Disponible: Dentro del disponible encontramos todos los rubros como el efectivo, las cajas y los bancos tanto

nacionales
como: ¿ se registran los cobros o desembolsos que ocurren dentro del periodo?, ¿en los E.E.F.F se muestra el saldo de
Existencia ¿Todos los ingresos y egresos representan hechos economicos que han ocurrido durante el periodo y son atri
financieros son reales?. Exactitud ¿Los cobros y desembolsos son registrados de acuerdo en lo establecido en los principio
en la contabilidad se hacen por las cantidades correctas ari

La clasificacion del riesgo inherente despues de hacer el analisis puede clasificarse como: Alto, medio o bajo según el ana
del disponible a los objetivos propuestos en el programa

Factores de Riesgo Inherente

Origen Posible Solución
Mayor control de las autorizaciones verificando las
el ente realiza cambios frecuentes de firmas autorizadas
causas de las modificaciones
se han realizado ingresos y egresos de fondos significativos analisis detallado de las operaciones relevantes
de efectivo

se han recibido montos significativos de efectivo
los movimientos entre bancos son frecuentes y poco
significativos
son frecuentes las transferencias electronicas de fondos
comprobacion del origen y destino de los fondos
detallado analisis conciliatorio
mayor grado de analisis de las evidencias para
comprobar la integridad de las operaciones de
transferencia

uno de los bancos con el cual la empresa parece

financieramente debil, lo cual puede afectar la esfuerzos para comprobar la recuperacion de los
disponibilidad de los fondos fondos

Factores de Riesgo de Control

origen Posible Solución
las protecciones fisicas del efectivo en caja no son incremento de pruebas de saldos para verificar la
adecuadas integridad de los mismos
las conciliaciones bancarias no se realizan con regularidad o mayores pruebas sustantivas para comprobar los
no son adecuadamente realizadas saldos de los bancos
los cheques pendientes y los depositos en transito no son esfuerzos para comprobar la veracidad e integridad
adecuadamente controlados de las transacciones
las transacciones rechazadas no son identificadas,
no se puede confiar en los controles directos
analizadas y corregidas en forma oportuna
la administracion no revisa frecuentemente los saldos en no se puede confiar en controles gerenciales e
libros independientes

origen
Que se efectúen pagos en exceso a los proveedores,
prestadores de servicios, entre otros
Que se efectúen pagos no autorizados o fuera de
presupuesto
Que la empresa tenga insuficiencia de liquidez para cubrir
sus necesidades
Robos de empleados
Transferencia electronica de fondos
Factores de Riesgo Operativos
Posible Solución
Controlar y vigilar la operación de los cajeros de la
entidad
Tener una politica empresarial clara junto con el
proceso y autorizacion de pagos.
Implantar un control que limite los pagos a
proveedores y terceros
No dejar varias funciones a cargo de una misma
persona, en este caso registrar los cobros y
manejar la plataforma de pagos.
Se requiere de controles de red, acceso al sistema,
captura de datos.

los resultados obtenidos en este examen pueden darse por las fallas o el cumplimiento que presenta la buena aplicació
auditores de la empresa

impacto o
consecuencia

1 Bajo
2 Medio
3 Alto
 el efectivo, las cajas y los bancos tanto nacionales como los extranjeros. Como auditores debemos plantearnos preguntas tales
del periodo?, ¿en los E.E.F.F se muestra el saldo de todas las transacciones realizadas que involucren cobros y desembolsos?.
cos que han ocurrido durante el periodo y son atribuidos al ente?, ¿Los saldos del grupo de disponible reflejados en los estados
ados de acuerdo en lo establecido en los principios de contabilidad generalmente aceptados?, ¿ Los ingresos y gastos registrados
tabilidad se hacen por las cantidades correctas aritmeticamente?

clasificarse como: Alto, medio o bajo según el analisis el auditor tomara las medidas de control necesarias para ajustar los rubros
ponible a los objetivos propuestos en el programa de auditoria

Factores de Riesgo Inherente

Posible Solución Impacto (1) Probabilidad de Ocurrencia (2)
rol de las autorizaciones verificando las
2 3
ausas de las modificaciones

tallado de las operaciones relevantes

2 3

ion del origen y destino de los fondos 3 3

etallado analisis conciliatorio 2 3

ado de analisis de las evidencias para
ar la integridad de las operaciones de
transferencia 3 2

para comprobar la recuperacion de los

fondos 2 3

Factores de Riesgo de Control

Posible Solución Impacto (1) Probabilidad de Ocurrencia (2)
o de pruebas de saldos para verificar la
3 3
integridad de los mismos
ruebas sustantivas para comprobar los
3 3
saldos de los bancos
ara comprobar la veracidad e integridad
3 3
de las transacciones

ede confiar en los controles directos 3 3

de confiar en controles gerenciales e

2 3
independientes
Factores de Riesgo Operativos
Posible Solución Impacto (1) Probabilidad de Ocurrencia (2)
vigilar la operación de los cajeros de la
2 3
entidad
politica empresarial clara junto con el
3 3
oceso y autorizacion de pagos.
ar un control que limite los pagos a
3 2
proveedores y terceros
arias funciones a cargo de una misma
, en este caso registrar los cobros y 3 3
anejar la plataforma de pagos.
de controles de red, acceso al sistema,
3 3
captura de datos.

o el cumplimiento que presenta la buena aplicación de las medidas de control propuestas por los gerentes, administradores y
auditores de la empresa

probabilidad de ocurrencia score de riesgos

impacto * probabilidad
1 Improbable
2 Poco Probable
3 Probable
 ebemos plantearnos preguntas tales
nvolucren cobros y desembolsos?.
disponible reflejados en los estados
os?, ¿ Los ingresos y gastos registrados

trol necesarias para ajustar los rubros

RIESGO ALTO
Score de Riesgos (1*2)
6

RIESGO ALTO
Score de Riesgos (1*2)

6
 RIESGO ALTO
Score de Riesgos (1*2)

por los gerentes, administradores y