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Y FINANZAS
“CAZAVI SAC”
AUTORES:
CURSO:
AUDITORÍA FINANCIERA II
DOCENTE:
TRUJILLO - PERÚ
2019-II
CAZAVI S.A.C
1.4. VISIÓN:
La empresa “CAZAVI” será una de las empresas pioneras en la explotación
de minerales con maquinaria de última generación. Se espera implantar
nuevas tecnologías que generen rentabilidad y fidelidad de nuestros clientes,
ya que se les brindará eficiencia, seguridad, calidad y responsabilidad.
1.5. VALORES
• Comprometidos con nuestros clientes.
• Sensibilidad hacia las personas.
• Innovación permanente.
• Transparencia
• Pro actividad
• Vocación de servicio
1.7. ORGANIGRAMA
GERENTE GENERAL
Asesoria Legal
Asistente Capataz
Perforista Operador
c) Activos Fijos
Esta política establece que el Inmueble, Maquinaria y Equipo son registrados
a su costo de adquisición. Los gastos de mantenimiento y/o reparación, son
cargados a resultados, cuando se incurre en renovaciones y mejoras son
capitalizadas.
Por su parte, para hallar la depreciación se tendrá en cuenta el método de
Línea Recta.
El costo de la depreciación acumulada de los activos vendidos o retirados es
eliminado de sus respectivas cuentas y cualquier ganancia o pérdida se
incluye en el estado de resultados. Los terrenos no se deprecian.
La depreciación correspondiente es calculada consistentemente siguiendo el
método de línea recta utilizando las siguientes vidas útiles estimadas:
Años
Edificios 2
Vehículos 5
Equipos de procesamiento de datos 4
Equipos diversos, muebles y Enseres e instalaciones 10
Las Mejoras en propiedades alquiladas han sido consideradas como parte
del activo fijo y se amortizan en un periodo de 4 años pues se espera
obtener beneficios económicos futuros.
d) Impuesto a la renta
El impuesto a la renta es determinado en base a la renta imponible y por el
monto que se espera pagar al ente fiscal de acuerdo con la legislación
tributaria del Perú.
Las diferencias temporales son tratadas de acuerdo a la NIC 12 y
reconocidas como un activo o pasivo diferido según sea el caso.
Las diferencias permanentes se imputan al ejercicio en que se
generan.
g) Provisiones
Una provisión se reconocerá solo cuando se tiene una obligación presente
legal como resultado de un evento pasado y es probable que se requiera
recursos para cancelar la obligación. Asimismo, cada periodo se tiene que
revisar las provisiones y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se
tenga a la fecha del Balance General.
Por otro lado, el precio nunca debería ser el único factor a la hora de
seleccionar a los proveedores, independientemente del tamaño o del tipo de
materia prima de la partida de gastos. También se deben evaluar las
instalaciones y el equipo del proveedor y verificar si se encuentran en
perfectas condiciones y son adecuados para los objetivos comerciales (sería
conveniente una visita a las mismas).
Evaluar si el proveedor invierte el tiempo y el dinero suficiente para formar a
su personal y analizar el registro del proveedor en relación con la higiene y
seguridad. Igualmente, comprobar si en la localidad existe un proveedor que
reúna las características solicitadas.
V. NORMATIVIDAD APLICABLE :
CUENTA 12:
El incremento del 2251% veces se debe al aumento de las ventas que trajo
consigo el aumento de cartera de clientes para el año 2018
CUENTA 33:
Esta cuenta registra una abrupta variación respecto al periodo anterior, se
observa un aumento de 1237%, ello debido a la compra de maquinarias y
equipos, para agilizar la producción.
CUENTA 42:
Gracias al análisis horizontal, se aprecia un incremento de 130%,
sustentándose en la compra de mercadería y maquinaria, cuyo monto es
elevado. Cabe recalcar, que dicho endeudamiento puede traer
consecuencia a la empresa.
CUENTA 45:
Las obligaciones financieras se elevaron con respecto al periodo anterior,
puesto que la empresa adquirió un préstamo para la compra de maquinaria.
CUENTA 59:
Los resultados acumulados han aumentado significativamente debido a que
ha obtenido más utilidades este año a diferencia del año 2017 en donde se
obtuvo perdida.
ESTADO DE RESULTADOS
POSIBLE 2 R1 R2 R3 R4 R5 R6 R7 R8 R9 R10
IMPROBABLE 1
1 2 3
IMPACTO
LEVE MODERADO CATASTRÓFICO
% S/.
Para determinar el ET se
= (ET)
Multiplica la MP por el (MP) 90,541.68x50%
45,270.84
50%
El error tolerable (ET) es el límite máximo de aceptación de errores con el
que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su
objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad
fijada en la etapa de planificación, y por lo tanto es una fracción de aquella.
Base seleccionada
Total Ingresos S/ 9,054,168 S/ 9,054,168
Total Activos S/. 1,501,122
Total Patrimonio S/. 1,028,042
% S/.
Total Ingresos S/ 9,054,168 1% S/ 9,054,168
Materialidad de Planeación (MP) S/ 90,541.68
Para determinar el
umbral para el RDA se
(MP) 90,541.68 x 50 % = 45,270.84
multiplica la MP por el
50%
Memorando de
2 14/01/2019
Planificación de Auditoría
Reporte de Deficiencias
2 21/01/2019
Significativas
Informe de auditoría con
la opinión acerca de la
2 01/02/2019
razonabilidad de los
estados financieros.
Carta de control interno 2 18/02/2019
Refrendado por: