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Seguros 38000
Combustibles 83000
Papelería 43000
Viáticos 21000
Repuestos 3000
Vale
provisional 6000
Solución
1-8-1994
Caja chica 200,000
Banco 200,000
Apertura de caja chica
31-8-94
Gasto por seguros 38000
Gastos por combustibles 83000
Gastos por papelería 43000
Gastos por viáticos 21000
Gastos por repuestos 3000
Sobrantes de efectivo 4000
Efectivo 184000
Registro del reintegro de la caja chica
(El total suma 204,000 y el fondo es de 200,000 por lo cual hay un ingreso
extra de 4,000)
31-8-94
Caja chica 5000
Efectivo 5000
1
Registro del aumento de caja
chica
Papelería 3400
Gasolina 6350
Vales de caja chica 80
Servicio telefónico 1100
Vale provisional por la compra de
repuestos 900
Papelería 4210
Servicio eléctrico 1360
Gasolina 900
Vale provisional para la compra de
papelería 3000
Solución
2
A)
1-7-1994
Caja chica 15000
Banco 15000
Apertura de fondo de caja chica
(La suma del primer resumen del custodio más el efectivo disponible)
B)
14-7-94
Gasto papelería 3400
Gasto gasolina 6350
Gasto vales de caja chica 80
Gasto servicio telefónico 1100
Efectivo 10930
Registro de reintegro de caja
chica
C)
31-7-94
Gasto papelería 4210
Gasto servicio eléctrico 1360
Gasto gasolina 900
faltante de caja chica 130
Efectivo 6600
Registro de reintegro de caja chica
3
El efectivo disponible a esa fecha era de 54,300.
CAJA CHICA
4
Cristina Palacios secretaria Bs 65.00 Reina Marina de Guerra Bs 40.00
(vendedora) Kevin Pantaleón (Motociclista) Bs 50.00 Alex Amescua
(motociclista) Bs 30.00
- Pago de colegiaturas del socio Perdomo por Bs 75.00 c/u
- Pago de recibo de agua por Bs 58.30
- Compra de mercadería por Bs 145.80
- pago de combustible de la moto por Bs 65.70
- Pago de combustible del camión repartidor por Bs 198.70
3- Se acuerda reducir el fondo de caja chica por lo que se le pide al Sr.
Monrroy nos entregue Bs 300.00 del fondo creado.
4- Se remesa el dinero de la transacción anterior
5- Pasado los primeros 25 días del mes el Sr. Esculapió pide reintegro de
caja chica mostrando los siguientes gastos
- Se compra mercadería por Bs 115.40
- Se paga recibo de teléfono por Bs 97.50
- Pago de combustible de la moto Bs 28.50
- Se paga colegiatura del socio luna por Bs 125.00
- Pago de la Tarjeta de crédito del socio Luis Gandolfi Bs 118.65
- Pago de recibo de luz Bs 65.40
- Compra de dos sillas de oficina Bs 56.30 c/u
- Pago de combustible del camión repartidor por Bs 75.50
- Compra de mercadería por Bs 70.15
- Anticipo del Sr. Escolapio contador Bs 75.00
- Pago de papelería de sala de ventas Bs 52.25
6- Se crea fondo de Caja Chica por Bs 800.00 por lo que se emite cheque Nº
4568935 del Banco Agrícola a favor de la Sra. Marisol Pozas Mármol.
