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Introducción ...............................................................................................................5
Capítulo I Marco General de la Investigación .......................................................7
Antecedentes de investigación .....................................................................................7
Justificación .................................................................................................................10
Delimitación de la investigación ..................................................................................11
Limites .........................................................................................................................11
Demográficos ...............................................................................................................11
Geográficos ..................................................................................................................11
Temporales ...................................................................................................................11
Alcances .......................................................................................................................11
Aporte ...........................................................................................................................11
Utilidad .........................................................................................................................11
Planteamiento Del Problema ........................................................................................12
Descripción del problema ............................................................................................12
Formulación del problema ...........................................................................................13
Sistematización o preguntas de investigación ..............................................................13
Objetivos ......................................................................................................................14
Objetivo General ..........................................................................................................14
Objetivos Específicos ...................................................................................................14
Variables ......................................................................................................................15
Cuadro de operacionalización de variables e indicadores ...........................................15
Hipótesis .......................................................................................................................16
Capitulo II Marcos de referencia ............................................................................17
Marco histórico ............................................................................................................17
Marco Contextual .........................................................................................................19
Marco Teórico ..............................................................................................................19
Marco Filosófico-antropológico ..................................................................................20
Marco Social ................................................................................................................20
Marco Legal .................................................................................................................20
Marco conceptual o definición de términos .................................................................21
Capitulo III Metodología o diseño metodológico ....................................................23
Fuentes de información ................................................................................................23
Tipo de investigación ...................................................................................................23
Enfoque de la investigación .........................................................................................23
Método utilizado en la investigación ...........................................................................23
Población y Muestra .....................................................................................................23
Técnicas de investigación ............................................................................................24
Instrumentos de investigación ......................................................................................24
Referencias
Anexos
Índice Tentativo
Cronograma
Presupuesto
Siglas y acrónimos
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experiencia en el tema, encuestas, revisión de literatura, resumen documental así como la
observación de eventos que mostraron la situación actual del proceso investigado.
Esta investigación constará de cuatro (4) capítulos, los cuales hablarán de la
Auditoría interna en el desarrollo y ejecución de proyectos de inversión turísticos en los
hoteles de la República Dominicana del país.
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Capítulo I Marco General de la Investigación
Antecedentes de investigación
Según González, (2017), en su investigación titulada: “Auditoría Tributaria en las
empresas Mexicanas. La investigación llegó a la siguiente conclusión:
La auditoría, así como de la teoría y la práctica de expresión de opinión. Los
conceptos se exponen en forma clara, precisa concisa y comprensible, adecuada para
estudiantes que no han tenido muchas experiencias en la auditoría. La auditoría interna es
una actividad independiente y objetiva de supervisión y consultoría diseñada para agregar
valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir
sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la
eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
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activos), la fiabilidad de la información financiera y de gestión, y el cumplimiento de leyes
y reglamentos.
Justificación
Según Bernal (2010), afirma que: Toda investigación está orientada a la resolución
de algún problema; por consiguiente, es necesario justificar, o exponer, los motivos que
merecen la investigación. Asimismo, debe determinarse su cubrimiento o dimensión para
conocer su viabilidad. La finalidad de esta investigación sobre el análisis de la Auditoría
Interna en el Desarrollo y Ejecución de Proyectos de Inversión Turísticos en los Hoteles de
la República Dominicana del país, es fortalecer los controles internos en las operaciones
financieras y poder prevenir el lavado de activo en la institución, para que en lo adelante se
puedan corregir las debilidades que se presenten, lo que se pretende con este trabajo es
examinar los procesos que se llevan en la empresa sobre el control interno en las
operaciones financiera y la prevención del lavado de activo, para hacer de los hoteles de la
República Dominicana.
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que trata sobre el lavado de activo y financiación del terrorismo, podremos evitar si se
siguen los procedimientos cualquier situación oscura que se puedan presentar.
