NIA 320

HOSPITAL JUAN XXIII

1 .-EVALUACION DE LA MATERIALIDAD
USUARIOS ACTIVO INGRESOS GASTOS
SOCIOS X
SIN X X

2.- EVALUCION DEL RIESGO ( EVALUCION DE EMPRESA )

100%
RIESGOS R ALTO R BAJO
CANTIDAD DE SOCIOS X
RIESGO CONTROL INTERNO X
RIESGO PAIS X
DOCUMENTACION INEXISTENTE X
JUICIOS CON EX TRABAJADORES X
RIESGO NEGOCIO X
RIESGOS DE SINDICATO DE TRABAJADORES X
RIESGO AMBIENTAL X
CONTROL DEFICIENTE EN EXISTENCIAS
ROTACION DE PERSONAL DE DIRECCION Y DE PLANTA
COMPRA DE ACTIVOS NO ACTUALES
RIESGO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CONTROL DE CAJA Y BANCOS
CONTROL (EXTERNO) ARZOBISPADO
RIESGO DE AUDITORIA 5% 3%
50% RIESGO ALTO

PARAMETROS A JUICIO PROFESIONAL

DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD MENOR MAYOR
MAT. NETA E/R 3% 10%
MAT. TOTAL B/G 0.5%
1 2
DETERMINACION DEL CALCULO PARAMETROS 3 4

1 2
DETERMINACION DEL CALCULO PARAMETROS 0.5 1

UTILIDAD
IUE
UTILIDAD LIQUIDA

TOTAL ACTIVO 10,614,719

CALCULO DE LA MATERIALIDAD
MONTO 10,614,719

10,614,719

MATERILIDAD DE DESEMPEÑO
50 55

1*40%

106.147*50%

Ejemplo de como deberia manejarce la materialidad

Materialidad: (7.585.609 x 10%) = 758.561
Materialidad de desempeño: (758.561 x 75%) = 568.921
Umbral mínimo para postear ajustes en la planilla de diferencias de auditoría: (758.561
x 5%) = 37.928.
 PATRIMONIO RRHH UAI
X Z Z

DESCRIPCION
NINGUN SOCIO ( INDISTINTO YA QUE QUE SE SALGAN O VUEVAN A INGRESAR )
CUENTA CON RIESGO DE CONTROL INTERNO
NO CUENTA CON UN RIESGO PAIS
CUENTA CON RIESGO DE LA DOCUMENTACION
CUENTA CON RIEGO DE LOS EXTRABAJADORES
CUENTO CON RIESGO DE NEGOCIO
CUENTA CON RIEGOS
CUENTO CON RIESGO NEGOCIO
CUENTA CON RIESGO INVENTARIOS
CUENTA CON RIESGO EXESO DE PAGO
CUENTA CON RIESGO EN ACTIVOS
CUENTA CON RIESGO EN MANTENIMIENTO

3 4 5 6
5 6 7 8

3 4 5 6
1.5 2 2.5 3
2.5X50%=1.25

Nivel de Confianza
 A
M
B

% MAT SALDO DE MAT

1 106,147 RANGO PARA PÓDER EVALUAR

60 65 70 75

0.4

53,073.50
 7 8
9 10 AUXILIARES
7 50% 3.5
7 8
3.5 4 AUXILIARES
2.5 50% 1.25

Nivel de Confianza Total de Activos Total de Ingresos

Porcentaje de Materialidad
A 4% 5%
M 3% 2%
B 2% 1%