7- La Sra. Marisol Pozas Mármol pasado 12 días solicita reintegro de caja
chica por lo que se decide aumentar fondo de caja chica y se emite cheque
Nº4568948 del banco agrícola por Bs 400.00 y otro para reintegrar dicho
fondo con los gastos siguientes
5
- Pago de recibo de agua por Bs 18.40
- Compra de papelería de oficina Bs 124.80
- Pago de Tarjeta de crédito del propietario Bs 85.90
- Anticipo de sueldo de las siguientes personas:
Ricardo López (Vendedor) Bs 75.00 Melina Pichinte (vendedora) Bs
50.00
Rhina de Miguel (secretaria) Bs 100.00
- Pago de lavado de vehículo del propietario Bs 28.00
- Compra de mercadería Bs 80.15
- Pago de recibo de luz Bs 56.30
- pago de artículos de limpieza por Bs 25.30
- Compra de pastel de cumpleaños del contador por Bs 22.80
- Pago de vigilante nocturno Bs 25.00
- Compra de mercadería por Bs 74.15
EJERCICIO DE DOCUMENTOS POR COBRAR
1- Se vende mercadería con crédito fiscal al Sr. Agapito Capola Juárez por
Bs 185,370.00 por lo que me firma documento al 23% anual 60 días plazo
2- Se presenta documento a la fecha de su vencimiento al Sr. Capola y no
cancela el documento
3- Se presenta después de 80 días de vencimiento dicha letra a cancelar el
50% y el resto lo queda a deber cobrándole un interés por mora del 18%
anual y por la diferencia nos firma una nueva letra al 28% anual 90 días
plazo.
4- Se cumple el plazo de vencimiento de la nueva letra que nos firmo el Sr.
Capola y este no la cancela
5- se agotan todos los recursos y el Sr. Capola no cancela la letra que firmo
por lo que es considerada incobrable
6- El Sr. Capola se presenta 70 días después de declarada incobrable la
cuenta a cancelar por lo que se le cobra el 2% de interés por mora, todo lo
cancela con cheque.
6
7- se remesa el dinero del numeral anterior
Ejercicio 2
1- Se vende mercadería el 12/02/12 con crédito fiscal a la Sra. Elsa Polindo
Griz
por Bs 110, 500.00 por lo que me firma documento legal al 16% anual 2
meses plazo.
2- Se presenta la Sra. Elsa Polindo Griz, el día 18 de mayo a cancelar su
documento cancelando el 50% y el resto lo queda a deber cobrándole un
interés por mora del 2% anual y por la diferencia nos firma una nueva
letra al 18% anual 60 días plazo.
3- se agotan todos los recursos y la Sra. Elsa Polindo Griz no cancela la
letra que firmo por lo que es considerada incobrable.
6- La Sra. Elsa Polindo Griz se presenta 55 días después de declarada
incobrable la cuenta a cancelar por lo que se le cobra el 4% de interés
por mora, todo lo cancela con cheque.
7
3. Compra de artículos de mercería por evento del día de la primavera Nota-
factura 0596 por Bs 375.00 del día 20/03/11.
4. Factura 05458 de Servicio de combustible por Bs 150.00 del día 21 /03/11
5. Factura 05462 de Servicio de combustible por Bs 250.00 del día 21 /03/11
6. Factura 325 de pago de alimentos al personal de guardia que trabajo en
la organización del evento del día de la primavera por Bs 450.00 20/03/11
7. Factura 567 de papelería por Bs 236.00 del día 18/03/11
8. Factura 2525 de Servicio de combustible por Bs 200.00 del día 04 /03/11
9. Factura 1875 de Servicio de combustible por Bs 400.00 del día 08 /03/11
10. Compra de material de pintura según factura 346 por Bs 250.00 del día
21/03/11
11. Pago por el revelado de fotos de varios eventos según factura 897 Bs
385.00 el día 30/03/2011
8
NOTA: SE PIDE ELABORAR EL ARQUEO DE FONDO FIJO DE CAJA
CHICA, EN EL FORMATO PROPORCIONADO
9
La empresa “Ruvanz” C.A., crea el 03-07-2003 una caja chica por Bs.
70.000 para realizar pagos de Bs. 10.000 o menos.
El día 04-07-2003, cancela luz por Bs. 9.900.
El día 07-07-2003, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9.000
El día 09-07-2003, cancela artículos de oficina por Bs. 9.500.
El día 10-07-2003, cancela facturas de gasolina por Bs. 9.700
El dia 11-07-2003, cancela recibo por Bs. 8.900 de artículos de aseo.
