Planificación Estratégica

Planeamiento y Control Financiero
PROFESOR: Dr. (c) CARLOS MOSCOSO LUQUE

Temario
• Presentación del profesor

• Objetivo general y específicos
• Estructura del curso
• Esquema de evaluación
• Bibliografía
106
Presentación del profesor
Profesor : Dr.© Carlos Moscoso Luque

FORMACIÓN PROFESIONAL: Economista Universidad Federico Villarreal
POSTGRADO: Doctor© en Contabilidad y Finanzas Universidad San Martin de Porres
Magister en Administración de Empresas Universidad Peruana de Ciencias
(Mención en Finanzas y Dirección General) Aplicadas (UPC)
ESPECIALIZACIÓN: Finanzas Universidad ESAN
EXPERIENCIA LABORAL: Gerente General RECO S.A.C. (Perú)
Gerente de Administración y Finanzas TQ Producciones SAC (Perú)
Gerente de Planeamiento y Finanzas Profuturo AFP (Perú)
Gerente de Planeamiento Estratégico e Inteligencia de Negocios Profuturo AFP (Perú)
Gerente de Inteligencia Estratégica Profuturo AFP (Perú)
Gerente de Gestión Estratégica y Financiera Profuturo AFP (Perú)
Gerente de Planeamiento y Control de Gestión Profuturo AFP (Perú)
Gerente de Planeamiento y Control de Gestión AFP Nueva Vida (Perú)
DOCENCIA: Docente del curso de Contabilidad Gerencial del MBA EUCIM Business School
Docente del curso de Estrategias Financieras del MBA Newman Business School
Docente en las materias de Finanzas, Riesgos, Presupuesto, Inteligencia de
Negocios y Asesoría de Tesis. Universidad San Martin de Porres
RECONOCIMIENTOS: Doctor Honoris Causa en Gestión Empresarial Premio a la Mejor Empresa Peruana
Reconocimiento por el proceso de planeamiento estratégico y financiero. Premio Iberoamericano a la Calidad 2003
Reconocimiento por el proceso de planeamiento estratégico y financiero. Premio Nacional a la Calidad 2003
Objetivo del curso
Sumilla
 La asignatura pertenece al área curricular de formación profesional especializada, es
teórico - práctica y tiene por propósito desarrollar habilidades para la elaboración de
los presupuestos empresariales.
N° Resultados específicos del curso

1. Establece la relación entre planeamiento estrategico y planeamiento financiero.
2. Interpreta los conceptos, fundamentos y componentes del presupuesto empresarial como
herramienta de planeación, coordinación y control administrativo.
3. Elabora y evalúa los presupuestos de operación y de resultados aplicando los principios y
técnicas básicas.
4. Elabora y evalúa el presupuesto de inversión, aplicando las técnicas básicas de evaluación.
5. Elabora y evalúa el presupuesto de caja consolidado, aplicando los principios y técnicas
básicas.
4
Estructura del curso
5
6
7
Bibliografía
8
Esquema de Evaluación
Reglas del curso
Asistencia y puntualidad.
Atención y respeto al expositor.
Participación activa (para desarrollar los contenidos y actividades
educativas previstas, dentro y fuera del aula virtual).
Camara de video encendida
No celulares (solo configurados en “silencio” o apagados).
No chat ni texting.

Contenido del curso
Unidad 1: La Planificación Estratégica y

la Planificación Financiera

Índice
La Planificación Estratégica y la Planificación Financiera
 Concepto de Planificación Estratégica. Proceso.
 Concepto de Planificación Financiera. Proceso
 Relación entre Planificación Estratégica y Planificación Financiera.
 Presupuesto:
₋ concepto, - características,
₋ tipos, - ventajas,
₋ limitaciones y - aspectos administrativos.
 Componentes básicos del proceso presupuestal.

