UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“Caracterización del Control Interno en la Gestión

Administrativa en las Instituciones Educativas Secundarias
con Jornada Escolar Completa del Perú: Caso Institucion
Educativa Secundaria Túpac Amaru” Curayllo-Arapa-
Azángaro 2018”

PROYECTO PARA OPTAR EL TÍTULO DE:

Contador Público

AUTOR:
Br.Tony Francis Ramos Salazar

ASESOR:
Mgtr. Indalecio Huaranca Quino

JULIACA - PERÚ
2019

1
1. TÍTULO DE TESIS:

Caracterización del Control Interno en la Gestión Administrativa de las Instituciones

Educativas Secundarias con Jornada Escolar Completa del Perú: Caso Institución
Educativa Secundaria Tupac Amaru Curayllo-Arapa-Azángaro 2018.

2
2. CONTENIDO

1. TÍTULO DE TESIS……………………….............................................. 2
2. CONTENIDO….……………………………..…........................................... 3
3. INTRODUCCIÓN….……………………………..…....................................
............ 4
..
4. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN….…………..…............. 5
4.1. Planteamiento del problema.…………………………………………...…….. 5
4.1.1. Caracterización del problema…………….…………………………..……. 5
4.2. Enunciado del problema.…………………………..………………...…..…... 7
4.2.1. Problema General…………………………………………………………... 7
4.2.2. Problema Específico……………………………………………………….. 7
4.2. Objetivos de la Investigación…..……………………………………...…… 7
4.2.1. Objetivo General…..……………………...……………………………...... 7
4.2.2. Objetivo Específico……….…….…..……………………………………. 7
5. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL......……...……...……………...… 9
5.1. Antecedentes……………….…………………..………………………........ 9
5.1.1. Internacionales……..….……………………………………….…………. 9
5.1.2. Nacionales………………………………………………..…….....……… 10
5.1.3. Regionales…………………………………………………………………. 13
5.1.4. Locales……………………………...……………..……….……..………. 15
5.2. Bases Teóricas…….……………………..…………………………..……… 15
5.3. Marco Conceptual………………………………………………………...… 28
6. METODOLOGÍA……………….…………………………………................ 48
6.1. Tipo de Investigació n…………………..……………………...…….............. 48
6.2. Nivel de Investigación……..……………………………………………...... 48
6.3. Diseño de Investigación…………………………………………................ 48
6.4. Definición y Operacionalización de Variables……………………………. 48
6.5. Técnicas e Instrumentos.…...………………………………………............. 48
6.6. Plan de Análisis……...……...………..……………………………………… 49
6.7. Matriz de Consistencia….………………………...………............................. 49
6.8. Principios Éticos…….….………………………...……….............................
50
54
7. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS…………………………………..….. 52
8. ANEXOS………………………………………………………………............ 55

3
3. INTRODUCCIÓN

La importancia del control interno en las empresas, ha aumentado en los últimos años,
debido a que ayudan a garantizar la integridad de la forma de los controles internos de
la administración y ayudan al control administrativo en el logro de sus
responsabilidades. Es correcto destacar que la empresa comercial que aplica controles
internos en sus operaciones hará que se dé cuenta de la situación real de las mismas,
por eso, la importancia de tener un plan que sea capaz de verificar que se cumplan los
controles para presentar una mejor visión de su gestión. Esparza D, (2013)

En estos últimos años, el ministerio de Educación va incrementando las instituciones

educativas secundarias con modelo de Jornada Escolar Completa, esto quiere decir
mayor tiempo de estudio y/o enseñanza, mayor cantidad de docentes, asimismo se
incorporan profesionales en diferentes áreas administrativas bajo la modalidad de
contrato administrativo de servicio, mejoramiento en la infraestructura, mayor
capacitación de docentes y mayores recursos educativos para docentes y estudiantes;
sin embargo con todo lo mencionado líneas arriba aún no se ve resultados relevantes
de mejora en la educación, ni en los procedimientos y estrategias para tomar decisiones
a nivel administrativo y por ende en el control interno.

Según la estructura de la investigación, en lo referente al capítulo 1: introducción

determina el objetivo general, la importancia de las variables y la finalidad del
proyecto, capitulo 2: el planeamiento de la investigación donde se hace referencia a
los problemas que actualmente se presentan en la empresa y cuáles son sus objetivos,
capitulo 3: marco teórico y conceptual, se consideró los antecedentes de la
investigación internacionales, nacionales, regionales y locales como también el marco
histórico relacionada con las variables sobre el control interno y gestión administrativa,
capitulo 4: metodología, donde destaca el tipo y nivel de la investigación, como
también el método y diseño; complementado con la población y muestra,
operacionalización de variables, técnicas de recolección de datos, procesamiento y
análisis de la información.

4
4. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN

4.1. Planteamiento del Problema

4.1.1. Caracterización del problema:

El control interno es considerado como una herramienta esencial, porque tiene

la finalidad de procurar la información adecuada para el uso por parte de los
directivos en la toma de decisiones adecuadas, evitando de esta manera cometer
errores y detectar fraudes. La base fundamental para el funcionamiento de los
métodos de control interno radica en la organización, constituyéndose por lo
tanto, en una herramienta fundamental de control (Barragán, 2007).

El control interno en el sector educación es establecido por el director y al

Asociación de Padres de Familia en su calidad de administradores y
fiscalizadores, quienes definen las políticas y diseñan los 4 procedimientos de
control que deben implantarse, así como ordenan y vigilan que éstas se ajusten
a las necesidades de la entidad, permitiéndole realizar adecuadamente su objeto
social y alcanzar sus metas; de esta manera el control interno cumple su rol de
herramienta (Cobit s/f). Según las normas de control interno del sector público,
se considera al control interno como herramienta que abarca el proceso integral
efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para
enfrentar los riesgos y para asegurar que se alcancen sus objetivos gerenciales.
La aplicación del control interno requiere de parte de todos ellos, un
compromiso, una planificación sistemática y la verificación del cumplimiento
de las tareas asignadas. (Gobernanza Democrática, 2011).

La falta de control interno, conlleva a que la institución educativa sea vulnerable

a eventos que podrían afectarla, con el agravante que también carecen de
racionalización en la gestión administrativa; además, la entidad viene obteniendo
el mayor provecho de los recursos escasos que administra al no existir una
adecuada planeación y organización de los mismos; todo lo que se configura

5
como falta de eficiencia empresarial. La entidad no cumple sus metas, objetivos
y misión institucional en las mejores condiciones.

Asimismo, al carecer la empresa de evaluaciones de eficiencia, no cuenta con

información de los niveles de productividad del personal, costos y gastos de los
bienes que se adquieren. Asimismo, tiene dificultades para promover la
integración, apoyo y desarrollo de las diversas funciones, lo que perjudica el
verdadero rol que debe tener la empresa. Esta situación se debe a la falta de
gestión y control administrativo; pieza fundamental y necesarias para revertir
estos casos.

En este trabajo de investigación se estima que la implementación del control

interno, sería la solución a dichas deficiencias porque pueden implementar
mecanismos a efecto de mejorar el resultado de la gestión. De esta forma se
mejorará la planeación, organización, dirección y coordinación de la empresa;
así como la economía, eficiencia y efectividad de los sistemas de administración,
determinándose los errores o las irregularidades para así recomendar las medidas
correctivas más adecuadas.

La problemática de la deficiente gestión, necesita de un control interno óptimo,

el cual servirá de base para una adecuada planeación, organización, dirección y
coordinación de la gestión empresarial; así como, la evaluación del control
interno en forma previa, simultánea y posterior, para disponer de información
que permita retroalimentar los diversos aspectos de la gestión institucional. En
este sentido, es fundamental que los responsables de la gestión utilicen la
información del control interno y tomen decisiones sobre esa base, para
asegurar la eficiencia y eficacia de la gestión en la Institución Educativa; entidad
que necesita gestionarse de la mejor manera para ser líder y competente en rubro
comercio.

6
4.2. Enunciado del Problema:

4.2.1. Problema General

¿Cuál es la caracterización del control interno en la gestión

administrativa en las Instituciones Educativas Secundarias con Jornada
Escolar Completa del Perú. Caso: Institución Educativa Secundaria
Túpac Amaru Curayllo – Arapa – Azángaro 2018?.

4.2. Objetivos de la Investigación

4.2.1. Objetivo General

Describir la caracterización del control en la gestión administrativa en las

Instituciones Educativas Secundarias con Jornada Escolar Completa del
Perú, Caso: Institución Educativa Secundaria Túpac Amaru Curayllo –
Arapa – Azángaro 2018.

4.2.2. Objetivos Específicos

1. Describir el nivel del control interno en la Institución Educativa

Secundaria Túpac Amaru, Curayllo-Arapa-Azángaro 2018.

2. Describir el nivel de gestión administrativa en la Institución Educativa

Secundaria Túpac Amaru, Curayllo-Arapa-Azángaro 2018.

4.3. Justificación de la Investigación

La presente investigación se justifica porque permitirá a nivel descriptivo conocer

las principales características del control interno en la gestión administrativa de
las Instituciones Educativas Secundarias con Jornada Escolar Completa. A nivel
local se nota un desconocimiento de los procedimientos de control interno y
gestión administrativa por parte de los directivos en las instituciones educativas a

7
pesar de que ahora con el modelo jornada escolar completa las instituciones
cuenten con un profesional en el área (Coordinador Administrativo de Recursos
Educativos), por tal motivo es trascendental iniciar trabajos representativos, para
luego hacer trabajos explicativos sobre las variables: control interno y gestión
administrativa.

También se justifica porque servirá como antecedente y base teórica para otros
estudios posteriores a ser realizados por los estudiantes de Contabilidad de nuestra
Universidad.