El dia 21-07-2003, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10.000
El día 25-07-2003, se paga una factura por arreglo de la máquina de
escribir por Bs. 9.500
NOTA: Hay en efectivo Bs. 2.500
Se pide: Realizar los asientos necesarios
SOLUCIÓN:
ASIENTO POR LA CREACIÓN
-1-
CAJA 70.000
BANCO 70.000
CREACIÓN PARA PAGOS de Bs. 10.000 o menos
10
Caja Chica Bs. 70.000
Desenbolso Bs. 66.500
Efectivo Bs. 3.500
Hay en efectivo Bs. (2.500)
Faltante: 1000
EJERCICIOS
1.- La empresa Jabillos S.R.L. posee una caja chica por Bs. 10.000 para
manejar desembolsos en forma eficiente. El 15-4-05 el encargado del
manejo de dicho fondo solicitó que se aumentara el monto del mismo debido
11
a que las reposiciones se estaban realizando con demasiada frecuencia.
Una vez analizados los argumentos presentados, se decidió aumentar el
monto de dicho fondo a Bs. 20.000.
El 29-4-05 el encargado del manejo de fondo solicitó la reposición del mismo
de acuerdo a la siguiente relación:
Comprobantes por pago:
Fletes en compras Bs. 8.700
Traslado de personal “ 1.270
Gastos Varios “ 2.400
Timbres Fiscales “ 2.500
Estampillas “ 3.500
Artículos de Oficina “ 1.150
Efectivo en caja chica “ 480
Total “ 20.000
A los efectos de reponer el fondo se emitió un cheque
Se pide: registrar en el diario principal el aumento y la reposición de caja
2.- La empresa LOS HABILES SNC, posee una caja chica que fue creada
con un monto de Bs. 25.000 para cancelar aquellas cantidades pequeñas
por las cuales no se justifica la realización de un cheque. El 17-5-05 el
encargado del manejo del fondo, planteó a la gerencia que el monto con el
cual se había abierto la caja chica era muy alto, lo que traía como
consecuencia que las reposiciones se estaban realizando cada 4 meses. En
vista de este caso, se decidió rebajar el monto de caja chica a Bs. 7.000,
dicha disminución se efectuará al momento de que se fuera a realizar la
reposición.
El 11-8-05, el encargado del manejo del fondo solicitó la reposición, para lo
cual entregó la siguiente relación:
Recibos por:
Suministro de Oficina Bs. 5.600
Fletes sobre compras “ 4.130
Anticipos a empleados “ 7.230
Estampillas “ 4.100
Envío de correspondencia “ 3.600
Efectivo 340
Total “ 25.000
En vista de lo aprobado se emitió un cheque.
Se pide: registrar la reposición de caja chica con su correspondiente
disminución
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Recibos por pago de agua Bs. 612,50
Recibo por pago de luz “ 1.250,15
Pago de taxis “ 1.150,00
Efectivo “ 7.187,35
Total en comprobantes y efectivo 10.200,00
En vista de que se encontró un sobrante, el gerente procedió a reponer la
caja chica mediante la emisión de un cheque y registrar el sobrante.
Se pide: realizar los registros correspondientes
4.- La empresa Ferretería Central SNC, tiene abierta una caja chica con un
monto de Bs. 12.000 para la realización de pagos menores a Bs. 500. El
administrador de la firma decidió el 13-7-05 realizar un arqueo sorpresa al
mencionado fondo. En el arqueo se encontraron los siguientes
comprobantes y efectivo:
Comprobantes:
Aseo Bs. 750
Artículos de oficina “ 3.100
Traslado de personal “ 830
Efectivo ” 7.020
Faltante ” 300
Total 12.000
5.- La empresa ABC C.A; decide crear un fondo fijo el 12-03-05 por Bs.
15.000, para lo cual emitió un cheque por ese monto.
- El 31-03-05 El encargado del fondo solicitó la reposición del mismo, para la
cual envió la siguiente relación:
Comprobantes:
Material de oficina Bs. 2.300
Anticipo a empleados ” 6.500
Correspondencia ” 3.700
Fletes s/compra ” 1.270
Efectivo ” 1.230
Total 15.000
Se pide: - Registrar la creación y la reposición de Caja Chica
6.- La empresa Comercial Mesa C.A posee un fondo de Caja Chica por Bs.