Índice
 Presupuesto:

Concepto de Planificación Estratégica
 Es el arte y la ciencia de formular, implementar y evaluar las decisiones

interfuncionales que permiten a la organización alcanzar sus objetivos.
 Ello implica integrar a todas las instancias para obtener el éxito de la organización.
 Planear es buscar estrategias que permitan a una organización diseñar un futuro
deseado.
 Es una poderosa herramienta para todo tipo de organización.
 Los planeamientos deben ser hechos a la medida para cada organización,.
 El procedimiento a seguir es el mismo, pero debe hacerse un cuidadoso trabajo de
analogías con la metodología y el uso de los conceptos y modelos.
15
La Estrategia
Muy a menudo, las estrategias fracasan

porque no se ejecutan bien
—Larry Bossidy y Ram Charan
Directores generales de Honeywell Internacional,
autores y consultores
De todo lo que hago, lo más vital es “Menos del 10% de las estrategias
coordinar el talento de quienes trabajan
para nosotros y dirigirlos hacia una meta
formuladas se implementa con éxito”
determinada
—Walt Disney Walter Kiechel
Fundador de Disney Company
(Corporate Strategists Under Fire, Fortune)
La gente no es su activo más importante,
las personas idóneas sí.
—Jim Collins
Profesor y escritor
Fuente: Thompson, Arthur y A.J. Strickland III - Administración Estratégica – 18 ed. 2012
Etapas del Proceso de Planeamiento Estratégico
Fuente: D’Alessio Fernando -El proceso estratégico: Un enfoque de gerencia. 1ra ed. - 2008
Formulación Implementación Evaluación
Fuente: Thompson, Arthur y A.J. Strickland III - Administración Estratégica – 18 ed. 2012
Fuente: D’Alessio Fernando -El proceso estratégico: Un enfoque de gerencia. 1ra ed. - 2008
Proceso de Planeamiento Estratégico
DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA DESPLIEGUE DE LA ESTRATEGIA
FASE DE ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO FASE DE SÍNTESIS FASE FASE DE FASE DE

PRESUPUESTAL DESPLIEGUE COMUNICACIÓN
Fortalezas y Debilidades
Estrategias Obvias ó Posibles
Análisis Interno
Análisis de
Necesidades y
Expectativas de: Proyectos Presenta-
INFORMACIÓN Y DATOS DE LOS GRUPOS
Colaboradores Operativos ción al

Asignación de
Accionistas (Análisis
Recursos Personal
Proveedores interno)
Colaboradores / Clientes / Sociedad
BASES DEL NEGOCIO ANÁLISIS CRUZADO

• Valor
• F.C.E  Mejoramiento e
DE INTERES: Accionistas /
Innovación OBJETIVOS Y Planes

• Relación O.E Funcionales
 FODA SÍNTESIS PROYECTOS
• Posicionamiento
 Matriz Atractivo x ESTRATÉGICOS
(Posibilidades)
Competitividad
 Posicionamiento
Asignación de
Analisis Externo
Res-ponsables
Análisis de
Necesidades y
Expectativas de:
BSC - Planes
Clientes Arboles de Factores Personales
Sociedad
Oportunidades y Amenazas Contrato de

Estrategias Obvias ó Posibles Gestión
Revisión de Objetivos Estrategias obvias ó

y Proyectos Estrategicos posibles
en Marcha
Fuente: Elaboración propia

Índice
 Presupuesto:

