Tema 3: Técnicas de Herramientas del Control.

Planificación Financiera: La planificación financiera es la expresión sistemática e

integrada de las necesidades económicas y financieras de los planes de la empresa.
Económicas, porque calcula la cantidad de fondos necesarios, y financieras porque establece el
origen de dichos fondos.

En la revisión de la literatura sobre planificación financiera existe una coincidencia por

parte de los autores en cuanto a la importancia de esta herramienta administrativa en el ciclo
de gestión empresarial, teniendo en cuenta que tiene como objetivo minimizar el riego y
aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, en los diferentes niveles de toma de
decisiones y proyección estratégica.

La planificación financiera es el proceso mediante el cual la empresa trata de proyectar

el futuro que desea alcanzar, identificando los recursos para lograrlo. Una de las definiciones
aportadas es la de Robles (2012) quien refiere que es una técnica de la administración
financiera con la cual se pretende el estudio, evaluación y proyección de la vida futura de una
organización u empresa, visualizando los resultados de manera anticipada.

Es una herramienta que nos indica donde ha estado la empresa, dónde se halla ahora y
hacia dónde va (Van, 1997). Con relación a lo anterior, Sánchez (2006) le confiere a la
planificación financiera un profundo carácter estratégico “(…) entendido no sólo como un
modelo de proyecciones financieras que arroja los Estados Financieros de resultados, balance
y flujos de recursos con sus respectivos indicadores; sino también como un conjunto de
actividades que se desarrollan principalmente en el nivel estratégico (tanto de negocio como
funcional) y en menor grado, en el nivel operativo. Este mismo autor destaca, la planificación
financiara como un proceso transversal en la empresa que permite comprender y visualizar la
estrategia global del negocio a la luz de los siguientes tres tipos de decisiones a nivel
financiero: la de comprometer recursos (inversiones), la de estructura de capital (capital y/o
préstamos requeridos, riesgo) y la de los dividendos para los accionistas” (Sánchez, 2006).

Apaza (2017), define a la planificación financiera como uno de los agentes primordiales
para alcanzar una correcta gestión de recursos financieros, lo que hace posible que puedan
fundamentarse diferentes estrategias con el propósito de cumplir los objetivos y metas
establecidas con las medidas de control necesarios para su cumplimiento. En la opinión de
Guajardo (2014), el fin esencial de una planeación financiera es acrecentar el capital de los
socios, de los accionistas o dueños de las fuentes generadoras de riquezas. Es por ello que los
empresarios, orientados a su razón de negocios, trazan constantemente estrategias que les
propicien asegurar la sostenibilidad de sus compañías aumentando su rentabilidad, y con ello
su bienestar personal y el de los diversos grupos sociales involucrados

Requisitos para una planificación efectiva:

Marshal E. (2011) Requisitos para una planificación efectiva

1. Previsión: Se debe prever lo probable y lo improbable, sea de beneficio o desmedro para la

empresa.

2. Financiación óptima: No existe un plan óptimo, los planificadores financieros deben hacer
frente a los asuntos sin resolver y arreglárselas lo mejor que puedan, basándose en su criterio.
Balancear deuda, ingresos, costos, costo de capital, tasa de retorno, etc.,
3. Mirar el desarrollo del plan: Observar si ha sido viable el camino que se ha tomado y si no es
así tratar de hacer las modificaciones que sean necesarias, los planes de largo plazo sirven
como puntos de referencia para juzgar el comportamiento. Como no existe una teoría que
lleve al óptimo plan financiero, la planificación se realiza mediante procesos de prueba y error,
antes de inclinarse por un plan definitivamente, se pueden formular variadas estrategias
basadas en diferentes sucesos futuros

Responsabilizacion Financiera:

Supervisión Financiera:

Contenido de un plan financiero: https://www.master-mbaonline.com/finanzas/plan-

financiero/

Estados Financieros Proyectados

Control Presupuestario

o Objetivos del Presupuesto

o Funciones del Presupuesto

Técnicas del Control Presupuestario y no presupuestario

 Control y herramientas presupuestarias

 La técnica del pert
 Balance general comparativo
 Estado de Ganancias y Pérdidas
 El Flujo de caja libre
 Presupuesto
 Auditoría Financiera
 Auditoria Administrativa
 Reportes Informes
 Análisis estadístico
 Grafica de Punto Equilibrio
 La grafica de Gantt
 Pert (Técnica de Revisión y evaluación de programas)

Clasificación de los Presupuestos : https://www.monografias.com/trabajos102/presupuestos-

empresariales/presupuestos-empresariales

 Según su flexibilidad
 Según su el periodo que cubran
 Según el campo de aplicabilidad en la empresa
 Beneficios.