FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Programa de contaduría pública

PROYECTO ACADEMICO INTEGRADOR

Laboratorio Contable 2. Contabilidad Financiera II

Profesor: Cp. César Augusto Saavedra Hernández.

El proyecto académico integrador busca que los estudiantes apliquen de

manera práctica cada uno de los temas abordados en los cursos de
contabilidad financiera I, II en una misma organización que inicia con la
creación de la misma en contabilidad financiera I hasta la consolidación de
estados financieros en contabilidad financiera II, esto a través del desarrollo de
los diferentes semestres académicos teniendo en cuenta los aspectos
normativos contables vigentes (NIIF – NIC para Pymes).

A lo largo de todo el proyecto académico integrador el estudiante realizara un

análisis comparativo de la normatividad financiera internacional plenas Vs
Pymes.

Este proyecto integrador se desarrollará en un sistema de información contable

definido por cada estudiante de acuerdo con el ciclo contable

PROYECTO ACADEMICO II:

Correspondiente a Contabilidad Financiera II

Temas:

Unidad 1. Registro de las transacciones contables y estados financieros

Unidad 2 Efectivo y equivalentes de efectivo, inversiones
Unidad 3 Cuentas por cobrar, inventarios, activos biológicos
Unidad 4 Propiedad, planta y equipo, propiedad de inversión
Unidad 5 Intangibles, Activos contingentes

Taller:

En esta etapa del proyecto académico II el producto final a entregar por el

estudiante es:

 Creación de una empresa comercializadora: se debe definir la actividad

económica y crear el nombre de la empresa
 Registre su empresa en la Cámara de comercio y en el Rut y anexe los
formatos: Minuta de constitución de la sociedad, Certificado de cámara
de comercio, Registro único tributario RUT.
 Crear las políticas contables de carácter general de la organización
 Realizar el reconocimiento y medición de las transacciones económicas
mencionadas a continuación correspondientes a la creación e inicio de
operaciones de la organización bajo NIIF – NIC Pymes. Utilizando el ciclo
contable así:
 1. Mencione el soporte contable de cada transacción
2. Codifique las cuentas que va a utilizar para la contabilización
3. Elabore el (los) asientos contables por partida doble en el siguiente
formato:
1. Mov_____: _______________________________________________________________________________

FECHA MOV CODIGO CTA NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

SUMAS IGUALES 100.000.000 100.000.000

Detalle:

4. Lleve la información a las cuentas T acumuladas y salde las cuentas

5. Realice los ajustes contables según las NIIF – NIC pymes en los
asientos contables y en las cuentas T.
6. Elabore el balance de prueba

 Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados

integral y/o ORI (otro resultado integral).
 Estas transacciones se realizarán en el mes de diciembre del primer año
de la empresa.

AÑO 1:

Transacciones económicas para desarrollar:

1. Realizar el estado de situación financiera Inicial con el aporte de socios

(efectivo). Aporte de socios $10.000.000 cada uno.
2. Realizar apertura de cuenta bancaria con el dinero aportado por los
socios en el punto anterior.
3. Compra de propiedad planta y equipo para iniciar operaciones de la
empresa con cheque. La compra se realiza más IVA a Sodimac de
Colombia SA (Homcenter Ibagué), gran contribuyente y auto retenedor
Compra escritorio $250.000
Compra computador $1.500.000
Compra silla $200.000
Compra teléfono $200.000
4. Realizar 5 compras de mercancía para la venta mas IVA:
Dos al proveedor A (Cia Alfa Ltda.): una por $3.000.000 y otra por
$800.000
Dos al proveedor B (Carlos Alvarado Parra- Mercacentro 4): una por
$4.500.000 y otra por $3.200.000
 Una al proveedor C (Cadenalco SAS- Gran Contribuyente): una por
$4.800.000
Tenga en cuenta las siguientes características:
PROVEEDOR A: forma de pago contado, pago con cheque
PROVEEDOR B: forma de pago crédito
PROVEEDOR C: forma de pago 50% contado, 50% crédito
El proveedor C otorga el 5% de descuento condicionado por el pago de
contado.
5. Realizar 5 ventas de mercancía mas IVA:
Dos al cliente A: una por $3.500.000 y otra por $2.500.000 (costo de
venta 60% del valor de la venta)
Dos al cliente B: una por $2.000.000 y otra por $6.500.000 (costo de
venta 60% del valor de la venta)
Una al cliente C: una por $5.800.000 (costo de venta 60% del valor de
la venta)
Tenga en cuenta las siguientes características:
CLIENTE A: forma de pago contado, pago con cheque
CLIENTE B: forma de pago crédito a 45 días
CLIENTE C: forma de pago 50% contado, 50% crédito 30 días,
Al cliente C se le otorga el 5% de descuento condicionado por pronto
pago del pago de contado.
6. Realizar compra de papelería por valor de $390.000, paga con cheque a
persona natural No responsable del Iva (RS).
7. Realizar pago de arriendo de las oficinas o bodega por un mes por valor
de $1.200.000 pago con cheque. a persona natural No responsable del
Iva (RS), No declarante de renta.
8. Realizar el pago a la Cámara de Comercio por gastos de registro
mercantil de creación de empresa $200.000. pago con cheque.

AÑO 2:

Estas transacciones se realizarán en el segundo año de la empresa. Siguiendo

el ciclo contable del año 1

Transacciones económicas para desarrollar:

9. Crear fondo de caja menor por $450.000 y realizar un reembolso de caja

menor donde se encuentran los siguientes pagos: $80.000 taxis y
buses, $250.000 restaurantes, $20.000 fotocopias, $50.000 servicio
aseo. Todos los pagos a personas naturales no responsables del Iva (RS)
10. Realizar 1 compra de inversión temporal (CDT) por valor
$5.000.000 a 6 meses con un interés del 1.5% efectivo mensual.
11. Realizar 2 ventas de mercancías IVA incluido:
Una al cliente A (Persona natural) por valor de $5.000.000
Una al cliente B (Persona jurídica) por valor de $2.900.000
Tenga en cuenta las siguientes características:
CLIENTE A: forma de pago contado, pago con cheque
CLIENTE B: forma de pago crédito a 60 días.
 El cliente A realiza la devolución del 2% de la venta.
12. Realizar anticipo al proveedor B por compra de mercancía para la
venta por valor de $1.950.000.
13. El cliente C realiza pago del 50% de la venta realizada en el
primer año.
14. Realizar la adquisición de un activo intangible distinto de la
plusvalía por valor de $25.000.000 a crédito. La compra se hace a la
Cooperativa de Ingenieros del Tolima.
15. Realiza la compra de un vehículo para uso de la empresa a
Coltolima SA por valor de $25.000.000 con crédito a 5 años. Tasa de
interés 3% anual.
16. Realiza la compra de un activo biológico al Fondo de ganaderos
del Tolima por valor de $14.000.000 a crédito.
17. Realiza el pago de 6 meses por adelantado de arrendamiento del
local, cada mes por $1.200.000 en cheque.
18. Realizar la compra de una propiedad de inversión a la
Constructora Chípalo SAS $190.000.000 con crédito bancario. Tasa de
interés 4.5% anual.

Transacciones de cierre:

19. Realizar medición de deterioro a las cuentas por cobrar del cliente
B
20. Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo PEPS y
medición del deterioro.
21. Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos.
22. Realizar conciliación bancaria
23. Realizar amortización de intangible
24. Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados
integral y/o ORI (otro resultado integral). Comparativo Año 2 y 1.