Planificación financiera
 La planificación financiera es una herramienta clave de la gestión financiera que:
 comprende y otorga control,
 mejora el proceso de toma de decisiones,
 así también mejora el nivel de logro de objetivo y metas organizacionales.
 La planificación puede ser una herramienta flexible por su adaptación a diferentes
ámbitos y aspectos de la vida empresarial y personal.
 La planificación financiera es un agente clave en las instituciones.
 La Planificación financiera es una herramienta indispensable para:
 garantizar el logro empresarial,
 permite anticipar y mostrar problemas futuros,
 hacer un balance de posición de la compañía y establecer un curso a seguir;
 brindar un marco para determinar el impacto financiero y los efectos de varias acciones correctivas.
http://scielo.sld.cu/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S2218-
36202020000300160#:~:text=La%20planificaci%C3%B3n%20financiera%20es%20una,de%20objetivo%20y%20metas%20organizacionales.
Objetivos de la planificación financiera
 En concreto, permite analizar la rentabilidad económica y financiera del plan de
negocio, determinando:
 La inversión inicial, en caso de tratarse de un negocio de nueva creación, así como
los recursos económicos necesarios para cumplir el plan estratégico.
 Los costes reales para que el negocio funcione.
 La necesidad de financiación del negocio y el abanico de opciones para elegir la
más eficiente.
 También, permite proyectar los estados financieros de la firma.
 La planificación financiera, además, faculta a los accionistas para determinar el
momento temporal en que podrán recuperar su inversión, así como aproximar la
rentabilidad que podrán obtener de su negocio.
https://economipedia.com/definiciones/planificacion-financiera.html
Fases de la planificación financiera
La conforman cuatro fases bien diferenciadas entre sí. No obstante, son muchos detalles los que
hay que analizar dentro de cada una de ellas. A continuación, exponemos algunos de los aspectos
más importantes:
1. Análisis de la situación actual:
 Debe responder a preguntas como cuál es la situación financiera de la empresa.
 Para ello, partimos de los estados financieros, cuenta de resultados, estado de flujos de
efectivo, estado de cambios en el patrimonio neto y balance general.
 Debemos identificar cuáles son los ingresos, gastos, costes fijos y variables, activos (fijos,
corrientes, intangibles…) y medios de financiación.
 Por último, obtener conclusiones como determinar la rentabilidad por líneas de negocio,
por zona geográfica, etc.
2. Definición de objetivos en el medio plazo:
 Respondiendo a la pregunta clave. ¿Dónde se encontrará la empresa en cinco años?
 Los objetivos deben suponer un reto, pero tienen que ser específicos, medibles,
alcanzables y realistas.
Partiendo de la meta final, estableceremos metas intermedias a plazos de tiempo más cortos:
 Objetivos a corto plazo, para este año, que permitirán establecer el presupuesto anual para su
cumplimiento.
 Objetivos a medio plazo,
 para los siguientes entre 2 y 5 años y parten de la base del cumplimiento de los de corto.
 Por lo tanto, son metas que pueden marcar un punto de inflexión en la ejecución global del
plan.
 Objetivos de largo plazo,
 para un horizonte a partir de los 5 años.
 Suponen los cambios más significativos para la organización respecto a la situación de
partida y tienen en cuenta la visión y misión de la compañía.
3. Definición de las estrategias: Las estrategias deben ir encaminadas a conseguir los objetivos
intermedios y el objetivo final. A corto plazo es importante asegurar la viabilidad financiera.
Por lo que será primordial poner el foco en la liquidez, con políticas de costes ajustados y
evitando un endeudamiento elevado que financie aspectos no relevantes.
4. Evaluación de los resultados obtenidos: Con el objetivo de determinar si estamos cumpliendo
con los objetivos marcados o si nos estamos desviando del plan. Es importante revisar la
estrategia cada cierto tiempo, por ejemplo, cada trimestre, semestre o de forma anual, como
máximo. También realizaremos los ajustes necesarios, introduciendo nuevos inputs que se
produzcan en la organización.
Ventajas y desventajas de la planificación financiera
Ventajas:
 Permite definir el rumbo a seguir,
 Facilita tomar decisiones de negocio
 Evita o controla los riesgos derivados de emprender una acción u otra,
 Permite coordinar departamentos en torno a diversos proyectos previamente establecidos,
 Conocer muy bien las necesidades de inversión, así como de financiación, y corregir
desviaciones de cualquier tipo.
Desventajas:
 Un exceso de planificación o un plan demasiado rígido podría dificultar que la empresa se
adapte mejor a los cambios.
Planificación financiera
28
Índice
 Presupuesto:

Relación entre Planificación Estratégica y
Planificación Financiera
"La planificación financiera sirve para evitarnos sorpresas, para tratar de anticipar el
futuro y para tener pensado cómo hay que reaccionar ante una situación inevitable."
Diferenciamos:
 Planificación general de la empresa:

 poner la vista en el futuro, plantear los objetivos que se desean conseguir y proponer una actuación
viable para lograrlo.
 Es la expresión de la firme voluntad de forjar el destino de la empresa, rechazando la improvisación.
 Planificación Financiera:
 testar la viabilidad financiera de las alternativas estratégicas a largo plazo,
 plantear las necesidades de fondos para los años próximos,
 traducir los planes futuros en programas de acción concretos a recoger en el presupuesto anual y
 determinar el posible impacto del entorno en la empresa, teniendo en cuenta alternativas.
https://www.ceupe.com/blog/planificacion-financiera-y-proceso-presupuestario.html
30
El planeamiento estratégico y el presupuesto
empresarial
 Las dos funciones primordiales de los gerentes de una entidad son las operaciones de
planificación y control.
 La planificación es la primera función de la administración y la misma se lleva a cabo de
manera continua porque el transcurso del tiempo exige tanto la re-planificación como el
desarrollo de nuevos planes.
 Además, la retroalimentación continua a menudo requiere de acciones planificadas
recientemente para:
a) corregir las deficiencias observadas en el desempeño,
b) hacer frente a sucesos imprevistos de naturaleza desfavorable y
c) aprovechar los nuevos adelantos.
 En los negocios, en el gobierno y en la mayoría de otras actividades de grupo, se emplea
en forma generalizada un sistema de planificación y control (denominado también
presupuestación administrativa) en el desempeño de las responsabilidades de planificación
y control a cargo de la administración.
 La planificación directiva es un proceso que comprende las siguientes cinco fases:

1) establecer objetivos y metas empresariales,
2) desarrollar premisas acerca del medio ambiente en el que opera la entidad,
3) tomar decisiones respecto a los cursos de acción,
4) emprender acciones que tiendan a activar los planes y
5) evaluar la retroalimentación del desempeño para la re-planificación.
 La planificación directiva constituye la base para el ejercicio de las otras cuatro
funciones:
 organizar,
 suministrar el personal,
 dirigir y
 controlar.
“El presupuesto podemos entenderlo como:

la cuantificación económica del plan estratégico;
por tanto, su formulación implica el establecimiento previo de la
misión, visión, los objetivos, estrategias, metas y políticas,
aspectos que se materializan, a través de planes, programas y
subprogramas
con la proyección o presupuestación de los recursos económicos
que se necesitan para llevar a cabo lo que la organización se ha
propuesto.”
Evaluación
Políticas y procedimientos
Planeamiento estratégico Planeamiento financiero
• Determinar objetivos Métricas del Desempeño
• Evaluación general de la empresa
• Diseño de estrategias fundamentales
• Proyección de futuro de la empresa Estados Financieros
Deseado • Estado de Situación Financiera
• Horizonte, procesos, presupuestos Pasado Actual
Pronósticos • Estado de resultados Integrales
• Modelo de financiamiento, inversión
• Plan de contingencia • Estado de Flujo de Efectivo
• Preparación de EEFF proforma
Diseño de Intervenciones • Estados Financieros Proforma
Presupuestos
• Determinación de capacidades: • Capital de giro, liquidez, inventarios,
• Venta proyectos de inversión, estructura de
• Endeudamiento capital
• Adquisiciones
• Producción • Dirigido a:
• Cobranza
• Estructura de capital Inversión:
• Fijación de inventarios • ¿en qué requerimos invertir?
• Gestión de costos meta • ¿Cuánto y cuándo?
• ¿Rendimientos esperados? Proyecciones
• ¿Proveedores de lo requerido? • A Corto plazo
La planeación posibilita: • Presupuesto de Tesorería
• Dimensionar posibles escenarios, Financiamiento: • Largo Plazo
establecer cursos de acción que permitan • ¿Cuál es la estructura de financiamiento • Presupuesto de Pasivo a MyLP y
desviaciones imprevistas requerida? Patrimonio (emisiones)
Contingencias • ¿Cuánto y en qué condiciones solicitar?
• ¿Entidades financieras? ¿Emisiones?
• ¿Tasas de interés, fija, variable?
• ¿Condiciones de reembolso?
• ¿Deuda garantizada?
Fuente: Elaboración propia
Índice
 Presupuesto:

Historia del presupuesto
Investigadores expertos en la materia, explican que siempre ha existido en la mente de la humanidad

la idea de presupuestar.
Para pronosticar sus cosechas y prevenir

sus años de escasez
Determinar los tributos

Historia del presupuesto
Los presupuestos datan del siglo XVIII, cuando
empezaron a ser utilizados para presentar los gastos del
Reino en Gran Bretaña, al igual que se establecían
algunas pautas de ejecución y control.
En la segunda década del siglo XIX los presupuestos

fueron adoptados en Francia y Estados Unidos como
elemento controlador del gasto publico.
En la segunda década del siglo XX empezaron a ser

utilizados por la empresa privada, ya que comenzaron a
notar los beneficios que se podían obtener en cuanto al
control de costos y gastos y a la planeación de las
utilidades.
¿Que es presupuesto ?
Cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal,
familiar, un negocio, una empresa, una oficina) durante un período, por lo general en
forma anual.
ETIMOLOGÍA.
La palabra PRESUPUESTO se compone de dos raíces latinas:
PRE = Que significa, Antes de, o delante de.
SUPUESTO = Que significa, Hecho, formado
Por los tanto PRESUPUESTO significa
"ANTES DE LO HECHO"
Concepto de presupuesto
 La palabra presupuesto se deriva del vocablo francés “bouggete”, que significa “bolsa”,
posteriormente se adopta del ingles el termino “budget”, que equivale en español a
“presupuesto”.
 “Un presupuesto es la estimación programada, en forma sistemática; de las
condiciones de operación y de los resultados a obtener por una organización, en un
periodo determinado” (Cristóbal del Río).
 Un presupuesto es un método sistemático y formalizado para lograr las
responsabilidades directivas de planificación, coordinación y control” (Glenn Welsch).
 El presupuesto implica materializar los planes empresariales en información
cuantitativa y monetaria, es igualmente el cimiento de los estados financieros
proyectados y representa la base para la toma de decisiones, por cuanto permite
prever las condiciones económicas de la empresa.
Concepto de presupuesto
 Los presupuestos constituyen una de las principales herramientas de planeación y
control, por lo tanto es importante conocer cual es la implicación de los mismos en la
dirección de una empresa y las ventajas o desventajas que se derivan del diseño e
implementación de un plan presupuestario.
 El punto de partida del proceso de planeación de utilidades es el diagnostico de los
factores externos e internos que pueden afectar negativamente o positivamente las
estrategias, los programas, los proyectos de inversión y las políticas que se vayan a
establecer en cada área funcional.
 En la actualidad los beneficios de utilizar un plan presupuestal son muy evidentes,
debido a que suministra información concerniente a la liquidez y solvencia de la
empresa, ayuda a detectar problemas relacionados con el manejo de los recursos
monetarios y a la formulación de políticas relacionadas con los mismos.
Objetivo del Presupuesto
• Especificación de Metas
• Desarrollo Plan Gerencial de Utilidades a Largo Plazo
• Plan de Utilidades a Corto Plazo
• Sistema de Informes Periódicos
• Procedimientos de Seguimiento
• Expresión cuantitativa de los objetivos de una empresa mostrando las estrategias para lograrlos.
• Se elabora en base a los objetivos de corto y largo plazo de una empresa,
• Busca alinear estos últimos
• Determina su factibilidad en un periodo determinado.
• Determinar los recursos necesarios para conseguir los objetivos trazados para la empresa,
(entiendase por recursos a las necesidades financieras, materiales, humanas, etc.)
• Establecer un mecanismo tangible y mesurable de evaluacion de los resultados y performance de
una empresa.
Características del Presupuesto
• Materializa los planes empresariales en información cuantitativa y monetaria.

