilar Ashanty Anahy
La empresa Mascota Feliz, S.A. ubicada en la Ciudad de
México, fue constituida en el año 2012; su objeto principal
es la comercialización de alimento para perros y gatos, así
como de diferentes accesorios y algunas mascotas.

Esta empresa ha tenido un crecimiento considerable en los

últimos dos años y surte su pedidos a diferentes estados de
la república.

La empresa se encuentra constituida bajo régimen general

de ley de las personas morales, de conformidad con el
Título II del ISR.

Por su actividad, Mascota Feliz, S.A. requiere de insumos y

servicios para lograr los fines para los que fue creada, al
mismo tiempo que realiza ventas de productos, por ello te
presenta las siguientes operaciones realizadas en marzo
del ejercicio 20XX.
 Gastos Fecha Causación Base

Al momento
de la
Mantenimiento de inmueble 8 marzo transferencia 7,243
Pago paquete Cancún 10 marzo No objeto
Teléfono 12 marzo 12 marzo 1,758
Nómina 15 marzo No objeto
Al momento
de la
Transporte Terrestre 20 marzo transferencia 41,246
Cuando se
cobra el
Material de limpieza 27 marzo cheque 3,217

Nómina 31 marzo No objeto

Total $ 53,464.00

Compras Fecha Causación Base

Cuando se
cobra el
Accesorios de mascota 7 marzo cheque 92,412
Alimento para gato 14 marzo 14 marzo
Alimento para perro 23 marzo 168,559
Al momento
de la
Paga alimento por transferencia 15 abril transferencia 100,000

Cachorros 30 marzo No objeto

Total $ 360,971.00

Total base para IVA

Total IVA acreditable

Ventas del mes de marzo de 20XX. Fecha Causación Base

Alimento para perro 6 marzo 9 de marzo 381,346
16 de marzo
Accesorios para mascotas 15 marzo (50%) 152,174
Cachorros 17 marzo 20 de marzo 93,540
Alimento para perro 27 marzo 1 de abril 120,425
Accesorios para mascotas 30 marzo 2 de abril 26,410
Total $ 773,894.50

Determinación de IVA
IVA causado
IVA acreditable
IVA determinado
Acreditamiento de IVA a favor
pendiente de acreditar
IVA por pagar

Identifica las obligaciones fiscales, de acuerdo con el giro y regimen de la empresa en materia de IVA

Artículo 32.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades
I.- Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.

II.- Realizar, tratándose de comisionistas, la separación en su contabilidad y registros de las operacion

III. Expedir y entregar comprobantes fiscales.
autorizadas correspondientes al domicilio fiscal del contribuyente. Lo dispuesto en esta fracción no es
varios establecimientos deberán conservar, en cada uno de ellos, copia de las declaraciones de pago, a
se encuentren ubicados esos establecimientos, cuando así se lo requieran.
electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información sobre las personas a la
que corresponda dicha información. Las personas que efectúen de manera regular las retenciones a q
fiscales dentro de los 30 días siguientes a la primera retención efectuada.
VII. Proporcionar la información que del impuesto al valor agregado se les solicite en las declaraciones
agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha informac
Tratándose de operaciones de subcontratación laboral, el contratista deberá informar al citado órgano
uno de sus clientes, así como el que pagó en la declaración mensual respectiva.

Señala los articulos de la LIVA en que se plasman las obligaciones de la empreasa con respecto a este impuest

Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuye

I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial
II. Sean personas morales que:
a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen tem
b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su acti
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestado
d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean
III. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen
temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento
permanente en el país.

Artículo 2o.-A.- El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley
I.- La enajenación de:
a) Animales y vegetales que no estén industrializados, salvo el hule,
 Total pagado Total del IVA de
Subtotal IVA Retención en marzo marzo

$ 7,243.00 $ 1,158.88 - $ 1,158.88 $ 8,401.88

No objeto de IVA
$ 1,758.00 $ 281.28 - $ 281.28 $ 2,039.28
No objeto de IVA

$ 41,246.00 $ 6,599.36 $ 1,649.84 $ 4,949.52 $ 46,195.52

$ 3,217.00 $ 514.72 - $ 514.72 $ 3,731.72

No objeto de IVA
$ 53,464.00 $ 8,554.24 $ 1,649.84 $ 6,904.40 $ 60,368.40

Total pagado Total del IVA de

Subtotal IVA Retención en marzo marzo

$ 92,412.00 $ 14,785.92 - $ 107,197.92 $ 107,197.92

$ 168,559.00 $ 26,969.44 $ 195,528.44 $ 195,528.44

$ 100,000.00 $ 16,000.00 - $ 116,000.00 $ 116,000.00

No objeto de IVA
$ 360,971.00 $ 57,755.36 - $ 57,755.36 $ 418,726.36

A 414,435.00
ble 64,659.76

Total del IVA Total pagado

Subtotal IVA pagado en marzo
$ 381,346.00 $ 61,015.36 $ 61,015.36 $ 442,361.36

$ 152,173.50 $ 24,347.76 $ 24,347.76 $ 176,521.26

$ 93,540.00 $ 14,966.40 $ 14,966.40 $ 108,506.40
 $ 120,425.00 $ 19,268.00 $ 19,268.00 $ 139,693.00
$ 26,410.00 $ 4,225.60 $ 4,225.60 $ 30,635.60
$ 773,894.50 $ 123,823.12 $ 123,823.12 $ 897,717.62

123,823.12
-
123,823.12

8,200.00
115,623.12

a empresa en materia de IVA

que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artí
ederación y su Reglamento.

abilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente.
Lo dispuesto en esta fracción no es aplicable a los casos señalados en los artículos 28 y 33 de esta Ley. Los contribuyentes que t
opia de las declaraciones de pago, así como proporcionar copia de las mismas a las autoridades fiscales de las entidades federa
uieran.
nformación sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto establecido en esta Ley, a más tardar el día 17 del m
manera regular las retenciones a que se refieren los artículos 1o.-A y 3o., tercer párrafo de esta Ley, presentarán aviso de ello
tuada.
o se les solicite en las declaraciones del impuesto sobre la renta. Fracción adicionada DOF 30-12-2002 VIII.
stá obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda d
ta deberá informar al citado órgano administrativo desconcentrado la cantidad del impuesto al valor agregado que le trasladó e
l respectiva.

mpreasa con respecto a este impuesto

o que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

ión en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.

dependientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
er utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.
porte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales.
r comisionistas, cuando éstos sean personas físicas.
o los usen o gocen
ro sin establecimiento

os valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:
stén industrializados, salvo el hule, perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.
 s señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:

nta del comitente.

Los contribuyentes que tengan
de las entidades federativas donde
más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al
esentarán aviso de ello ante las autoridades

or al que corresponda dicha información.

regado que le trasladó en forma específica a cada

pectivamente.
FUENTE DE CONSULTA

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2016). LEY DEL IM

AGREGADO. México, de Cámara de Diputados del H. Congreso de l
http://www.ieec.org.mx/transparencia/doctos/art74/i/leyes/
ley_de_impuesto_al_valor_agregado.pdf
Unión. (2016). LEY DEL IMPUESTO AL VALOR
putados del H. Congreso de la Unión Sitio web:
parencia/doctos/art74/i/leyes/federal/
_al_valor_agregado.pdf