La gran motivación de llevar este tema como presentación de nuestro ante proyecto
es mostrar la importancia que tiene la evaluación del control interno en el Desarrollo y
Ejecución de Proyectos de Inversión Turísticos en los Hoteles de la República Dominicana
del país, porque si se cumplen con los procedimientos requeridos y se cumplen con las
leyes establecidas entonces habrá una gestión clara y limpia de especulaciones. Lo cual
llenara de satisfacción a la sociedad y al cuerpo administrativo que se encarga de dirigir y
hacer que se cumplan con los controles y leyes establecidas.
Delimitación de la investigación
Limites
Auditoría Interna
Demográficos
Desarrollo y ejecución de proyectos de inversión turísticos en los Hoteles de la República
Dominicana
Geográficos
Aeropuerto Internacional José Francisco Peña Gómez, Ubicado en Boca Chica, Provincia
Santo Domingo, República Dominicana; Aeropuerto Internacional La Isabela, Ubicado en
el Higüero, Municipio Santo Domingo Norte, Aeropuerto Internacional Presidente Juan
Bosh, ubicado en el Catey, Samaná; Aeropuerto Internacional del Cibao, ubicado en la
Provincia Santiago de Los Caballeros; Aeropuerto Internacional Gregorio Luperón, ubicado
en la Provincia Puerto Plata Aeropuerto Internacional de Punta Cana, ubicado en la
Provincia La Altagracia; Aeropuerto Internacional de La Romana, ubicado en la Provincia
La Romana y Aeropuerto Internacional María Montés, ubicado en la Provincia Barahona.
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Temporales
Período 2017-2019.
Alcances
Aporte
El presente estudio tiene como finalidad investigar la Auditoría Interna en el
Desarrollo y Ejecución de Proyectos de Inversión Turísticos en los Hoteles de la
República Dominicana del país, con la finalidad de prevenir la los fraudes por la
informalidad del sector.
Servir como base para la creación de nuevas normas que permitan a la unidad
revisora ser más eficientes y conseguir el desarrollo del sector turístico.
La investigación abarcara únicamente a los hoteles de la República Dominicana.
Utilidad
No poder conseguir la cantidad de pruebas que sustenten mi objeto de
estudio.
Que las personas investigadas por miedo a ser fiscalizado no transmitan en
su totalidad la veracidad de la información.
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Planteamiento del Problema
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Formulación del problema
Cuál es el papel de la auditoría interna en el desarrollo y ejecución de proyectos de
inversión turísticos en los hoteles de la República Dominicana del país, período 2017-
2019
¿Cuáles son las situaciones susceptibles de mejora para el fortalecimiento del Sistema de
Control Interno inherente al Proyecto de Inversión?
Objetivos
Objetivo General
Analizar la Auditoría Interna en el Desarrollo y Ejecución de Proyectos de
Inversión Turísticos en los Hoteles de la República Dominicana del país.
Objetivos Específicos
Verificar el estado del proyecto de inversión y su planeación, así como su
articulación con la Planeación Estratégica de desarrollo de los hoteles de la
República Dominicana.
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Verificar el cumplimiento de las metas y actividades propuestas en los objetivos
del proyecto de Inversión de los hoteles de la República Dominicana.
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Proyecto de Inversión. extensión. Problemática
Causas
Identificar situaciones Nuevas Leyes y decretos Procesos de Leyes y
susceptibles de mejora para el Normativas implementadas para el auditoría Decretos
fortalecimiento del Sistema de desarrollo de los
Control Interno inherente al hoteles de la República
Proyecto de Inversión. Dominicana
Hipótesis
Es efectiva la Auditoría Interna en el Desarrollo y Ejecución de Proyectos de
Inversión Turísticos en los Hoteles de la República Dominicana del país.