• Es el cimiento de los EE.FF. Proyectados, y es la base de la toma de decisiones
(Prevé endeudamiento, liquidez, rotación de activos).
• Estimación programada de las condiciones de operación y de los resultados a obtener
en un período dado.
• Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipación algunos
resultados considerados básicos.
• Método sistemático y formalizado para lograr las Responsabilidades.
• Directivas de Planificación, Coordinación y Control.
• Objetivos empresariales generales a Largo Plazo
Proceso de Presupuesto
Planeación financiera de corto plazo
Controlar
Proceso del presupuesto
Organizar Ejecutar Controlar
Elaboración
Ejecución Control Evaluación
Pre-
Iniciación
Ventajas
1. Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de maximizar
el valor de la empresa
2. Se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa.
3. Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras
presupuestales.
4. Se pueden replantear permanentemente las políticas, los objetivos, los
procedimientos de la empresa.
5. Se pueden establecer estándares de producción, niveles de inventarios óptimos,
necesidades de inversión y de financiación.
6. Se analizan las alternativas de inversión y de financiación.
7. Se establece un control permanente a todas las áreas de la empresa.
8. Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de la
empresa.
Ventajas
9. Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles jerárquicos.
10. Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en la
consecución de las metas propuestas.
11. Se pueden minimizar costos y maximizar las utilidades.
12. Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando
debilidades y fortalezas.
13. Se tiene un mayor orden en la conservación de los archivos de la empresa, así como
en las operaciones en general, tanto en la parte administrativa como en la contable
financiera.
14. Se puede evaluar la gestión de los administradores.
15. Obliga a tener procesos organizados en la empresa.
Limitaciones
1. El presupuesto privado no es obligatorio.
2. Su organización e implementación es costosa.
3. Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, es decir, no
pueden primar intereses particulares de algunos jefes de sección o departamentos.
4. En el presupuesto solo se estiman cifras.
5. Las proyecciones pueden estar afectadas por la subjetividad o la percepción que se
tenga de algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los
factores externos e internos.
6. Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no
solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se logre estabilizar el
proceso.
Clasificación de los presupuestos
Según la Flexibilidad Según el Campo de aplicabilidad en la empresa

• Rígidos De operación / económicos
• Flexibles • Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado
Según el Período Financieros

• Corto Plazo • Balance General proyectado
• Largo Plazo • Presupuesto de Efectivo / Caja
• Presupuesto de Erogaciones capitalizables.
(Inversiones en Activo Fijo)
Según el sector económico
• Público
• Privado
Por la longitud del período evaluado:
• Corto Plazo.- Usualmente entre mensual y anual
• Largo Plazo.- Para períodos mayores a 1 año
En función al período que los ocupa:
• Fijos.- Cuando el período que cubren es el mismo o es estático.
• Contínuos.- Cuando al término del mes presupuestado se descarta ese mes y se suma
un nuevo mes al final del presupuesto de manera de tener siempre una vision a 12
meses en cualquier momento del año (Rolling Forecast).
En función al objeto de presupuestación :
• Presupuesto Operativo.- Se ocupa escencialmente del Estado de Resultados asi como
los costos relacionados a un nivel determinado de venta u operación
• Presupuesto Financiero.- Aquel cuyo objetivo no solo es la determinación del resultado
operativo sino los recursos financieros totales que requerirá la empresa en base a la
predeterminación de los tres estados financieros.
En función de su movilidad
• Presupuesto Estático.- Es aquel en el que el nivel de ventas en unidades y en dolares, los
costos variables, los costos fijos están predeterminados y son únicos. Vale decir no se
considera una variacion proporcional a las cantidades vendidas.
• Presupuesto Flexible.- Es aquel que considera distintos ingresos, costos variables y
costos fijos en funcion de distintos niveles de ventas.
Planeación financiera de corto plazo
Controlar
El proceso administrativo y la planificación
La eficacia con la que se administra una entidad se
reconoce generalmente como el factor individual más
importante en el éxito a largo plazo de tal entidad. El éxito de la empresa se mide en términos del
logro de sus metas.
La administración puede
definirse como el proceso
El proceso administrativo es una serie
de fijar las metas de la
de actividades independientes
entidad y de implementar
utilizadas por la administración de una
las actividades para
organización para el desempeño de las
alcanzar esas metas
siguientes funciones a su cargo:
mediante el empleo
• planificar,
eficiente de los recursos
• organizar,
humanos, los materiales y
• suministrar el personal y
el capital.
• controlar.
Los presupuestos y su relación con las funciones
administrativas
A. Planeación: El presupuesto por si solo es un plan cuantitativo que:
• anticipa las acciones que deben desarrollarse,
• los resultados que se obtengan dependerán de la calidad de la información histórica,
tanto financiera como estadística, ya que a partir de estos resultados pasados proyectar
los resultados futuros.
• las acciones que se emprendan deben estar acordes con los objetivos corporativos
B. Organización: Después de haber establecido los objetivos generales de la empresa:

• se deben formular los objetivos de cada área funcional.
• lo anterior facilita determinar el desarrollo de las actividades para cada área y el
alcance de los objetivos particulares.
• permite un verdadero engranaje entre todas las funciones, como consecuencia de la
interdependencia entre las diferentes áreas de la compañía.
Los presupuestos y su relación con las funciones
administrativas
C. Coordinación: Contribuye a lograr el equilibrio en la elaboración de los presupuestos, ya que
para elaborar el presupuesto de un área es necesario tomar información de las otras áreas,
en virtud de la interdependencia.
D. Dirección: El presupuesto es una herramienta importante en la toma de decisiones y

cumplimiento de políticas y visionar las actividades de la empresa.
E. Control: La acción controladora de los presupuestos es innegable,
• es el mecanismo que permite comparar lo presupuestado con lo ejecutado,
• da pie al análisis de las variaciones que se hayan presentado con la finalidad de adoptar
las medidas correctivas.
• el presupuesto permite adoptar soluciones a tiempo, es decir antes que sean
irreversibles para la empresa.
El planeamiento, el presupuesto y las funciones
administrativas
Tiempo gerencial dedicado a la planificación
versus al control
Índice
 Presupuesto:

Componentes básicos del proceso presupuestal
Planeamiento Estratégico
1. Objetivos generales
2. Metas específicas
3. Estrategias
4.Lineamientos estratégicos
1. Plan estratégico de utilidades de largo plazo:

a. Proyecciones de ventas, costo y utilidad
Plan b. Proyectos importantes y adiciones de activos
Financiero de capital
c. Flujo de efectivo y financiamiento
d. Necesidades de personal
2. Plan táctico de utilidades de corto plazo (anual)

a. Plan de operación: b. Plan de situación financiera
Estado de resultados planificado: Balance general planificado
1) Plan de ventas 1) Activo
2) Plan de producción (o de compra de mercancías) 2) Pasivo
3) Presupuesto de gastos de administración 3) Capital o participación de los
4) Presupuesto de gastos de distribución dueños
5) Presupuestos del tipo de asignaciones, por ejemplo, c. Plan del flujo efectivo
investigación y desarrollo, promoción, publicidad
C. Presupuestos variables de gastos:

Función de los gastos de producción
D. Datos complementarios:
(por ejemplo, Análisis de la relación costo-
volumen-utilidad, análisis por razones)
E. Informes de desempeño:
(incluyendo cualesquier informes especiales) cada fin de mes y según se
necesiten
F. Seguimiento, acción correctiva e informes de replanificación

Componentes del Presupuesto
Plan financiero
(objetivos, metas, estrategias)
Presupuesto de ventas
(por área de responsabilidad, por
producto)
Presupuesto de costo Presupuesto
de la mercancía vendida de gastos
Presupuesto de Gastos de distribución
inventarios (por áreas de
(por producto) responsabilidad)
Gastos de administración
Presupuesto de compras
(por áreas de
(por producto)
responsabilidad)
Estados financieros
presupuestados
Estado de Estado de flujo de