De igual forma el presente estudio servirá como antecedente y base teórica para
futuras investigaciones. Así mismo, la investigación contribuye a reflejar la
importancia de contar con la implementación del control interno en las
Instituciones Educativas con Jornada Escolar Completa, por cuanto permite el
logro de metas y objetivos planteados.

8
5. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

5.1. Antecedentes

5.1.1. Internacionales

En este proyecto se entiende por antecedentes internacionales todo trabajo

de investigación realizado por algún investigador en cualquier ciudad y
país del mundo, menos Perú; sobre las variables y unidades de análisis de
nuestra investigación referentes al control interno y la gestión
administrativa en las instituciones educativas extranjeras

Olivas, Reyes, & Álvarez, (2013), en su estudio titulado: “Control interno

en instituciones privadas de servicios educativos en la ciudad de
Chihuahua”. En el estudio se utilizó el método deductivo, cualitativo y
cuantitativo siendo de carácter no experimental transaccional descriptivo.
Las conclusiones más importantes fueron: a) las pequeñas empresas de
servicio educativos en la ciudad de chihuahua, la estructura administrativa
es deficiente, coincidiendo con lo expuesto por Kauffman, que manifiesta
que las pequeñas y medianas empresas mexicanas “carecen de planeación,
organización, administración y control eficiente” y b) los resultados de los
indicadores de control interno, reflejan que las pequeñas empresas
emplean controles internos menos estructurados que les ayudan a lograr
sus objetivos.

Castro, Narváez, & Cruz, (2013), en su tesis: “Diseño de un Sistema de

Control Interno para las Instituciones Educativas de la Provincia de
Pichincha dirigidas por la congregación de hermanas domínicas de la
Inmaculada Concepción”. Esta investigación llegó a siguientes
conclusiones: La aplicación del control interno en las empresas sin fines
de lucro es muy importante ya que permite realizar todas las actividades
de una manera ordenada y eficaz sujetos a un manual de funciones y
procedimientos para la optimización de tiempo y recursos, cumplir con las

9
obligaciones adquiridas con terceros y cada vez alcanzar los objetivos
planteados; Las Unidades Educativas de la Provincia “Santo Domingo de
Guzmán” no son difundidas de manera que el personal se identifique con
ellas y al no existir manuales de procedimientos y funciones que normen
la forma de desarrollar las actividades diarias; los empleados las realizan
como costumbre y siguiendo parámetros que no están apegadas a la cultura
organizacional que refleja el carisma de la Congregación de las Hermanas
Domínicas de la Inmaculada Concepción. Así mismo el módulo de Activos
Físicos no es utilizado eficientemente ya que no se cuenta con códigos
asignados a los activos que faciliten la realización de tomas físicas que no
permiten controlar la existencia de estado y cálculo de depreciaciones
incrementando el riesgo de pérdida, robo y fraude. Entre otras
conclusiones.

Guzman & Vera, (2011), en su tesis titulada: "El control interno como
parte de la gestión administrativa y financiera de los centros de atención y
cuidado continuo caso: centro de atención y cuidado diario el Pedregal
Guayaquil". Tuvo como objetivo general analizar la incidencia del control
interno en la gestión administrativa y financiera de los lugares atención al
público. Su diseño de investigación lo desarrolló de tipo casual. La
investigación concluyó en que no hay ningún manual ni procedimientos
por escrito, asimismo no existen documentos de soporte ni formatos que
mencionen la gestión y control de los procesos.

5.1.2. Nacionales

En este proyecto se entiende por antecedentes nacionales, a todo trabajo

de investigación hecho por otros autores en cualquier ciudad del Perú,
menos en la Región la libertad que hayan utilizado las mismas variables y
unidades de análisis de nuestra investigación.

Díaz & Lozano, (2018), con la tesis titulada: “Sistema de control interno
y gestión administrativa en la unidad de gestión educativa local – Bagua”,

10
tiene como objetivo Determinar la relación entre Sistema de control
interno y gestión administrativa de la unidad de gestión educativa local de
Bagua, se desarrolló con un diseño no experimental, en donde el trabajo
de investigación se origina en el contexto de la UGEL de Bagua, en la que
se ha observado que los trabajadores tienen poco interés por cumplir con
las funciones generado en él, usando la población en general una imagen
negativa, debido a la lentitud en los procedimientos y resolución de
problemas o conflictos. Es por ello que es preocupante la situación y es
por eso el motivo a realizar la presente investigación, incurriendo que la
contingencia de que el manejo del control interno y la gestión
administrativa en la UGEL Bagua, sea elementos de desarrollo del
trabajador, a fin de que este produzca un servicio final satisfactorio para el
usuario. El presente estudio titulado: “sistema de control interno y gestión
administrativa de la unidad de gestión educativa local - Bagua”, tiene como
objetivo determinar la ilación entre sistema de control interno y gestión
administrativa de la unidad de gestión educativa local – Bagua. Este
trabajo corresponde a una investigación descriptiva correlacionar, con un
diseño de investigación se aplicara un cuestionario, a partir de ello se
diagnosticara el nivel del manejo del control interno en la gestión
administrativa en la unidad de gestión educativa local – Bagua, que servirá
para comparar los resultados. La muestra son 70 trabajadores, como
conclusiones se tuvo la aceptación de la hipótesis que permite afirmar que
el sistema de control se relaciona directa y significativamente con la
gestión administrativa en la unidad de gestión educativa local – Bagua.
Demostrando así que si existe una buena gestión administrativa, por ende
se tiene un buen sistema de control interno en los trabajadores.

Huapaya, (2016), en su trabajo de investigación titulado: “El Control

Interno en la Gestión Administrativa de las Instituciones Educativas
Privadas de Educación Básica Regular en el Distrito de Lince, 2016. Se
planteó como objetivo determinar de qué manera la implementación de un
control interno optimiza la gestión administrativa de las instituciones
educativas de educación básica regular del distrito de Lince; se llegó a las

11
siguientes conclusiones: Las instituciones educativas de educación básica
regular del distrito de Lince no cumplen con las diferentes políticas y/o
normas y por ende no existe una adecuada supervisión, asimismo que no
cuentan de adecuados procedimientos de control los cuales permitan la
optimización de los ingresos y egresos y por último que no hay una
innovación en el control de sus activos para la mejor administración de los
bienes patrimoniales”

Canches, (2015), en su trabajo de investigación titulado: el control interno

y su influencia en la gestión de las instituciones educativas del Perú: caso
de la institución educativa “Manuel Scorza” del distrito de Acobamba-
Sihuas, 2015. Se planteó como objetivo general: describir la influencia del
control interno en la gestión de las instituciones educativas del Perú y de
la institución educativa “Manuel Scorsa” del distrito de Acobamba-Sihuas,
2015. La investigación fue de diseño no experimental bibliográfico
documental y de caso, para el recojo de la información se utilizó fichas
bibliográficas y un cuestionario pertinente de preguntas cerradas aplicado
al director de la institución educativa del caso de estudio a través de la
técnica de la entrevista; encontrándolo los siguientes resultados: los
autores antecedentes pertinentes nacionales y regionales revisados, no han
demostrado estadísticamente la influencia del control interno en la gestión
de la instituciones educativas del Perú; sin embargo; las bases teóricas
establecen que el control interno si influye positivamente en la gestión de
las instituciones educativas, así mismo , en cuanto al caso de estudio, se ha
podido evidenciar a groso modo que, la institución educativa “Manuel
Scorza”, carece de la implementación de su sistema de control interno; por
lo tanto, el control interno no está influyendo positivamente en la gestión,
debido a la falta de su implementación. Finalmente, se concluye que tanto
a nivel nacional como a nivel caso de estudio, no se ha demostrado La
influencia positiva del control interno de la gestión; sin embargo, en la
literatura pertinente (bases teóricas) se señala que, aplicando los
componentes del informe COSO de manera adecuada, el control interno
influye positivamente en la gestión educativa, permitiendo asegurar la

12
 eficiencia y eficacia de las operaciones dentro de la distribución de
funciones y en el proceso de ejecución de la actividades, y así salvaguardar
la calidad de enseñanza en las instituciones educativas en general y en la
institución educativa del caso estudiado en particular.

5.1.3. Regionales

En este proyecto se entiende por antecedentes regionales, a todo trabajo de

investigación hecho por autores en la región Puno.

Centeno, (2018), en su tesis titulada: “Caracterización del Control Interno

en la gestión administrativa de las instituciones educativas con el modelo
de jornada escolar completa del ámbito de la Ugel San Antonio de Putina
- 2018”, cuyo objetivo general es determinar y describir las características
del control interno en la gestión administrativa de las Instituciones
Educativas con el modelo de jornada escolar completa del ámbito de la
Ugel San Antonio de Putina-2018. Este estudio concluyó que las
instituciones educativas no disponen un adecuado procedimiento del
control interno, lo cual podemos definir que existe un control interno
desfavorable, asimismo menciona que a pesar que el Ministerio de
Educación implementó nuevas políticas educativas como es de contratar
personal con contrato administrativo de servicios, dentro de los cuales está
involucrado un Contador o Administrador asegurando una gestión
administrativa eficiente, ocupando en el aspecto pedagógico al señor
Director sin embargo la manifestación de los encuestados es desfavorable,
donde se constata que en las instituciones educativas no hay una buena
gestión administrativa y eso no permitirá alcanzar las metas y objetivos
que tiene cada institución.

