UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA:

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ASIGNATURA:

AUDITORIA FINANCIERA I

INTEGRANTES:

BASTIDAS LLAGUNO ALEJANDRA

CASTILLO CEVALLOS ANA

NIEVES PINCAY DIANA

TORRES REYES KEYLA

CURSO:

NO 6-12

DOCENTE:

MSC. RODAS HIDALGO FRANCISCO JAVIER

Guayaquil – Ecuador

2022-2023

COCA COLA FEMSA
ESTADOS FINANCIEROS
EN MILLONES DE DOLARES
ACTIVIDAD
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Impuestos por recuperar
Inversiones en otras entidades
Propiedad, planta y equipo
Activos Intangibles
Otros activos no corrientes
Prestamos bancarios y documentos
por pagar
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Pasivos por impuestos diferidos
Otros pasivos financieros
Provisiones y otros pasivos no
corrientes
Capital Social
Utilidades retenidas
EVALUACION DE RIESGOS
CALIFICACION DE RIESGO RESPUESTA AL RIESGO / PRUEBA DE AUDITORIA
SALDO DEBILIDAD / FACTOR RIESGO
PROBABILIDAD MATERIALIDAD IMPACTO NATURALEZA OPORTUNIDAD ALCANCE
Errores en caja chica Verificacion de cajas y bancos
No se muestra el saldo real de la
$1.086,00 valores sobrevalorados 2 2 4 confirmaciones a los bancos Preliminar 100%
cuenta
Saldos anteriores de cuentas Revision de la cobrabilidad
$821,00 No se controla la cartera incobrables 3 3 9 Confirmaciones externas Preliminar y final 100%
Sobrevaloracion de productos Confirmaciones con las
$559,00 Falta de control de inventario vencidos 3 3 9 esxiencias Preliminar y Final 70%
verificaciones del sistema
Omision de impuestos
no se muestra el saldo real de la
$401,00 Declaraciones mal realizadas 3 3 9 Verificacion de declaraciones Preliminar 100%
cuenta
Inversion sea menor al valor real Verificacion de los saldos
$517,00 Infravaloracion de los saldos 3 3 9 confirmaciones con los Preliminar y Final 100%
inversores
Saldos sobrevalorados
No exista el Control de los saldos de
$3.244,00 2 3 6 Analisis de los saldos Final 60%
PPE
Existir fraude Confirmaciones externas
Falta de control de los activos
$5.941,00 Saldos distintos al balance 2 3 6 Verificar que los saldos sean propiedad Final 70%
intangibles
de la empresa
No se muestre el valor real de
$321,00 Saldo sobrevalorado los activos 2 3 6 Analisis de los saldos y documentos Preliminar 60%
Confirmaciones externas
Falta de control de los saldos Errores en las conciliaciones Analisis de conciliaciones Preliminar Y Final
$47,00 Incumplimiento de los pagos Valores muy levados 3 3 9 confirmaciones externas 100%
Incumplimiento de los pagos Cobros de cargos por pagos atrasados
$1.052,00 Falta de control de los saldos Riesgo en la cadena de suministro 3 3 9 Verificacion de las cuentas Preliminar 100%
Confirmaciones de proveedores
Incumplimiento de los pagos Saldo de cuentas y transacciones Verificacion de las cuentas
$548,00 Falta de control de los saldos incorrectos 3 3 9 Confirmaciones externas Preliminar 100%
Errores en la declaraciones Conciliaciones globales
$379,00 incumplimiento de la legislacion fiscal incumplimiento de la guia fiscal 3 3 9 confirmaciones esternas Preliminar 100%
Cuentas incobrables Analisis de los saldos
Falta de control de los saldos,
$200,00 Valores excesivos 3 3 9 Verificacion de las declaraciones Preliminar 100%
sobrevaloracion
$101,00 Saldos mal calculados Cuentas sobrevaloradas 2 2 4 confirmaciones externas Preliminar 100%
Analisis de los saldo
no se muestra el saldo real de la Cuentas sobrevaloradas
$465,00 2 3 6 confirmaciones Preliminar 100%
cuenta
Existen incumplimientos de los Determinar si el calculo y registro de capital es el correcto Preliminar 100%
No cumplir con las obligaciones con los
$ 109,00 compromisos asumidos por la empresa 2 2 9 Verificar el registro de las acciones que tiene la empresa Preliminar 100%
accionistas y que estos tomen acciones legales
con los accionistas Revisar la aprobacion para el reparto de dividendos Final 100%
Verificar el precio de las acciones ofertadas Preliminar y Final 100%
La inversion de las utilidades no da el Las personas no quieren invetir en nuestra
$ 4.020,00 3 3 9
resultado esperado empresa
COCA COLA FEMSA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
EN MILLONES DE DOLARES
CALIFICACION DE RIESGO RESPUESTA AL RIESGO / PRUEBA DE AUDITORIA
ACTIVIDAD SALDO DEBILIDAD / FACTOR RIESGO
PROBABILIDAD MATERIALIDAD IMPACTO NATURALEZA OPORTUNIDAD ALCANCE

No tener una politicas de ventas clara Analisis de saldos

Ventas Saldos sobrevalorados Preliminar 100%
No asegurar la cartera por cobrar 3 3 9 Confirmaciones externas

$ 10.198,00

Analisis de saldos
Otros ingresos de operación Incumplimiento de politicas de venta No teneer una politica d ventas clara 3 3 9 Preliminar y Final 100%

$ 113,00 Confirmaciones externas

Desperdicio de materiales

Costos de Ventas Incumplimiento de control en las existencias Excesividad de proveedores 3 3 9 verificacion de la kardex Preliminar y Final 100%

$ 5.671,00 Confirmaciones externas

Analisis de saldos

Gastos de administracion Incumplimiento con el presupuesto de gastos Aumento de gastos generales 3 3 9 Confirmaciones externas Preliminar y Final 100%

$ 447,00
Falta de control de los saldos Analisis de saldos

Excesividad de endeudamiento 3 3 9 Indagacion de los soportes

Gastos de ventas Saldo sobrevalorados Preliminar y Final 100%

$ 2.764,00 de gastos

Analisis de saldos

Otros gastos Valores mayores a los gastos reales reduccion de ingresos 3 3 9 Indagacion de los soportes Preliminar y Final 70%

$ 232,00 de gastos

pago de intereses por encima de Analisis de saldos

Gastos por intereses Falta de control los estados bancarios Preliminar y Final 100%
lo necesario 3 3 9 Confirmaciones externas

$ 366,00 incremento de comisiones bancarias

Saldos menores al valor real

Ingresos por intereses Incumplimiento de politicas bancarias 3 3 9 Confirmaciones externas Preliminar y Final 100%

$ 65,00

Saldo menor al valor real Verificacion de los sistemas

Perdida o ganancia por fluctuacion cambiaria Falta de valoracion del saldo Preliminar y Final 100%
Cambios en la moneda 3 3 9 Confirmaciones externas

$ -17,00

Riesgo de cumplir con las obligaciones Analisis de saldos

Utilidad (perdida) neta consolidada No se muestre el valor real en el balance Preliminar y Final 100%
en la empresa y externos 3 3 9 Confirmaciones externas

$ 670,00