Balance general
resultados efectivo
presupuestado
presupuestados presupuestado
Unidad 1: La Planificación Estratégica y

la Planificación Financiera

Bibliografía
Referencias Básicas:
1. Cárdenas y Nápoles R. - Presupuestos. Teoría y Práctica– 2da. ed. - 2008
2. Díaz, M., Parra R. y López L. – Presupuestos: Enfoque para la planeación financiera. – 1ra. ed. – 2012
3. Thompson, Arthur y A.J. Strickland III - Administración Estratégica – 18 ed. 2012
Referencias Complementarias de lectura obligatoria:

4. David, F. y Forest D. – Conceptos de Administración Estrategica - 15 ed. 2017
Referencias web:
Planeación estrategica:
https://youtu.be/JyAHjfjpwIQ
https://youtu.be/PPnXXtCn7Tc
https://youtu.be/pBhfkzA_FGM
Presupuesto:
https://youtu.be/uZgaq0IMTLY
https://youtu.be/jVTqRq0NKKE
https://youtu.be/9_Fx0-uZGZk

Planificación Estratégica

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Planeamiento y Control Financiero

PROFESOR: Dr. (c) CARLOS MOSCOSO LUQUE

• Presentación del profesor

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N° Resultados específicos del curso

Atención y respeto al expositor.

Participación activa (para desarrollar los contenidos y actividades

educativas previstas, dentro y fuera del aula virtual).

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Unidad 1: La Planificación Estratégica y

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 Concepto de Planificación Financiera. Proceso

 Relación entre Planificación Estratégica y Planificación Financiera.

 Componentes básicos del proceso presupuestal.

 Concepto de Planificación Estratégica. Proceso.

 Concepto de Planificación Financiera. Proceso

 Relación entre Planificación Estratégica y Planificación Financiera.

 Componentes básicos del proceso presupuestal.

 Es el arte y la ciencia de formular, implementar y evaluar las decisiones

Muy a menudo, las estrategias fracasan

FASE DE ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO FASE DE SÍNTESIS FASE FASE DE FASE DE

Colaboradores Operativos ción al

BASES DEL NEGOCIO ANÁLISIS CRUZADO

Innovación OBJETIVOS Y Planes

Oportunidades y Amenazas Contrato de

Revisión de Objetivos Estrategias obvias ó

Fuente: Elaboración propia

 Concepto de Planificación Estratégica. Proceso.

 Concepto de Planificación Financiera. Proceso

 Relación entre Planificación Estratégica y Planificación Financiera.

 Componentes básicos del proceso presupuestal.

 Concepto de Planificación Estratégica. Proceso.

 Concepto de Planificación Financiera. Proceso

 Relación entre Planificación Estratégica y Planificación Financiera.

 Componentes básicos del proceso presupuestal.

 Planificación general de la empresa:

 La planificación directiva es un proceso que comprende las siguientes cinco fases:

“El presupuesto podemos entenderlo como:

 Concepto de Planificación Estratégica. Proceso.

 Concepto de Planificación Financiera. Proceso

 Relación entre Planificación Estratégica y Planificación Financiera.

 Componentes básicos del proceso presupuestal.

Investigadores expertos en la materia, explican que siempre ha existido en la mente de la humanidad

Para pronosticar sus cosechas y prevenir

Determinar los tributos

En la segunda década del siglo XIX los presupuestos

En la segunda década del siglo XX empezaron a ser

• Materializa los planes empresariales en información cuantitativa y monetaria.

Organizar Ejecutar Controlar

Según la Flexibilidad Según el Campo de aplicabilidad en la empresa

Según el Período Financieros

B. Organización: Después de haber establecido los objetivos generales de la empresa:

D. Dirección: El presupuesto es una herramienta importante en la toma de decisiones y

 Concepto de Planificación Estratégica. Proceso.

 Concepto de Planificación Financiera. Proceso

 Relación entre Planificación Estratégica y Planificación Financiera.

 Componentes básicos del proceso presupuestal.

1. Plan estratégico de utilidades de largo plazo:

2. Plan táctico de utilidades de corto plazo (anual)

C. Presupuestos variables de gastos:

F. Seguimiento, acción correctiva e informes de replanificación

Estado de Estado de flujo de