Rivera, (2018), en su tesis titulada: control interno y su influencia en la

gestión administrativa de las instituciones educativas adventistas de
Juliaca, periodo 2018. El propósito de la investigación fue determinar la
influencia en la gestión administrativa de las instituciones educativas

13
adventistas de Juliaca, periodo 2018, el estudio se formuló como “el
control interno influye significativamente en la gestión administrativa de
las instituciones educativas adventistas de Juliaca, periodo 2018”. Este tipo
de investigación fue cuantitativo, descriptivo y explicativo; el diseño que
se aplicó es no experimental y transaccional; el método que se utilizo es
deductivo; se aplicó el muestreo no probabilístico, la población estuvo
conformado por 14 instituciones educativas adventistas, de las cuales se
consideró como muestra tres instituciones y que de estas, se trabajó con 30
trabajadores; para recolectar los datos se aplicó la técnica de la encuesta y
el instrumento fue el cuestionario. Entre los resultados que se obtuvo que
el 80% de los trabajadores de las instituciones educativas adventistas
consideren que el nivel de control interno educativo es bueno. Finalmente,
estudio concluye que si existe influencia de control interno de la gestión
administrativa.

Machaca, (2017), en su tesis titulada: Caracterización del Control Interno

en la Gestión Administrativa de Instituciones Educativas con modelo de
jornada escolar completa del Perú, caso de la Institución Educativa
Secundaria Agroindustrial de Pomaoca – Moho 2017, el tipo de
investigación fue cuantitativa, nivel descriptivo, diseño no experimental,
con una muestra de 15 trabajadores de la institución educativa y se tomó
como instrumento de recolección de datos el cuestionario; tuvo como
objetivo general describir en qué medida el control interno mejorará la
gestión administrativa de la institución educativa secundaria
Agroindustrial de Pomaoca; siendo la investigación de diseño descriptivo.
Se llegó a las siguientes conclusiones: Que al identificar las características
del control interno la dirección mostró interés en apoyar a través de
documentación, políticas y otros medios, entre otras conclusiones el
control interno es favorable ya que se cumplen algunos mecanismos y
procedimientos por parte de los directivos de la institución educativa.

14
 5.1.4. Locales

En este proyecto se entiende por antecedentes locales, a todo trabajo de

investigación hecho por otros autores que hayan utilizado las mismas
variables y unidades de análisis de nuestra investigación.

Revisando la literatura en bibliotecas y en internet, no se ha podido

encontrar trabajos de investigación parecidos al trabajo que estamos
realizando, en otras palabras, no se han encontrado antecedentes a nivel
local.

5.2. Bases Teóricas

5.2.1. Teorías del Control Interno

Martínez & Guevara (2014) el control interno fue definido por primera
vez en 1949 por el comité American Institute of Accotans, el mismo se
refería a un plan de organización y todas las medidas y sistemas
coordinados que se adoptan en una empresa para salvaguardar sus bienes,
comprobar la exactitud y confiabilidad de su contabilidad. Promover la
eficiencia operativa y fomentar el cumplimiento de las políticas prescritas
por dirección, debido a que el mismo va más allá de los problemas
relacionados de manera directa con los departamentos de contabilidad y
finanzas.

Cuéllar (2013) el control interno forma parte del control de gestión de tipo
táctico y está constituido por el plan de organización, la asignación de
deberes y responsabilidades, el sistema de información financiera y todas
las medidas y métodos encaminados a proteger los activos, promover la
eficiencia, obtener información financiera confiable, segura y oportuna,
logrando su cumplimiento.
Juárez (2006) el control interno comprende el plan de organización, los
métodos y medidas de coordinación adoptados para: salvaguardar sus

15
activos, promover la eficiencia de sus operaciones y la confiabilidad de la
información contable y el cumplimiento de las políticas adoptadas por la
administración.
Rivero, A. & Campos, L. (s/f). El origen del Control Interno, suele
ubicarse en el tiempo con el surgimiento de la partida doble, que fue una
de las medidas de control, pero no fue hasta fines del siglo XIX que los
hombres de negocios se preocuparon por formar y establecer sistemas
adecuados para la protección de sus intereses.

5.2.1.1. Importancia del Control Interno

Martínez & Guevara (2014) el control interno fue definido por primera
vez en 1949 por el comité American Institute of Accotans, el mismo se
refería a un plan de organización y todas las medidas y sistemas
coordinados que se adoptan en una empresa para salvaguardar sus
bienes, comprobar la exactitud y confiabilidad de su contabilidad.
Promover la eficiencia operativa y fomentar el cumplimiento de las
políticas prescritas por dirección, debido a que el mismo va más allá de los
problemas relacionados de manera directa con los departamentos de
contabilidad y finanzas.

Para la Junta de Normas de Auditoria del Instituto Americano de

Contadores públicos en el SAS Nº 1 parágrafo 320.09 ―El control interno
comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos
que en forma coordinada se adoptan en un negocio para proteger sus
activo, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables,
promover la eficiencia de las operaciones y estimular la adhesión a las
practicas ordenadas por la gerencia.

El sistema de control interno de una empresa es otro elemento muy

importante que el responsable de control de gestión que tiene que asumir
como objeto de supervisión y control de gestión ya que del control interno

16
 va a depender una buena parte de la información por un lado y las
operaciones que se realizan en la empresa sean válidas y reales.

El control interno abarca a todos los departamentos afectados, a las

personas implicadas en las operaciones y procesos de las empresas.

- Es un sistema de control vulnerable en la medida en que los

individuos no cumplan con las normas y requisitos que de él emanan.

- El sistema depende de las personas responsables de él por ello su

efectividad y el resultado a obtener dependerá de la actuación de cada una
de las personas implicadas en hacer que sea un sistema eficaz. Importancia
de los Sistemas de Control Interno: los sistemas de control interno
centran su importancia debido a que la confiabilidad que genera el
sistema contable y consecuentemente los estados financieros se apoyan
íntegramente en el control; pues el alcance de este se proyecta más allá de
la simple preparación de cifras en un informe.

Mantilla (2013) expresa que:

- Interviene en forma establecida en la eficiencia operacional tanto de los

procesos administrativos como de los procesos contables.

- Muestra errores u distracciones no intencionales, de los cuales se puede

citar como ejemplo, el segundo conteo que se realiza en los inventarios, o
las conciliaciones bancarias.

- Capta irregularidades, aquellos que, igualmente corresponden a errores

u omisión, pero con el origen intencional.

- Previene situaciones entrópicas, cuando se aplica antes de ejecutar los

procesos, como por ejemplo el conteo que se realiza antes de ingresar el

17
dinero a la caja; o la revisión de un lote de mercancía, antes de darle
entrada al almacén.

5.2.1.2. Características Generales de Control Interno

Gonzales & Cabrale (2014) el control interno es un proceso y por tanto

el mismo puede ser evaluado en cualquier punto de su desarrollo. Es un
conjunto de acciones estructuradas y coordinadas, un medio para lograr un
fin. Lo llevan a cabo los trabajadores, funcionarios y directivos, que actúan
en todos los niveles y en las diferentes áreas. Lo llevan a cabo las personas
que actúan en todos los niveles y no se trata solamente de manuales de
organización y procedimientos. Ningún manual de organización recoge
todos los riesgos reales y potenciales ni desarrolla controles para hacer
frente a todos y cada uno de ellos. En consecuencia, las personas que
componen esa organización deben tener conciencia de la necesidad de
evaluar los riegos y aplicar controles y deben estar en condiciones de
responder adecuadamente por ello. En cada área de la organización, la
persona encargada de dirigirla es responsable por el Control Interno ante
su jefe inmediato, de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos, en
su cumplimiento participan todos los trabajadores de la entidad
independientemente de la categoría ocupacional que tengan.

Debe facilitar la consecución de objetivos en una o más de las áreas u

operaciones en la empresa. Se trata de un aporte trascendental: los
controles internos no son elementos restrictivos sino que posibilitan los
procesos, permitiendo y promoviendo la consecución de los objetivos,
porque se refiere a riesgos a superar para alcanzar dichos objetivos.

5.2.1.3. Objetivos del Control Interno

Ramón, J. (s/f). Los objetivos del Control Interno deben lograr:

18
- La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente
como herramienta útil para la gestión y el control.

- Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de

información no financiera para utilizarlas como elemento útil para la
gestión y el control.

- Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los

recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de
propiedad de la entidad.

- Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el logro de sus

objetivos y misión.

- Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen

en el marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.

- Idoneidad y eficiencia del recurso humano.

- Crear conciencia de control.

Para Cardozo (2013) los objetivos del control interno son:

- Prevenir fraudes.

- Descubrir hurtos o malversaciones.

- Obtener información administrativa, contable y financiera, confiable

segura y oportuna.

- Localizar errores administrativos, contables y financieros.

19
- Promover y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás activos
de la entidad solidaria.

- Promover la eficiencia del personal.

- Detectar desperdicios innecesarios tanto material, tiempo y recursos

en general.

- Mediante su evaluación, graduar la extensión del análisis, comprobación

y estimaciones de cuentas y operaciones sujetas a auditoría por parte del
auditor.

- Detectar los riesgos inherentes a la cartera de crédito, riesgo

administrativo, financiero, como la plataforma tecnológica.

5.2.1.4. Responsabilidad del Control Interno

Rojas (2014) los comités u oficinas de control interno son responsables

por las actuaciones de los procesos en las organizaciones que
tienen las posibilidades financieras de poder crearlas, de lo contrario, la
responsabilidad por las actuaciones recae en la gerencia. La
responsabilidad del control interno debe ajustarse a las necesidades y
requerimientos de cada organización. Es necesario establecer un Sistema
de Control Interno que les permita tener una confianza moderada de que
sus acciones administrativas se ajustan en todo a las normas (legales y
estatutarias) aplicables a la organización. 46 Además, es diferente
dependiendo de la actuación o naturaleza de cada empresa u organización.

