Obligaciones en materia de IVA

Obligaciones en materia de IVA

Instrucciones:

I. Lee con atención las siguientes descripciones y relaciónalas con el concepto al que
corresponde cada una, escribiendo en el paréntesis la letra correspondiente:

1. ( ) Obligación formal que no tendrán que cumplir a. Expedir comprobantes

los contribuyentes de IVA por actos fiscales.
accidentales.
2. ( ) Es uno de los requisitos que deben contener b. Artículo 29-A del CFF.
los Comprobantes Fiscales.

3. ( ) Es una obligación en materia de IVA, de c. Artículo 32 de la LIVA.

conformidad con el artículo 32 de la LIVA.

4. ( ) Es una de las obligaciones que se deben d. Llevar contabilidad.

cumplir para expedir comprobantes fiscales.

5. ( ) Es el artículo que señala los requisitos que e. Separación de la

deben contener los comprobantes fiscales. contabilidad.

6. ( ) Es el fundamento legal del cual se infiere el f. Lugar y fecha de

registro del IVA. expedición.

7. ( ) Es el artículo que señala las obligaciones que g. Tramitar el certificado

se deben cumplir para expedir los digital.
Comprobantes Fiscales.

8 ( ) Es una obligación que deben realizar las h. Artículo 29 del CFF.

personas morales tratándose de comisionistas.

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II. Lee con atención las siguientes situaciones y enlista tres obligaciones en materia de
IVA, que debe cumplir cada una de las personas morales:

1. La empresa Todo Belleza, S.A. de C.V., ubicada en la Ciudad de México, se

dedica a la comercialización de productos de belleza para el público en general
(menudeo) y también al mayoreo.

2. La empresa ZO, S.A. de C.V., ubicada en el Estado de Coahuila se dedica a la

compra-venta de desperdicios industriales.

III. Lee con atención cada una de las siguientes situaciones y escribe en la columna del
centro la letra F si la declaración es falsa, o la V si es verdadera. Fundamenta tu
respuesta indicando el artículo de la LIVA que aborda cada una:

Situación V/F Fundamento

Los contribuyentes por actos accidentales

gravados por la LIVA deberán llevar
contabilidad.

Cada pago que reciban los profesionistas

que presten servicios personales, se
considerará como “parcialidad”.

El IVA retenido por los intermediarios de

servicios digitales a través de plataformas
tecnológicas es considerado definitivo.

En caso de actos o actividades que realice

una sucesión el representante legal pagará
el impuesto correspondiente.

Un contribuyente del régimen de actividades

empresariales no tiene obligación de expedir
comprobantes fiscales.
Una persona moral dedicada la compra-
venta de electrodomésticos tiene obligación
de presentar declaraciones en materia de
IVA.
Los comprobantes fiscales que expidan las
plataformas tecnológicas por la retención
efectuada a las personas físicas deben
cumplir los requisitos del 29 y 29-A del CFF.
IV. Contesta las siguientes preguntas:

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 1. ¿Cuáles son los requisitos que deben contener los comprobantes fiscales, de
acuerdo con el Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación?

2. ¿En qué caso señala la LIVA que se requiere el nombramiento de un

representante común y en qué artículo se menciona?

3. ¿Cuál es la obligación formal que no tendrán los contribuyentes del IVA por los
actos accidentales gravados por la LIVA?

4. ¿En qué casos no estarán obligados los fedatarios a calcular y enterar el IVA por
cuenta de los contribuyentes?

5. ¿En qué consisten los actos accidentales para efectos de la LIVA?

6. ¿Cuáles son las obligaciones fiscales que deben cumplir los residentes en el
extranjero que proporcionen servicios digitales a receptores ubicados en territorio
nacional?

7. ¿Cuál es el efecto fiscal de no cumplir con las obligaciones establecidas para los
residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales?

8. ¿Cuáles son las obligaciones fiscales de los residentes en el extranjero que

proporcionen servicios digitales de intermediación?

V. La Empresa Omega, S.A., que enajena artículos para el hogar en operaciones de

crédito, decide entregar un documento por un valor de $100,000.00 a una empresa
de factoraje que paga por la adquisición de los derechos de crédito un monto de
$90,000.00, el día 15 de marzo del ejercicio 20XX, mismo día en que se celebra el
contrato de factoraje.

1. ¿La enajenación de documentos pendientes de cobro es una actividad gravada

para efectos de IVA?

2. ¿Cuál es el momento en que la Empresa Omega S.A., causa el IVA por las
actividades que dieron origen a los derechos del crédito cedidos?

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VI. La empresa Alfa Operadora de Franquicias, S.A., desea presentar la declaración
informativa de operaciones con terceros por el mes de enero de 20XX, para ello te
presenta la siguiente información.

RFC de la empresa: AOF 020221 621

Ingresos cobrados 320,000.00 más IVA

RFC Proveedores Importe IVA TOTAL
SGH060411IN9 28,154.00 4504.64 32,658.64
SOF020703TH2 65,312.00 10449.92 75,761.92
CMT110806FN6 14,523.00 2323.68 16,846.68
CUR090512JP5 85,312.00 13649.92 98,961.92
Totales 193,301.00 30,928.16 224,229.16

Nota: para realizar la declaración deberás descargar el software:

Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. DIOT, en el
portal del SAT.

1. Realiza la declaración mensual de IVA.

2. Da de alta al contribuyente en el programa e ingresa los datos de los

proveedores.

3. Realiza una captura de pantalla de la página 4 del programa, con los totales
capturados y de los datos que se envían al SAT.

4. Incorpora tus capturas al archivo de la actividad.

Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere
pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, los que aquí
se enlistan y que responden a los objetivos planteados.

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