80.000. El 21-05-06 se decidió realizar un arqueo sorpresa al encargado de
dicho fondo, encontrándose lo siguiente:
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Anticipo a Empleados ” 20.000
Articulo oficina ” 30.000
Efectivo ” 20.000
Total 80.000
Código:_________
Ejercicio N °2:
Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo
a las siguientes operaciones:
a. Iniciación de actividades con: maquinarias Bs 521.000, dinero en efectivo
Bs 2.360.000, mercancía Bs 1.253.000.
b. Apertura de cuenta corriente en Banco de Vezuela por 1.500.000 en
efectivo.
c.Compra de mercaderías por 830.000 pagando un 25% en efectivo, un 35%
con cheque y el saldo al crédito según factura 001
d. Se gira cheque N ° 236 para cancelar el agua por 25.000
e.Se cancela deuda a crédito de la factura 001, en efectivo.
f.Se abre cuenta corriente en Banco Lara con cheque del Banco Vzla por
630.000.
g. El Banco de VZla nos otorga préstamo por 520.000.
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Ejercicio N °3:
Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo
a las siguientes operaciones:
a. Iniciación de actividades con: dinero en efectivo por Bs 4.300.000,
mercaderías por Bs 632.000.
b.Se compran mercaderías en efectivo por Bs 300.000
Se vende mercadería en Bs 300.000 canceladas en efectivo
c.Se compran mercaderías a crédito120.000 firmando letras 1 y 2 de igual
valor y Bs 50.000 según factura 0001.
d.Se abre cuenta corriente Banco del Estado por Bs 1.800.000 en efectivo.
e.Se cancelan gastos generales por Bs 100.000 con cheque.
f. Cobra la letra Nª 1,deposita en el Banco el 50% y el resto en la caja
Ejercicio N º4:
Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo
a las siguientes operaciones:
a. Se inicia actividades con: dinero en efectivo Bs 7.200.000, vehículos Bs,
1.200.000.muebles Bs 1.050.000. y mercancía Bs 4.500.000.
b.Compra mercaderías por Bs 950.000, cancelando 35% en efectivo y saldo
al crédito.
c.Se abre cuenta corriente en Banco Santander por Bs 2.000.000 en efectivo
.d.Compra de mercaderías por Bs 123.000 cancelando el 87% con cheque y
saldo crédito.
e.Se otorga anticipo a los empleados por Bs 200.000 con cheque.
f. Vende mercancía por Bs 2.000.000, de la manera siguiente aSe compra a
crédito una camioneta en g.Se abre cuenta corriente en Banco de Chile por
Bs 453.000 de los cuales el 60% es con efectivo y el saldo con cheque del
Banco Santander.
h.Se compra mercaderías por Bs 265.000 cancelando con cheque banco
Santander el 50% y el saldo en efectivo.
i.Compran muebles en Bs 550.000, se cancela un 60% al crédito simple y el
40% con cheque del Banco de Vzuelae.
Ejercicio N °5:
Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo
a las siguientes operaciones:
a.Se compra mercadería Bs. Bs 840.000 canceladas 30% efectivo, saldo
letras.
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b.Se vende mercadería en Bs 300.000 canceladas crédito simple.
c.Se cancelan el 23% de las letras por pagar.
d.Compra de mercaderías por Bs 123.000 cancelando el 78% con efectivo y
saldocrédito simple.
e.Se abre cuenta corriente en el Banco de Chile Bs 150.000.
f.Se paga por adelantado propaganda televisiva con cheque Bs 133.000.
Código:_________
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La empresa ABC C.A; inicia sus operaciones comerciales el 1 /1 /2011 con
las siguientes operaciones:
Se requiere: asientos necesarios, total del libro diario, además realizar los
cálculos correspondientes
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La empresa ABC C.A; inicia sus operaciones comerciales el 1 /1 /2011 con
las siguientes operaciones:
Se requiere: asientos necesarios, total del libro diario, además realizar los
cálculos correspondientes
18
La empresa ABC C.A; inicia sus operaciones comerciales el 1 /1 /2011 con
las siguientes operaciones:
Se requiere: asientos necesarios, total del libro diario, además realizar los
cálculos correspondientes
Código:_________
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La empresa ABC C.A; inicia sus operaciones comerciales el 1 /1 /2011 con
las siguientes operaciones:
Se requiere: asientos necesarios, total del libro diario, además realizar los
cálculos correspondientes
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