Desde el punto de vista del cumplimiento del objeto social y las funciones
asignadas a las organizaciones, el control interno es responsabilidad de la
gerencia en forma indispensable e indelegable, ya que la responsabilidad
no termina con la formulación de objetivos y metas, sino con la
verificación de que éstos se han cumplido.

20
El Sistema de Control Interno debe ser un conjunto armónico, conformado
por el sistema de planeación, las normas, los métodos, los procedimientos
utilizados para el desarrollo de las funciones de la organización y los
mecanismos e instrumentos de seguimiento y evaluación que se utilicen
para realimentar su ciclo de operaciones. Esta característica es
fundamental, pues es la que permite que todos los niveles de la
organización participen activamente en el ejercicio del control: la
gerencia a través de la orientación general y la evolución global de
resultados; las áreas administrativas a través del diseño de normas y
procedimientos para desarrollar sus actividades, y las dependencias de
apoyo, mediante el uso adecuado de procesos administrativos tales como
la planeación, el control de gestión y la evaluación del desempeño del
personal de la empresa u organización.

5.2.1.5. El Informe COSO

De acuerdo con el informe COSO, (Informe del “Committee of Sponsoring

Organizations” - “Comité de Organismos Patrocinadores” - 1992), el
control interno es un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de
pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el
consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una
entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable
para el logro de objetivos incluidos en las siguientes categorías: eficacia y
eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la información financiera;
cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas.

El control interno es un proceso, es decir, un medio para alcanzar un fin y

no un fin en sí mismo. Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos
los niveles, no se trata solamente de manuales de organización y
procedimientos. Solo puede aportar un grado de seguridad razonable, no
la seguridad total, a la conducción. Al hablarse del control interno como
un proceso, se hace referencia a una cadena de acciones extendida a todas

21
 las actividades, inherentes a la gestión e integrados a los demás procesos
básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión.

- Ley Orgánica del Sistema de Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República (Ley N° 27785): establece las normas que
regulan el ámbito, organización, atribuciones y funcionamiento del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
como ente técnico rector de dicho sistema.

- Ley de Control Interno de las Entidades del Estado (Ley N° 28716):

regula la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluación del control interno, con el propósito de
cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones
y actividades de control previo, simultáneo y posterior contra los actos y
prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente
logro de los fines, objetivos y metas institucionales.

- R.C. N° 320-2006.CG: el 03 de Noviembre del 2006 la contraloría

General aprobó las Normas de Control Interno, que dejó sin efecto las
Normas Técnicas de Control Interno para el sector público, las cuales
constituyen el marco normativo.

El marco jurídico actual, del Sistema Nacional de Control Peruano, lo

constituye básicamente la Constitución Política del Estado, el Decreto Ley
N° 26162 “Ley del Sistema Nacional de Control” (30.12.92) y un conjunto
de resoluciones de la Contraloría General de la República que norman los
aspectos del ámbito de acción del sistema tributario o SPOT.

5.2.2. Teoría de la Gestión Empresarial

Ecured (2013) la gestión como concepto posee preliminares básicos

correspondientes a la organización, lo que implica que éste aplicado en una
empresa o en un negocio y que examine algunos de los objetivos

22
 principales correspondientes a la misma. La gestión se apoya y funciona a
través de personas por lo general equipos de trabajo, para poder lograr
resultados.

Es la actividad empresarial que busca a través de personas (como

directores institucionales, gerentes, productores, consultores y expertos)
mejorar la productividad y por ende la competitividad de las empresas o
negocios.

5.2.2.1. Funciones Principales de la Gestión

Se puede decir que el concepto de gestión aplicado a la administración de

empresas obliga a que la misma cumpla con cuatro funciones
fundamentales para el desempeño de la empresa:

- La primera de esas funciones es la Planificación: se utiliza para combinar

los recursos con el fin de planear nuevos proyectos que puedan resultar
redituables para la empresa, en términos más específicos se refiere a la
planificación como la visualización global de toda la empresa y su
entorno correspondiente, realizando la toma de decisiones concretas que
pueden determinar el camino más directo hacia los objetivos
planificados.

- La segunda función que le corresponde cumplir al concepto de gestión es

la Organización: donde se agruparan todos los recursos con los que la
empresa cuenta, haciendo que trabajen en conjunto, para así obtener un
mayor aprovechamiento de los mismos y tener más posibilidades de
obtener resultados.- La Dirección de la empresa en base al concepto de
gestión implica un muy elevado nivel de comunicación por parte de los
administradores para con los empleados, y esto nace a partir de tener el
objetivo de crear un ambiente adecuado de trabajo y así aumentar la
eficacia del trabajo de los empleados aumentando las rentabilidades de la
empresa.

23
- El Control es la función final que debe cumplir el concepto de gestión
aplicado a la administración ya que de este modo se podrá cuantificar el
progreso que ha demostrado el personal empleado en cuanto a los objetivos
que les habían sido marcados desde un principio.

- Teniendo en cuenta lo antes mencionado, se puede notar la eficiencia que

posee el hecho de llevar a cabo la administración de empresas en base al
concepto de gestión. El mismo aporta un nivel mucho más alto de
organización, permitiendo así que la empresa pueda desempeñarse muy
bien en su área de trabajo. En el caso de que emprenda un nuevo negocio
o una empresa, con el objetivo de que la misma llegue a grandes estatutos
empresariales, se recomienda entonces que la administración
correspondiente a su empresa se encuentre regida por el concepto de
gestión, y de esta manera se aumentaran los niveles de posible éxitos que
se pueda tener en la empresa.

5.2.2.2. El Control de Gestión

Para realizar un buen control de la gestión de una empresa, se deben tener

en cuenta tres funciones principales:

- Cuál será la finalidad y la misión de la organización definiendo claramente

sus objetivos.

- Preparación del personal de la empresa para que trabaje con eficacia a

través del reciclaje y de la formación permanente.

- Identificar mejorando o corrigiendo los impactos de los cambios sociales

que puedan afectar a la organización, teniendo en cuenta sus efectos y
adaptarlos convenientemente al objetivo y misión de la organización.

24
 Para concebir el papel de la gestión en el mundo de la empresa es
esencial comprender que las personas tienen una naturaleza orgánica en
vez de mecánica. Una empresa progresa a través de un complicado
desarrollo de relaciones que afectan a toda su organización, en vez de un
comportamiento, según unos principios simples de causa- efecto. La
importancia de gestión y desarrollo que tienen los recursos humanos es
básica porque esta función debe conocer los aspectos esenciales de la
organización y no considere ésta como un mero sistema mecánico, si no,
fracasará sin duda en sus objetivos. Este hecho es el que hace que la labor
de los directivos, en este campo, sea un reto permanente. La forma en que
cambien, para bien o para mal, se deberá en gran parte a las habilidades
"humanas" del gestor. La vinculación entre proyecto económico y cultura
de la empresa son tan fuertes, que en algunas empresas se confunden
ambos aspectos. Se puede afirmar que, la gestión de los recursos humanos
tiene un papel muy importante en la estrategia de la empresa, mucho más
importante del que ha desempeñado tradicionalmente.

5.2.3. Teoría de la Gestión Administrativa

Fayol (1916) señala que la gestión administrativa se puede aplicar a toda

organización humana y que los elementos que constituyen el proceso
administrativo pueden ser encontrados en cualquier área de la empresa, es
decir, que cada cual desempeña actividades de planeación, organización,
etc. como actividades administrativas esenciales. Desglosando estos
elementos:

- Planificación: diseñar un plan de acción para el mañana.

- Organización: brindar y movilizar recursos para la puesta en marcha del

plan.

- Dirección: dirigir, seleccionar y evaluar a los empleados con el propósito

de lograr el mejor trabajo para alcanzar lo planificado.

25
- Coordinación: integración de los esfuerzos y aseguramiento de que se
comparta la información y se resuelvan los problemas.

- Control: garantizar que las cosas ocurran de acuerdo con lo

planificado y ejecución de las acciones correctivas necesarias de las
desviaciones encontradas.

Taylor (1911) llegó a la conclusión que todo esto era aplicable a cualquier
organización humana. Entre sus conclusiones se encuentran:

- No existía ningún sistema efectivo de trabajo.

- No había incentivos económicos para que los obreros mejoraran su trabajo.

- Las decisiones eran tomadas militar y empíricamente más que por

conocimiento científico.- Los trabajadores eran incorporados a su
labor sin tomar en cuenta sus habilidades y aptitudes.

Taylor desarrolló métodos para organizar el trabajo, considerando los

materiales, el equipo y las habilidades de cada individuo. Éstos se han
llamado tiempos y movimientos, hoy conocidos como operaciones del
proceso o sistema. Según Taylor las funciones administrativas se basan en
los siguientes principios:

26
Fuente: Juan Marrón:

La influencia de Taylor en el pensamiento administrativo fue y continúa

siendo de gran trascendencia. En la actualidad está presente en todo el
mundo, pero su enfoque ha sido adaptado a los tiempos actuales.

5.2.3.1. Importancia de la Gestión Administrativa

Terry (1956) la supervisión de las empresas está en función de una

administración efectiva; en gran medida la determinación y la
satisfacción de muchos objetivos económicos, sociales y políticos
descansan en la competencia del administrador. La administración pone en
orden los esfuerzos según George Terry.

En situaciones complejas, donde se requiere un gran acopio de recursos

materiales y humanos para llevar a cabo empresas de gran magnitud la
administración ocupa una importancia primordial para la realización de los
objetivos.

27
 5.2.4. Instituciones Educativas

Ley 28044 (Art.66) La Institución Educativa, como comunidad de

aprendizaje, es la primera y principal instancia de gestión del sistema
educativo descentralizado. En ella tiene lugar la prestación del servicio.
Puede ser pública o privada.

