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ARQUEOS DE CAJA Y SU IMPORTANCIA

Se define al Arqueo de Caja como la operación de recuento y la verificación del dinero y


valores que se encuentran en ella, para comprobar si el saldo que arroja los libros están de
acuerdo con dicho conteo. El valor que arroja el arqueo se debe comparar con el libro mayor
de caja.
En caso de existir diferencias debe registrarse en las cuentas 4295 si hay sobrante en caja,
pero en caso de existir un faltante, se buscará la razón que justifique el faltante, ( un gasto,
una consignación que no se registró) para hacer el ajuste correspondiente, y de no haber una
justificación del faltante este valor generalmente se registra en la cuenta 1330 como una
deuda para el cajero; por ello se debita cuentas por cobrar a trabajadores; ya que el dinero
que entra y sale de la caja es responsabilidad del cajero.

Importancia del arqueo de caja


Realizando un arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control interno de
efectivo en el cual se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por
sus ventas y otros ingresos, así como por las salidas de éste con un programa adecuado para
cancelar proveedores de bienes y servicios. Con el propósito de: Proteger el efectivo contra
residuos, fraudes e inconsistencias, así como controlar la adecuada contabilización de las
partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el desempeño eficiente de
los empleados.
Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, Venta al contado, Cobros a clientes,
Préstamos obtenidos, y Ventas de activos

Es conveniente crear fondo de caja menor o caja chica, asignando una persona encargada de
su administración, para gastos menores, a la que se le fijará un monto de acuerdo al
movimiento de la empresa, y deberá hacerse un reembolso por períodos breves no mayores
de un mes, utilizando comprobantes de caja menor que se elaboraran cada vez que la caja
tenga movimiento.
El arqueo de caja chica se debe realizar haciendo un conteo minucioso y detallado, separando
el efectivo por grupo de nominaciones, y debe ser realizado por una persona diferente a
quien realiza la documentación

Dentro de los documentos que no forman parte del efectivo pero que deben considerarse al
momento de hacer el arqueo están; Vales de cajas, Cheques posfechados y Cheques devueltos
entre otros.
Esquema para realizar el arqueo de caja

Arqueo de caja menor


Efectuado el dia------ del mes ---------- del año------ hora
Movimiento del efectivo

Saldo del mes anterior


+ Ingreso durante el mes o periodo equivalente al reembolso
- Gastos del mismo mes o periodo
= Saldo en caja
La composición del saldo de caja
se expresa de la siguiente manera:
*En billetes: se puede colocar la cantidad de cada denominación y un total.
*En monedas: se puede colocar la cantidad de cada denominación y un total
*En documentos; especificando si son cheques vales etc
Total efectivo
Detalle de cheques
Se especifica para cada uno de los cheques el No. De cheque, banco al que
pertenece el cheque, nombre del cliente y la cantidad. y se totaliza.
Igual se hace con los vales, aunque se debe procurar que los vales sean
cubiertos en el menor tiempo posible (dependiendo de las políticas de la
empresa)
Totalizando los valores obtenidos
Finaliza haciendo Anotación de lo que se encontró en la caja luego de haber
realizado el arqueo comparando el saldo de la cuenta con el resultado obtenido
especificando si hubo sobrante, faltante o los valores concuerdan con los libros.
Por último firma el cajero y la persona que realizó el arqueo con fecha y hora de
finalización.

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funcionario autorizado para hacer el arqueo

____________
Cajero
Los resultados obtenidos son información confidencial de la empresa
Ejemplo de arqueo de caja

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