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Capitulo II Marcos de referencia
Marco histórico
Martínez, (2012), en su libro nos señala la forma expresa el término control interno
al explicar el alcance de la auditoría, si plantea que su realización debería tener tres partes:
detección de fraude, errores técnicos y errores en principio. Las salvaguardas cubrirán
asuntos tales como los ingresos y salidas que se manejan por correo, los ingresos de ventas
en efectivo, preparación y pago de nómina, y erogación de fondos. (p. 95)
Marco Contextual
Evaluar las características de la Auditoría Interna en el Desarrollo y Ejecución de
Proyectos de Inversión Turísticos en los Hoteles de la República Dominicana del país así
como las limitaciones por parte los encargados en las normativas actuales. El fenómeno de
la auditoría fiscal ocasiona una desigualdad social, por la sencilla razón de que no hay una
competencia leal entre comerciantes del mismo sector.
Marco Teórico
Evolución de la Auditoría Interna
En 1963, el AICPA desarrollo el primer acercamiento en torno al auditoría interna
al señalar en el estudio Evaluación y juicio del auditor en relación con la Auditoría Interna
contable lo siguiente: “El termino verificación y auditoría interna se usa para describir
aquellas medidas y métodos adoptados dentro de la organización para salvaguardar el
efectivo y otros activos, así como para verificar la exactitud del registro en los libros
contable. Las salvaguardas cubrirán asuntos tales como los ingresos y salidas que se
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manejan por correo, los ingresos de ventas en efectivo, preparación y pago de nómina, y
erogación de fondos”. (Fonseca, 2006, p. 56).
Marco Filosófico-antropológico
El Estado para cubrir las necesidades públicas colectivas, y con ello los fines
institucionales, sociales y políticos necesita disponer controles, que los obtiene, por un lado
a través del ejercicio de su poder que emana de su propia soberanía, y por el otro, del
usufructo de los bienes propios que el estado posee y los recursos del endeudamiento a
través del crédito público. La importancia de la Auditoría Interna en el Desarrollo y
Ejecución de Proyectos de Inversión Turísticos en los Hoteles de la República Dominicana
del país, es que ha sido considerada universalmente como una actividad de evaluación
establecida dentro de la empresa, para examinar, evaluar y monitorear adecuadamente el
sistema de control interno y contable, también se le han asignado funciones para determinar
la eficacia y eficiencia económica de los sistemas operacionales y los controles gerenciales
encaminados a los flujos financieros. Esta investigación es relevante, pues le permite a la
empresa llevar un mejor control interno sobre los activos fijos de la misma.
Marco Social
Las causas de la evasión no son únicas, como lo menciona Montero Vicente, en sus
recomendaciones de su estudio: Proceso de Auditoría Interna en el Departamento
Financiero de la Empresa Mercasa, S.R.L., año 2013. Las aplicaciones de auditorías en
cualquier empresa debe orientarse al objetivo de obtención de mejoras y no sólo a la de
evidenciar fallas, esto sí porque la realización de las mismas puede estar limitada a la
provisión información perfectamente maquillada que aún los más expertos auditores
confirmarían que es un hecho la verdad disfrazada.
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Marco Legal
Base Legal Descripción
Ley No. 158-01 Fomento al Desarrollo Turístico para los
Polos de Escaso Desarrollo y Nuevos Polos
en Provincias y Localidades de Gran
Potencialidad y Creación del Fondo Oficial
de Promoción Turística (en lo adelante la
Ley).
Ley No. 153-71 Ley tiene un marcado acento proteccionista
del medio ambiente y recursos naturales,
otorgando gran participación a la Secretaría
de Estado de Medio Ambiente y Recursos
Naturales, lo cual no es más que el reflejo
del desarrollo práctico en la legislación
dominicana de conceptos mundialmente
loados como el ecoturismo y el desarrollo
sostenible.