Es finalidad de la Institución Educativa el logro de los aprendizajes y la

formación integral de sus estudiantes. El Proyecto Educativo Institucional
orienta su gestión. La Institución Educativa, como ámbito físico y social,
establece vínculos con los diferentes organismos de su entorno y pone a
disposición sus instalaciones para el desarrollo de actividades
extracurriculares y comunitarias, preservando los fines y objetivos
educativos, así como las funciones específicas del local institucional.

Los programas educativos se rigen por lo establecido en este capítulo en

lo que les corresponde.

5.3. Marco Conceptual

5.3.1. Definiciones de Control Interno

Alvarado (2014) el control interno influye en uno de los elementos

fundamentales en toda organización con el propósito de mejorar las
actividades administrativas o financieras según sea la organización, el
objetivo del control interno es controlar, organizar los procesos de las
actividades para evitar falencias en la organización a fin de conseguir los
objetivos planteados.

Comprende el plan de la organización, todos los métodos coordinados y

las medidas adoptadas en el negocio, para proteger sus activos, verificar
la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia
en las operaciones y estimular la adhesión a las prácticas ordenadas por

28
la gerencia dando como resultado el cumplimiento de los objetivos en
efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la
información financiera, cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables (Rodríguez, 2013).

Muñiz (2013) el control interno se define como el conjunto de

procedimientos necesarios para asegurar el cumplimiento y eficacia de
todas las operaciones que realiza la empresa con su actividad, la validez
por todos los informes contables, financieros, administrativos y el
cumplimiento de las normas y leyes de la legislación vigente. De esta
definición podemos extraer aspectos importantes:

- El control interno abarca a todos los departamentos afectados,

a las personas implicadas en las operaciones y procesos de las
empresas.

- Es un sistema de control vulnerable en la medida en que los

individuos no cumplan con las normas y requisitos que de él emanan.

- El sistema depende de las personas responsables de él por ello su

efectividad y el resultado a obtener dependerá de la actuación de
cada una de las personas implicadas en hacer que sea un sistema
eficaz.

Es el conjunto de principios, guías, normas, fundamentos, reglas,

acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos ordenados y
relacionados entre sí que hace posible que una organización tenga el
control de las actividades que desarrolla, el cual se puede dar en entidades
públicas y privadas. El control interno tiene como fin lograr el
cumplimiento de la función administrativa, objetivos y la finalidad que
persigue una entidad, generándole capacidad de respuestas ante posibles
dificultades que se puedan presentar en sus operaciones. Pacheco (mayo
de 2009) contadores & empresas.

29
Cuéllar (2012) el control interno forma parte del control de gestión de
tipo táctico y está constituido por el plan de organización, la asignación
de deberes y responsabilidades, el sistema de información financiera y
todas las medidas y métodos encaminados a proteger los activos,
promover la eficiencia, obtener información financiera confiable, segura
y oportuna, logrando su cumplimiento.

Desde el año 1989, se adelantó un estudio tendiente a establecer un nuevo

concepto de control interno, el cual fue dado a conocer en octubre de
1992, en el seno del XIV Congreso Mundial de Contadores. El informe
COSO, es el resultado de la investigación de un grupo de contadores con
el objetivo de definir un nuevo marco conceptual de control interno,
siendo la nueva definición; Informe COSO El control interno es un
proceso efectuado por el directorio, la dirección y el resto del personal de
una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos dentro
de las siguientes categorías:

a. Eficacia y eficiencia de las operaciones.

b. Fiabilidad de la información financiera.
c. Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

El primer aspecto clave de la definición propuesta por el informe COSO

es que se trata de un proceso, en consecuencia los controles internos
no deben ser hechos o mecanismos aislados, o decretos de la dirección,
sino una serie de acciones, cambios o funciones que; en conjunto,
conducen a cierto fin o resultado. Esto por sí solo extiende el concepto
de control interno más allá de la noción tradicional de controles
financieros, para convertir el control interno en un sistema integrado de
materiales, equipo, procedimientos y personas.

30
Mantilla (2012) nos menciona que el control interno es un proceso
ejecutado por el consejo de directores, la administración y otro personal
de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable con
miras a la consecución de objetivos en las siguientes categorías:

- Efectividad y eficiencia en las operaciones.

- Confiabilidad en la información financiera.

- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

5.4.1.1. Importancia del Control Interno

Rodríguez (2014) la importancia que ha tenido el control

interno se debe a los siguientes factores:

- El alcance y la magnitud de las empresas ha llegado a

un punto donde su organización estructural se ha vuelto
compleja y extensa. La administración necesita de la
precisión de numerosos informes y análisis, para
controlar eficazmente sus operaciones.

- La administración tiene la responsabilidad de

salvaguardar el activo de las empresas, prevenir y
descubrir errores y fraudes, esto se obtiene manteniendo un
sistema de control interno adecuado.
5.4.1.2. Principios del Control Interno

Bravo (2014) nos dice sobre estos principios que:

- Debe fijarse la responsabilidad, si no existe una delimitación

exacta de esta, el control será ineficiente.

31
- La contabilidad y las operaciones deben estar separadas.

- Deben utilizarse todas las pruebas disponibles para

comprobar la exactitud, con el objeto de tener seguridad de
que las operaciones y contabilidad se llevan en forma exacta.

- Ninguna persona individualmente de tener completamente a

su cargo una transacción comercial.

- Debe escogerse y entrenarse cuidadosamente al personal.

- Si es posible, debe haber rotación entre los empleados

asignados a cada trabajo; especialmente entre las personas
que ocupen un puesto de confianza. La rotación reduce las
oportunidades de cometer un fraude, indica la adaptabilidad
de un empleado y frecuentemente da por resultado nuevas
ideas para la empresa.

- Las instrucciones de operación para cada puesto deben estar

siempre por escrito.

- Los empleados deben tener póliza de fianza.

- Contabilidad por partida doble.

- Utilización de cuentas de control.

- Evitar el uso de dinero en efectivo.

- Uso de un mínimo de cuentas bancarias y con firmas

mancomunadas;

- Depósitos oportunos e intactos.

32
 - Uso de equipos con dispositivos de control y pruebas.

5.4.1.3. Componentes de Control Interno

Según Rodríguez (2014) el control interno consta de cinco

componentes:

1. Ambiente de control

El entorno de control aporta el ambiente en el que las personas

desarrollan sus actividades y cumplen con sus responsabilidades
de control, marca la pauta del funcionamiento de una
organización e influye en la percepción de sus empleados
respecto al control. Considerando lo siguiente:

a. Integridad y valores éticos.- los objetivos de una entidad y

la manera como se logre, están basados en preferencias,
juicios de valor y estilos administrativos. Tales preferencias
y juicios traslados en la conducta, reflejan la integridad de
los administradores y su compromiso con los valores. La
conducta ética y la integridad administrativa es producto de
la cultura corporativa.

b. Compromisos para la competencia.- debe reflejar el

conocimiento y las habilidades necesarios para realizar las
tareas que definen los trabajos individuales. Qué tan bien se
requiere que se cumplan esas tareas es generalmente una
decisión de la admón., quien considerará los objetivos de la
entidad, las estrategias y los planes para la consecución de
los objetivos.

33
c. Consejo de directores o comité de auditoría.- el ambiente de
control se ve profundamente afectado por la eficiencia del
consejo de directores. Los factores de los que depende su
eficacia: grado de independencia de la gerencia, experiencia
y prestigio de sus miembros, plantear ante la gerencia
cuestiones difíciles y resolverlas, donde exista interacción
con los auditores externos.

d. Filosofía de la administración y estilo de operación.- la

filosofía de los directivos de operar la administración afecta
la manera como la empresa es manejada, incluyendo un
conjunto de riesgos que tomé la empresa. Donde algunos
empresarios son extremadamente agresivos en la
información financiera y conceden mucha importancia
en cumplir sus proyecciones, y están dispuestos asumir
altos riesgos, sin embargo, también podemos encontrar
equipos conservadores que evitan los riesgos.
Organizaciones informales – controles a través de contacto
personal. Organizaciones formales – políticas por escrito,
indicadores de desempeño e informes de excepción.

e. Estructura organizativa.- una estructura bien diseñada ofrece

la base para planear, ejecutas, controlar y monitorear sus
actividades para la consecución de los objetivos globales.
Divide la autoridad, las responsabilidades y obligaciones
entre los miembros, resolviendo cuestiones como la toma de
decisiones centralizadas y descentralizadas y la división
apropiada de actividades entre los diferentes departamentos.

f. Asignación de autoridad y responsabilidad.- el personal de

la empresa necesita conocer bien sus responsabilidades, así
como las normas y reglas que las rigen. Por consiguiente, los
directivos preparan descripciones de puestos y definen

34
 claramente la autoridad y responsabilidad dentro de
la organización, además del establecimiento de políticas
que describen las prácticas correctas del negocio.

g. Políticas de recursos humanos.- las características del

personal influyen en la eficacia del control interno. Así pues,
las políticas y prácticas de contratación, la orientación,
capacitación, evaluación, asesoramiento, promoción y
compensación influyen mucho en el ambiente de control.

2. Valoración de riesgos

Es la identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la

consecución de los objetivos, constituyendo una base para
determinar cómo se debe administrar los riesgos.

a. Riesgo

Es toda aquella probabilidad que pudiese afectar de forma

adversa el logro de los objetivos de una organización.

Existen diversos tipos de riesgo que pueden resumirse en lo

siguiente:

- Contabilidad errónea o inapropiada.

- Costos excesivos/ingresos deficientes.

- Sanciones legales.

- Fraude o robo.

