UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORIA III

TEMA:
Matriz de Riesgos y Controles

Integrantes:

Constante Espinoza Nikole Maribel

Guevara Uribe Moisés Daniel

Heras Leones Dayanna de Jesús

Rizzo Aguirre Yeretsy Thais

Rubio Funez Solange Paulina

Docente:

Mgtr. Estela Hurtado P

Guayaquil-2022
Efectuar el llenado de la matriz de riesgos y controles para las siguientes áreas
• Caja
• Bancos
• Crédito
• Cobranzas
CAJA
XYZ S. A
Auditoria Financiera
Periodo del XXX al XXX
Componente Nivel de Riesgo
Controles
Caja Nivel de riesgo y argumentación Clave
Afirmaciones Inherente| Bajo Control| Bajo

Veracidad
Faltante de dinero
Integridad Arqueo de caja
en caja
Valuación

Veracidad
Integridad Billetes Falsos Arqueo de caja
Valuación

Veracidad
Integridad Uso inapropiado
Valuación del dinero de la
empresa
BANCOS
XYZ S. A
Auditoria Financiera
Periodo del XXX al XXX
Componente Nivel de Riesgo
Controles
Banco Nivel de riesgo y argumentación Clave
Afirmaciones Inherente| Bajo Control| Bajo

Veracidad
Pago con cheques sin Conciliaciones
Integridad
fondos Bancarias
Valuación

No existe
Veracidad
documentación que Confirmaciones
Integridad
habilite una de saldos
Valuación
conciliación bancaria

Pagos
Veracidad efectuados Conciliaciones
Integridad mediante Bancarias
Valuación cheques no
autorizados
CREDITO
XYZ S. A
Auditoria Financiera
Periodo del XXX al XXX
Componente Nivel de Riesgo
Controles
Crédito Nivel de riesgo y argumentación Clave
Afirmaciones Inherente| Bajo Control| Bajo
Existencia
Exactitud Usurpación de Validación de
Presentación y Revelación identidad datos
Valuación

Existencia
Vinculación de un
Exactitud Validación de
cliente que no tenga
Presentación y Revelación datos
capacidad de pago.
Valuación

Existencia Dividendos
Exactitud cancelados no Monitoreo de los
Presentación y Revelación ingresados al créditos
Valuación sistema

Existencia
No realizar hoja
Exactitud Monitoreo de los
de seguimiento
Presentación y Revelación créditos
con reporte
Valuación
COBRANZA

XYZ S. A
Auditoria Financiera
Periodo del XXX al XXX
Componente Nivel de Riesgo
Controles
Cobranza Nivel de riesgo y argumentación Clave
Afirmaciones Inherente| Bajo Control| Bajo
No se encuentran
Existencia
definidos los Revisión de
Exactitud
procedimientos para manual interno
Presentación y Revelación
llevar un control de las de la empresa
Valuación
cuentas por cobrar

Existencia
El área de facturación y Revisión de
Exactitud
cobranzas no cuenta con manual interno
Presentación y Revelación
políticas de cobro de la empresa
Valuación

Existencia Incumplimiento
Exactitud del pago en la Confirmación de
Presentación y Revelación fecha de saldos
Valuación vencimiento

Existencia
Incremento de los
Exactitud Confirmación de
índices de
Presentación y Revelación saldos
morosidad
Valuación