A)
1 Prueba sustantiva de operaciones.
2 Prueba de control
3 Prueba sustantiva de operaciones.
4 Prueba de control
5 Prueba sustantiva de operaciones
6 Prueba de control
B)
El propósito de estos procedimientos es
verificar que las operaciones se hayan
realizado de manera correcta y lo
registrado en libros coincida con las
pruebas realizadas.
Verificar que los montos de las facturas
de los proveedores coincidan con el
monto registrado en el libro diario de
adquisiciones.
Su propósito es verificar que los saldos
registrados sean razonables con las
operaciones realizadas en la empresa.
Su objetivo es verificar que exista toda la
documentación necesaria al momento de
hacer adquisiciones y que todas coincidan
en los montos.
Verificar que los montos coincidan y al
sumarlos que el total sea el correcto en
base a los archivos de las cuentas por
pagar.
Esto se hace para que el correlativo de los
cheques se maneje de mejor manera y que

7 Prueba sustantiva de operaciones
8 Prueba de control
los cheques anulados no se pierdan ya que
al no existir un correlativo puede afectar a
la empresa o al encargado por no tener
una justificación.
Esto se hace para tener un mejor control y
así tener una confirmación sobre los
desembolsos de efectivo y que estos sean
correctos o que no se vean alterados.
Esto con el fin de verificar que los
cheques se hayan anulado
inmediatamente y no en fechas
posteriores y que el registro del monto no
sea el correcto.
 A) B) C)
1 Clasificación Si se usa la clasificación de cuentas Pruebas de detalles de
por departamento es muy probable saldos.
que estos errores no se comentan
constantemente.
2 Tiempos, Se debe registrar las adquisiciones el Realizar pruebas de
asentamiento y mismo día que se reciben los corte.
resumen. productos o a más tardar al siguiente
día.
3 Clasificación El tesorero debería verificar que el Confirmaciones de las
pago se haga correctamente, cuentas por pagar.
supervisando a la empleada de
cuentas por pagar.
4 Exactitud Que el registro se haga al momento Recalcular los montos
de elaborar el cheque y así poder registrados.
confirmar que la cantidad registrada
en los dos documentos sea la
correcta.
5 Exactitud y Emitir solo los cheques que el saldo Confirmar la existencia
tiempos. de bancos pueda cubrir en ese de los saldos en los
momento y cuando se tenga más bancos.
efectivo en los bancos emitir los
cheques pendientes.
6 Integridad Confirmar las cantidades con las Verificación de
facturas y el inventario de productos transacciones.
para verificar que estos estén en la
empresa.
 A) B) C) D) E)
1 Desviación Exactitud No afectaba Identificar los Se puede tener
de las demasiado a la controles una mayor
pruebas de auditoría ya existentes cantidad en
control. que se podía cuentas que no
corroborar. corresponden.
2 Desviación Integridad No afectaba a Control interno Tener mayores
de las la auditoría. clave. cantidades en
pruebas de cuentas que no
control. correspondan.
3 Desviación Tiempos y Afectaba un Pruebas de cierre El saldo puede
de las Exactitud. poco ya que no coincidir.
pruebas de los tempos no
control. eran los
correctos y
puede existir
controversia.
4 Ambos Exactitud Si el monto no Revisar el diario Se tendrá un
es relevante no de pagos. desembolso más
afecta a la por lo tanto la
auditoría. cuenta
proveedores
tendrá más pagos
efectuados.
5 Error Exactitud El monto no Revisar el diario La cantidad no
Monetario. es relevante no de adquisiciones. va a coincidir
afecta a la con el saldo.
auditoria.
6 Desviación Existencia. No afecta a la Justificaciones. SI no tenemos la
de las auditoria si se cantidad
pruebas de tiene el específica del
control. asentamiento cheque anulado
del motivo de esto puede variar
la anulación en el saldo.
del cheque y
de que monto
era.
7 Desviación Existencia Si afecta a la Utilizar el Esto hace que el
de las e auditoria ya manual de saldo no llegue a
pruebas de Integridad. que no operaciones y coincidir por
control. tenemos procedimientos. falta de
documento documentación.
para hacer la
confirmación
de los saldos
con el
proveedor.
A. Si se pueden ver afectados, pero si la certificación describe todos los montos que se
registraron y si los comparamos coinciden esto no debería de afectar de manera
relevante los cálculos realizados.
B. Si al comparar la certificación con los saldos de estas cuentas coinciden no debería
de afectar de manera relevante las pruebas realizadas.
C. Considero que no ya que estas pruebas alternas nos ayudaran a tener mayor
seguridad sobre los pasivos financieros y sus saldos.
D. Afectaría en los montos ya que en este año se tendrían más pasivos laborales de los
normales y entonces la empresa tendría el supuesto de haber adquirido más pasivos
en ese año y que no sea cierto porque la fecha de esos pasivos es del año anterior.
E. Las facturas de compras o también los recibos de préstamos ya que aquí se
especifican los montos y fechas y así poder comparar que estos existan en el diario
de adquisiciones.
A.

• Integridad.

• Precisión.

• Clasificación.

B. Las situaciones en que se deben usar confirmaciones serían en las que el saldo de las
cuentas no coincida con el total de facturas recibidas o en las cuentas que tengan mayor
relevancia para la empresa o las cuentas que no son constantes.

C. El uso de cuentas grandes no puede ser un método ya que por ser cuentas grandes
son los proveedores que más le venden a la empresa y que su venta es constante, sería
mejor tomar cuentas que no son tan usuales o seleccionar de manera aleatoria las
cuentas.
A. Esto se relacionan de manera directa ya que los insumos necesarios comprados
deben coincidir con el total del inventario físico por los productos que se compraron se
realizaron en base al volumen de producción de la empresa.