- Decisiones erróneas de la gerencia.

35
- Interrupción del negocio.

- Deficiencia en el logro de objetivos y metas.

- Desventaja ante la competencia-desprestigio de imagen.

- Cambios en el entorno de operación.

b. Evaluación de riesgos

La evaluación del riesgo consiste en la identificación y análisis

de los factores que podrían afectar la consecución de los
objetivos y en base a dicho análisis, determinar la forma en que
los riesgos deben ser administrados y controlados, debido a que
las condiciones económicas continuaran cambiando la cual
permitirá disponer de mecanismos para identificar y afrontar los
riesgos asociados con el cambio.

3. Actividad de control

Son políticas y procedimientos, son acciones de las personas

para implementar las políticas, para ayudar a asegurar que se
están llevando a cabo las directivas administrativas identificadas
como necesarias para manejar los riesgos.

Tipos de actividades de control:

a. Revisiones de alto nivel: se realizan sobre el desempeño

actual que tiene la organización frente a presupuestos,
pronósticos, periodos anteriores y competidores.

36
b. Funciones directas o actividades administrativas: dirigen las
funciones o las actividades revisando informes de
desempeño.

c. Procesamiento de información: se implementan una

variedad de controles para verificar que estén completos y
que estén autorizadas las transacciones. Los datos que
ingresan están sujetos a chequeo con los archivos de control.

d. Controles físicos: equipos, inventarios, valores y otros

activos se aseguran físicamente en forma periódica, son
contados y comparados con las cantidades presentadas en
sus registros.

e. Indicadores de desempeño: relacionar unos con otros los

diferentes conjuntos de datos, tanto operacionales como
financieros, además de analizar las interrelaciones e
investigar y corregir las acciones.

f. Segregación de funciones: las responsabilidades se dividen

entre diferentes empleados para reducir el riesgo de errores
o de acciones inapropiadas.

g. Políticas y procesamiento: las actividades de control implica

dos elementos, el primero de ellos es el establecimiento de
políticas que puedan cumplirse y que sirve de base para el
segundo que no es más que los procedimientos para llevar a
cabo dichas políticas.

4. Información y comunicación

37
 Debe identificarse, capturarse y comunicarse información
pertinente en una forma y oportunidad que facilite a la gente
cumplir sus responsabilidades.

El sistema de información produce documentos que contienen

información operacional, financiera y relacionada con el
cumplimiento, el cual hace posible operar y controlar el
negocio.

Las organizaciones se relacionan no solamente con los datos

generados internamente, sino también con la información sobre
sucesos, actividades y condiciones externas necesarias para la
toma de decisiones.

Debe existir una comunicación efectiva en un sentido amplio,

que fluya hacia abajo, a lo largo y hacia arriba de la
organización.
5. Supervisión

El monitoreo o supervisión asegura que le control interno

continua operando efectivamente. Este proceso implica la
valoración, por parte del personal apropiado, del diseño y de la
operación de los controles en una adecuada base de tiempo y
realizando las acciones necesarias.

5.4.1.4. Tipos de Control Interno

Samuel (2014) deduce que hay 4 tipos de control que son:

a. Control Interno Administrativo:

Los controles administrativos incluyen el plan de organización

y todos los métodos administrativos y procedimientos que

38
facilitan la planeación y el control administrativo de las
operaciones. Algunos ejemplos son los procedimientos para los
presupuestos por departamentos, los reportes de
desempeño y los procedimientos para el otorgamiento de
crédito a los clientes.

b. Control Interno Operativo:

Los controles entendidos como las acciones estructuradas y

coordinadas, para alcanzar un nivel razonable de confianza en
el cumplimiento de la legislación aplicable en el área operativa,
y en lograr los niveles esperados de economía, eficiencia y
eficacia en las operaciones y en la protección de los activos.

c. Control Interno Estratégico:

Proceso que comprende las acciones coordinadas e integradas a

las unidades o actividades de la entidad, para alcanzar un nivel
razonable de seguridad en el éxito de las estrategias formuladas.

d. Control Interno Contable:

Los controles contables incluyen los métodos y procedimientos

para autorizar las transacciones, salvaguardar los activos y
asegurar la precisión de los registros financieros.

Según, Gonzales (2013), el control interno se clasifica en:

a. El Control Interno Financiero: son los mecanismos,

procedimientos y registros que conciernen a la salvaguarda
de los recursos y la verificación de la exactitud, veracidad y
confiabilidad de los registros contables, y de los estados e
informes financieros que se produzcan, sobre los activos,

39
 pasivos, patrimonio y demás derechos y obligaciones de la
organización. Este tipo de control sienta las bases para
evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía con
que se han manejado y utilizado los recursos financieros a
través de los presupuestos respectivos.

b. El Control Interno Administrativo: son los mecanismos,

procedimientos y registros que conciernen a los procesos de
decisión que llevan a la autorización de transacciones o
actividades por la administración, de manera que fomenta la
eficiencia de las operaciones, la observancia de la política
prescrita y el cumplimiento de los objetivos y metas
programados. Este tipo de control sienta las bases para
evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía de los
procesos de decisión.

5.4.1.5. Objetivos del Control Interno

Ledezma y Merino (2014), nos mencionan que los objetivos

del control interno son:

- Obtener información financiera, veraz y oportuna la cual

constituye un elemento importante para la toma de
decisiones en las organizaciones.

- Proteger los recursos empresarios e institucionales,

contando para ello con un adecuando plan de seguro o
efectos de salvaguardar los activos y patrimonios de una
empresa.

- Promover y fomentar la eficiencia de las operaciones. Para

Cardozo (2006) los objetivos del control interno son:

40
 - Prevenir fraudes.

- Descubrir hurtos o malversaciones.

- Obtener información administrativa, contable y financiera,

confiable segura y oportuna.

- Localizar errores administrativos, contables y financieros.

- Promover y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y

demás activos de la entidad solidaria.

- Promover la eficiencia del personal.

- Detectar desperdicios innecesarios tanto material, tiempo y

recursos en general.

- Mediante su evaluación, graduar la extensión del análisis,

comprobación y estimaciones de cuentas y operaciones
sujetas a auditoría por parte del auditor.

- Detectar los riesgos inherentes a la cartera de crédito,

riesgo administrativo, financiero, como la plataforma
tecnológica.

5.4.2. Definición de gestión administrativa

Harold (2014) afirma que, la administración es el proceso de diseñar y

mantener un ambiente en el cual los individuos, trabajan en grupo de
manera eficiente y alcanzan sus objetivos seleccionados.

Beltrán (2013) es el conjunto de decisiones y acciones que llevan al

logro previamente establecido. El concepto de gestión está asociado al

41
logro de los resultados, por eso es que no se debe entender como conjunto
de actividades sino de logros.

José (2013); define que es: El examen objetivo, sistemático, metódico y

ordenado de las operaciones financieras y administrativas de una entidad
o empresa, por parte de una equipo especializado ajeno a ella, la que se
efectúa con posterioridad a su ejecución con el objeto de evaluar la
situación de las mismas.

Terry (1956) explica que la administración es un proceso distintivo que

consiste en planear, organizar, ejecutar y controlar, desempeñada para
determinar y lograr objetivos manifestados mediante el uso de seres
humanos y de otros recursos.

Partiendo de los conceptos antes señalados podemos decir que gestión

administrativa es el proceso de diseñar y mantener un entorno en el que
trabajando en grupos los individuos cumplen eficientemente objetivos
específicos.

Según esta teoría nos dice Terry, la educación debe mantener un orden
lógico ya que está destinada a transformar la visa del ser humano como
tal, es por ello que el rol del gestor educativo debe tener una base que lo
lleve al éxito de la institución, es aquí donde debemos mencionar algunos
aspectos relevantes en su labor:

- Planeación

- Organización

- Ejecución

- Control

42
Terry define estos 4 aspectos relevantes:

Planeación:

Planificar implica que los gerentes piensan con antelación en sus metas
y acciones, y que basan sus actos en algún método, plan o lógica y no en
corazonadas. Los planes presentan los objetivos de la organización y
establecen los procedimientos idóneos para alcanzarlos. Son la guía para
que la organización obtenga y comprometa los recursos que se requieren
para alcanzar los objetivos.

Organización:

Organizar es el proceso para ordenar y distribuir el trabajo, la autoridad

y los recursos entre los miembros de una organización, de tal manera que
estos puedan alcanzar las metas de la organización.

Dirección:

Dirigir implica mandar, influir y motivar a los empleados para que

realicen tareas esenciales.

Control:

Es el proceso para asegurar que las actividades reales se ajustan a las

actividades planificadas. El gerente debe estar seguro de los actos
de los miembros de la organización que la conducen hacia las metas
establecidas.

Fayol (1916) las funciones administrativas abarcan los elementos de la

administración, es decir, las funciones del administrador.

- Planear: Visualizar el futuro y trazar el programa de acción.

43
- Organizar: Construir las estructuras material y social de la empresa.

- Dirigir: guiar y orientar al personal.

- Coordinar: enlazar, unir y armonizar todos los actos colectivos.

- Controlar: verificar que todo suceda de acuerdo con las reglas

establecidas y las órdenes dadas.

Desde finales del siglo XIX se ha tomado la costumbre de definir a la

gestión administrativa en términos de cuatro funciones que deben llevar
a cabo los respectivos gerentes de una empresa: el planeamiento, la
organización, la dirección y el control, desempeñada para determinar y
lograr objetivos manifestados mediante el uso de seres humanos y de
otros recursos.