Auditoría Interna: Según el IIA, la auditoría interna se define como "una actividad
de aseguramiento y consultoría objetiva e independiente diseñada para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organización, ayudando a la organización a alcanzar sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado con el fin de evaluar y mejorar la
eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno". (Montero, 2018, p. 15)
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Capitulo III
Metodología o diseño metodológico
Fuentes de información
Según Bernal, (2010), para el procedimiento de esta investigación utilizaremos
formularemos, una serie de preguntas que van dirigidas a empleados de los hoteles de la
República Dominicana dominicanos que quieren colaborar con el estudio y profesionales
del área, para ver si cumplen con los requerimientos exigidos; de lo contrario revisaremos
el anteproyecto, para verificar si los instrumentos miden lo que realmente debe medir.
Tipo de investigación
Se trata de un estudio de alcance exploratorio. El cual consistirá en analizar el
proceso de conocimiento que se inicia por la identificación de cada una de las partes que
caracterizan una realidad. De esa manera se establece la relación causa-efecto entre los
elementos que componen el objeto de investigación.
Enfoque de la investigación
Para la realización de encuesta y la entrevista se respetarán los principios de
confidencialidad en cada caso.
Población y Muestra
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Estará constituido por la cantidad de hoteles de la República Dominicana para
analizar Auditoría Interna en el Desarrollo y Ejecución de Proyectos de Inversión Turísticos
en los Hoteles de la República Dominicana del país.
Técnicas de investigación
Las Técnicas de recolección y procedimientos de los datos son los siguientes:
Análisis de contenido de libros, tesis, monografías, visita a sitios web, páginas web,
periódicos.
Instrumentos de investigación
Los datos serán procesados en Excel y Word para una mejor interpretación de estos.
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Referencias
Daniels, B. (2015). Análisis de los Estados Financieros. (1ra. Ed.) Estados Unidos:
Editorial, MCGRAW-HILL.
DGII. (2014). Manual Tributario. Lo que debe saber para iniciar un negocio en República
Dominicana.
Mora, C. (2015). Manual de Auditoria. (5ta. Ed.) Argentina: Editorial McGraw Hill
Interamericana.
Pellerano & Herrera. (2015). Reforma Fiscal de la República Dominicana (Ley No. 557-
05)
CAPÍTULO I
ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA INTERNA
CAPÍTULO II:
GENERALIDADES DE LOS HOTELES DE LA REPÚBLICA DOMINICANA
2.1.- Historia
2.2.- Filosofía
2.3.- Estructura organizacional
2.4.- Funciones principales
2.5.- Políticas Institucionales
CAPÍTULO III:
ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA DE LOS
HOTELES DE LA REPÚBLICA DOMINICANA
CAPÍTULO IV:
RESULTADOS FINANCIEROS EN EL DEPARTAMENTO FINANCIERO DE LA
EMPRESA MERCASA, S.R.L.
CONCLUSIONES.
RECOMENDACIONES
REFERENCIAS
ANEXOS
Cronograma
Apéndice A (Cronograma de trabajo)
N Duración de las actividades
Actividades (Meses)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Elección del Tema de Investigación
2 Plantear el Problema de Investigación
3 Establecer los Objetivos
4 Justificar la Investigación
5 Construir el Marco General
6 Realizar el Diseño Metodológico de la Investigación
7 Recoger la Información con el Instrumento Adecuado
9 Analizar los Datos
10 Analizar los resultados
11 Elaborar el Informe Final
Presupuesto
Apéndice B (Recursos)
Para presentar la investigación sobre la Auditoría Interna en el Desarrollo y Ejecución de
Proyectos de Inversión Turísticos en los Hoteles de la República Dominicana del país,
utilizamos los siguientes recursos:
Recursos de: Descripción:
Personal *Colegas capacitados en 153-01.
*Maestrantes encargados del anteproyecto.
Tiempo *1 semana.
Dinero *RD$ 3,000.00
*Computadora.
*Encuadernación de anteproyecto.
Instrumentos *Internet, Libros y Leyes.