A continuación definiremos cada uno de ellos:

5.4.2.1. Funciones de la Gestión Administrativa

Las funciones comúnmente utilizadas por la gerencia de una

empresa son:

a. Planeación

Planificar implica que los gerentes piensan con antelación en sus

metas y acciones, y que basan sus actos en algún método, plan
o lógica y no en corazonadas. Los planes presentan los objetivos
de la organización y establecen los procedimientos idóneos para
alcanzarlos. Son la guía para que la organización obtenga y
comprometa los recursos que se requieren para alcanzar los
objetivos.

44
 b. Organización

Organizar es el proceso para ordenar y distribuir el trabajo, la

autoridad y los recursos entre los miembros de una
organización, de tal manera que estos puedan alcanzar las metas
de la organización.
c. Dirección

Dirigir implica mandar, influir y motivar a los empleados para

que realicen tareas esenciales.

d. Control

Es el proceso para asegurar que las actividades reales se ajustan

a las actividades planificadas. El gerente debe estar seguro
de los actos de los miembros de la organización que la
conducen hacia las metas establecidas.

5.4.2.2. Objetivos de la gestión administrativa

Esteban (2015) persigue los objetivos siguientes:

- Optimizar los procesos de gestión, logrando un trabajo

más eficaz y fácil de realizar.

- Mejorar los productos o servicios que ofrecen a los clientes.

- Establecer procedimientos de seguimiento y control de los

procesos internos y de los productos o servicios, de tal forma
que facilite la toma de decisiones a partir del conocimiento
de la situación existente y de su evolución histórica.

45
 - Incorporar nuevas tecnologías para mejorar e incrementar la
oferta de productos o servicios.

5.4.2.3. Proceso de la gestión administrativa

Gordon (2015) el proceso administrativo es una serie de

actividades independientes utilizadas por la administración de
una organización para el desarrollo de las funciones de
planificar, organizar, suministrar el personal y controlar.

Chiliquinga (2014) un proceso es una forma ordenada de hacer

las actividades. Se habla de la administración como proceso para
citar la condición que los gerentes, sean cuales fueran sus
fortalezas o habilidades personales, realizan ciertas actividades
de relación mutua con el fin de alcanzar las metas que desean.

Koontz & Donnell (2013) mencionan que las etapas del

proceso administrativo son planeación, organización,
integración, dirección y control.

Kotter (2013) los procesos que incluyen la base moderna de la

dirección son los siguientes: “Primero la planificación y
elaboración de presupuestos, que consiste en señalar metas u
objetivos para el futuro y, por lo general establecerá los pasos
detallados que se deberán dar para alcanzar dichas metas y luego
asignar los recursos necesarios para cumplir dichos planes.

5.4.2.4. Importancia de la gestión administrativa

La gestión administrativa en una empresa es uno de los

factores más importantes cuando se trata de montar un negocio
debido a que del ella dependerá el éxito que tenga dicho negocio
o empresa. Desde finales del siglo XIX se ha tomado la

46
costumbre de definir a la gestión administrativa en términos de
cuatro funciones que deben llevar a cabo los respectivos
gerentes de una empresa: el planeamiento, la organización, la
dirección y el control, desempeñada para determinar y lograr
objetivos manifestados mediante el uso de seres humanos y de
otros recursos. A continuación definiremos cada uno de ellos:
Planeación: Planificar implica que los gerentes piensan con
antelación en sus metas y acciones, y que basan sus actos en
algún método.

47
6. METODOLOGÍA

6.1. Tipo de Investigación

El tipo de esta investigación será cuantitativo, porque se utilizará datos para

procesar la información.

6.2. Nivel de Investigación

El nivel de la investigación de la tesis es descriptivo, debido a que solo se ha

limitado a describir las principales características de las variables en estudio.

6.3. Diseño de Investigación

El diseño de la presente investigación es no experimental.

6.4. Definición y Operacionalización de Variables

Ver anexo 02.

6.5. Técnicas e Instrumentos

6.5.1. Técnicas

- Observación

A efectos de apreciar el volumen de operaciones y actividades que

interactúan en el proceso educativo.

- Encuesta

Esta técnica posibilitará aplicar preguntas estructuradas, y orientadas

a los directivos, docentes nombrados y contratados, personal que

48
 trabaja bajo la modalidad de contrato administrativo de servicios,
auxiliar de educación y personal administrativo que está vinculados
con la gestión administrativa y la organización de la institución
educativa.

- Cuestionario

Instrumento que se utilizará para analizar en forma secuencial y

sistemática el control interno, a través de una lista de preguntas
cerradas, orientas a obtener una comprensión clara del sistema de
Control interno en la Gestión Administrativa.

6.5.2. Instrumentos

Para el recojo de la información se utilizara un cuestionario de 34

preguntas cerradas.

6.6. Plan de Análisis

La presente investigación tuvo como técnica el cuestionario ya que este facilito

obtener información en cuanto a la caracterización del control interno en la gestión
administrativa de las Instituciones Educativas con Jornada Escolar Completa del
Perú, Caso: Institución Educativa Secundaria Tupac Amaru Curayllo-Arapa-
Azángaro 2018. Los datos recopilados fueron registrados en hojas de documentos y
hojas de cálculo, empleando el software Microsoft Word y Excel versión 2010.

Asimismo adjunto gráficos de barra y gráficos estadísticos, cada uno en valores

absolutos y porcentuales, según las dimensiones de las variables.

6.7. Matriz de Consistencia

Ver anexo 03.

49
6.8. Principios Éticos

Los principios fundamentales y universales de la ética de la investigación con

seres humanos son: respeto por las personas, beneficencia y justicia. Los
investigadores, las instituciones y, de hecho, la sociedad están obligados a
garantizar que estos principios se cumplan cada vez que se realiza una
investigación con seres humanos.

Respeto por las personas

Se basa en reconocer la capacidad de las personas para tomar sus propias

decisiones, es decir, su autonomía. A partir de su autonomía protegen su
dignidad y su libertad. El respeto por las personas que participan en la
investigación (mejor “participantes” que “sujetos”, puesto esta segunda
denominación supone un desequilibrio) se expresa a través del proceso de
consentimiento informado, que se detalla más adelante.

Es importante tener una atención especial a los grupos vulnerables, como pobres,
niños, marginados, prisioneros... Estos grupos pueden tomar decisiones
empujados por su situación precaria o sus dificultades para salvaguardar su
propia dignidad o libertad.

Beneficencia

La beneficencia hace que el investigador sea responsable del bienestar físico,

mental y social del paciente. De hecho, la principal responsabilidad del
investigador es la protección del participante. Esta protección es más importante
que la búsqueda de nuevo conocimiento o que el interés personal, profesional o
científico de la investigación. Implica no hacer daño o reducir los riesgos al
mínimo, por lo que también se le conoce como principio de no maleficencia.

50
Justicia

El principio de justicia prohíbe exponer a riesgos a un grupo para beneficiar a

otro, pues hay que distribuir de forma equitativa riesgos y beneficios. Así, por
ejemplo, cuando la investigación se sufraga con fondos públicos, los beneficios
de conocimiento o tecnológicos que se deriven deben estar a disposición de toda
la población y no sólo de los grupos privilegiados que puedan permitirse costear
el acceso a esos beneficios.

Eficacia

Orientación hacia el cumplimiento de la gestión de una institución, en relación

con las metas y los objetivos previstos. Permite determinar si los resultados
obtenidos tienen relación con los objetivos, y con la satisfacción de las
necesidades de todos los grupos de interés.

Economía

Austeridad y mensura en los gastos e inversiones en condiciones de calidad,

cantidad y oportunidad requeridas, para la satisfacción de las necesidades de los
diferentes grupos de interés.

Celeridad

Actuación oportuna y diligente de los funcionarios en la planeación, toma de

decisiones y ejecución del trabajo, así como en la entrega de los productos,
servicios o de información a los públicos interesados, de modo que la gestión
general de la Institución tenga una dinámica constante que asegure la búsqueda
de la excelencia.

51
7. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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Stephen & Couter. (2011). la Administracion. Obtenido de
https://www.promonegocios.net/administracion/definicion-administracion.html

54
8. ANEXOS

8.1. Anexo 01: Cuestionario

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Cuestionario aplicado a la Institución Educativa Secundaria Túpac Amaru Curayllo

Arapa Azángaro.

El presente cuestionario tiene por finalidad recoger información de la Institución

Educativa Secundaria para desarrollar el trabajo de investigación denominado:
CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN
ADMINISTRATIVA EN LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS SECUNDARIAS
CON JORNADA ESCOLAR COMPLETA DEL PERÚ: CASO INSTITUCIÓN
EDUCATIVA SECUNDARIA TUPAC AMARU CURAYLLO-ARAPA-AZÁNGARO
2018. La información que usted proporcionará será utilizada sólo con fines académicos y
de investigación; por ello, se le agradece por su valiosa colaboración.

OBJETIVO:

Describir la caracterización del control interno en la gestión administrativa en la

Institución Educativa Secundaria Túpac Amaru 2018.

55
INSTRUCCIONES: Marcar con un aspa.

PREGUNTA ITEMS

CONTROL INTERNO
N° SI NO
AMBIENTE DE CONTROL
¿La Dirección de la Institución Educativa muestra interés en
apoyar el establecimiento y mantenimiento del control interno en
1
la Institución a través de políticas, documentos, reuniones entre
otros medios?
¿La Institución Educativa cuenta con un Código de Ética
2
debidamente aprobado y difundido?
¿La Dirección ha difundido su misión, visión, metas y objetivos
3
estratégicos de la Institución Educativa?
¿La Institución Educativa cuenta con mecanismos y/o
4 procedimientos adecuados para la selección, capacitación,
compensación y evaluación de personal?
¿Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo
5
según el Cuadro de Asignación de Personal?
¿Cada uno de los trabajadores sabe sus responsabilidades,
6
obligaciones y metas a cumplir?
¿La Dirección evalúa los procedimientos y procesos de mejora en
7
la Institución Educativa?
EVALUACIÓN DE RIESGOS
La Dirección de la Institución Educativa ha tomado mecanismos
8
para la administración de riesgos?
¿Están identificados los riesgos que puedan ocurrir dentro de la
9
Institución Educativa?
¿En el desarrollo de sus actividades se ha determinado la
10
posibilidad de que ocurran los riesgos identificados?
¿Se dispone de un procedimiento que permita desarrollar la
11
respuesta ante los riesgos identificados?
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿La Dirección de la Institución Educativa ha determinado qué
12 actividades requieren aprobación y/o autorización sobre la base de
los riesgos identificados?
¿Las actividades expuestas a los mayores riesgos de error o fraude
13
han sido asignadas a diferentes personas o equipos?
¿Las unidades de gestión local periódicamente llevan a cabo
14
verificaciones sobre la ejecución de actividades y tareas?
¿Se calculan los costos de implementación en relación a los
15
beneficios esperados con dicho control?
¿Se han identificado los activos expuestos a riesgos como robo o
16 uso no autorizado, y se toman medidas de seguridad para los
mismos, en su Institución Educativa?
56
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

¿La Dirección proporciona información para el correcto

17
funcionamiento en el aula?
¿Reciben asignaciones de recursos suficientes para disponer de
18 sistemas de información eficaces y efectivos que favorezcan su
gestión?
¿Los sistemas de información que disponen las áreas facilitan
19 información oportuna, actual y fácilmente accesible, con valor
para la toma de decisiones?
¿La Dirección ha implementado el uso de los sistemas
20
informáticos que permitan cumplir adecuadamente sus funciones?
¿La Institución Educativa cuenta con mecanismos para dar
21
respuestas frente a problemas de sistemas tecnológicos?
¿La Institución Educativa ha elaborado y difundido documentos
22
que orienten la comunicación interna?
¿La Institución Educativa cuenta con mecanismos y
23 procedimientos adecuados para informar hacia el exterior sobre su
gestión institucional?
¿Se ha implementado alguna política que estandarice una
24 comunicación interna y externa considerándose diversos tipos de
comunicación: memorando, paneles informativos, boletines etc?
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
¿La Dirección realiza acciones para conocer oportunamente si los
procesos en los que interviene se desarrollan de acuerdo con los
25
procedimientos establecidos, y si es necesario adaptarlos a los
cambios?
¿Los problemas detectados en el monitoreo se registran y
comunican con prontitud a los responsables con el fin de que
26
tomen las acciones necesarias para su corrección, precisando
plazos para su cumplimiento?
¿En la Dirección se dispone de mecanismos para ejecutar la
27
autoevaluación de la gestión?
GESTIÓN ADMINISTRATIVA

¿En la Institución Educativa planifican, elaboran y ejecutan los

28
documentos de gestión institucional PEI, PAT y RI?
¿En la Institución Educativa organizan, elaboran y ejecutan el
29
Manual de Organización y Funciones (MOF)?
¿Los Directivos de la Institución Educativa propician un clima
30
laboral favorable?
¿Los Directivos de la Institución Educativa motivan al personal
31
para el cumplimiento de metas institucionales?
¿En la Institución Educativa llevan el control de acuerdo al Plan
32
de Monitoreo y/o Supervisión?

57
 ¿En la Institución Educativa toman medidas correctivas frente a
33
los reclamos y quejas de los usuarios?
¿En la Institución Educativa controlan estrictamente la ejecución
34
de gastos de los recursos propios?

58
8.2. Anexo 02: Definición y Operacionalización de Variables

VARIABLE DIMENS IONES INDICADORES

¿La Dirección de la Institución Educativa

muestra interés en apoyar el establecimiento y
mantenimiento del control interno en la
Institución a través de políticas, documentos,
reuniones entre otros medios?
¿La Institución Educativa cuenta con un Código
de Ética debidamente aprobado y difundido?
¿La Dirección ha difundido su misión, visión,
metas y objetivos estratégicos de la Institución
Educativa?
¿La Institución Educativa cuenta con
Ambiente de control mecanismos y/o procedimientos adecuados para
la selección, capacitación, compensación y
evaluación de personal?
¿Se han identificado las competencias necesarias
para cada cargo según el Cuadro de Asignación
de Personal?
¿Cada uno de los trabajadores sabe sus
responsabilidades, obligaciones y metas a
cumplir?
¿La Dirección evalúa los procedimientos y
procesos de mejora en la Institución Educativa?
¿La Dirección de la Institución Educativa ha
Control Interno
tomado mecanismos para la administración de
riesgos?
¿Están identificados los riesgos que puedan
ocurrir dentro de la Institución Educativa?
Evaluación de riesgo ¿En el desarrollo de sus actividades se ha
determinado la posibilidad de que ocurran los
riesgos identificados?
¿Se dispone de un procedimiento que permita
desarrollar la respuesta ante los riesgos
identificados?
¿La Dirección de la Institución Educativa ha
determinado qué actividades requieren
aprobación y/o autorización sobre la base de los
riesgos identificados?
¿Las actividades expuestas a los mayores riesgos
de error o fraude han sido asignadas a diferentes
Actividades de personas o equipos?
control
¿Las unidades de gestión local periódicamente
llevan a cabo verificaciones sobre la ejecución de
actividades y tareas?
¿Se calculan los costos de implementación en
relación a los beneficios esperados con dicho
control?

59
 ¿Se han identificado los activos expuestos a
riesgos como robo o uso no autorizado, y se
toman medidas de seguridad para los mismos, en
su Institución Educativa?
¿La Dirección proporciona información para el
correcto funcionamiento en el aula?
¿Reciben asignaciones de recursos suficientes
para disponer de sistemas de información
eficaces y efectivos que favorezcan su gestión?
¿Los sistemas de información que disponen las
áreas facilitan información oportuna, actual y
fácilmente accesible, con valor para la toma de
decisiones?
¿La Dirección ha implementado el uso de los
sistemas informáticos que permitan cumplir
adecuadamente sus funciones?
¿La Institución Educativa cuenta con
Información y
mecanismos para dar respuestas frente a
comunicación
problemas de sistemas tecnológicos?
¿La Institución Educativa ha elaborado y
difundido documentos que orienten la
comunicación interna?
¿La Institución Educativa cuenta con
mecanismos y procedimientos adecuados para
informar hacia el exterior sobre su ges tión
institucional?
¿Se ha implementado alguna política que
estandarice una comunicación interna y externa
considerándose diversos tipos de comunicación:
memorando, paneles informativos, boletines,
etc?
¿La Dirección realiza acciones para conocer
oportunamente si los procesos en los que
interviene se desarrollan de acuerdo con los
procedimientos establecidos, y si es necesario
adaptarlos a los cambios?
¿Los problemas detectados en el monitoreo se
Supervisión y registran y comunican con prontitud a los
monitoreo responsables con el fin de que tomen las acciones
necesarias para su corrección, precisando plazos
para su cumplimiento?

¿En la Dirección se dispone de mecanismos para

ejecutar la autoevaluación de la gestión?

|¿En la Institución Educativa planifican, elaboran

Gestión y ejecutan los documentos de gestión
administrativa institucional PEI, PAT y RI?

60
¿En la Institución Educativa organizan, elaboran
y ejecutan el Manual de Organización y
Funciones (MOF)?

¿Los Directivos de la Institución Educativa

propician un clima laboral favorable?

¿Los Directivos de la Institución Educativa

motivan al personal para el cumplimiento de
metas institucionales?

¿En la Institución Educativa llevan el control de

acuerdo al Plan de Monitoreo y/o Supervisión?

¿En la Institución Educativa toman medidas

correctivas frente a los reclamos y quejas de los
usuarios?

¿En la Institución Educativa controlan

estrictamente la ejecución de gastos de los
recursos propios?

61
 8.4. Anexo 03: Matriz de Consistencia

ENUNCIADO DEL OBJETIVOS DE LA VARIABLES METODOLOGÍA DE LA POBLACIÓN Y MUESTRA

PROBLEMA INVESTIGACIÓN INVESTIGACIÓN

Objetivos General
POBLACIÓN
Describir la caracterización del El tipo de investigación es
La población para el presente
control interno en la gestión Cuantitativo, ya que se
trabajo de investigación está
administrativa en la Institución trabaja con datos.
constituida por 24
¿Cuál es la caracterización Educativa Secundaria Túpac
trabajadores de la Institución
del control interno en la Amaru Curayllo-Arapa- El nivel de la investigación Educativa Secundaria Túpac
gestión administrativa en Azángaro
Objetivos
2018 Específicos de la tesis es descriptivo, Amaru, Curayllo-Arapa-
las Instituciones Describir el nivel del control
Control Interno debido a que solo se ha Azángaro 2018.
Educativas con Jornada interno de la Institución
limitado a describir las
Escolar Completa del Educativa Secundaria Túpac
Gestión Administrativa principales características MUESTRA
Perú, Caso: Institución Amaru, Curayllo-Arapa-
de las variables en estudio. En la presente investigación
Educativa Secundaria Azángaro 2018.
El diseño de la la muestra es la misma que la
Túpac Amaru, Curayllo-
Describir el nivel de gestión
Arapa-Azángaro 2018? presente investigación es no población, constituida por 24
administrativa en la Institución trabajadores de la Institución
experimental.
Educativa Secundaria Túpac
Técnicas: Observación y Educativa Secundaria Túpac
Amaru, Curayllo-Arapa- Amaru, Curayllo-Arapa-
Encuesta
Azángaro 2018. Azángaro 2018.
Instrumento: Cuestionario

62