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FORMA DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, PARA MEDIR LA GESTIÓN

FINANCIERA DE UNA EMPRESA PRIVADA Y PÚBLICA
PARTIDAS QUE CONFORMAN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja, Fondos fijos, efectivo en tránsito, cuentas corriente en bancos, otros equivalente de efectivo, fondos
sujetos a restricción,
INVERSIONES FINANCIERAS
BONOS, ACCIONES A CORTO PLAZO MENOS DE 12 MESES
CUENTAS POR COBRAR (Neto)
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar (liquidación de compra, carta de porte aereo, Formulario 820)
Anticipos de clients
Letras por cobrar
(ESTIMACIÓN DE CUENTAS COBRANZA DUDOSA) CUENTA 19

CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL – RELACIONADAS

Son cuentas que están conformadas por la Matriz, subsidiaras, asociadas, sucursales, que se venden entre
ellas mercaderías.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), Directores

16 Cuentas por cobrar diversas terceros

PAGOS A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA}

IGV POR ACREDITAR

GARANTÍAS OTORGADAS, PRÉSTAMOS OTORGADOS A TERCEROS

OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

PRESTAMOS EN DINERO QUE REALIZAN ENTRE AMBAS

INVENTARIOS Y/O EXISTENCIAS

TODO EL ELMENTO 2 MENOS LA CUENTA 27 POR QUE PROVIENE DE UN ACTIVO FIJO QUE LA EMPRESA,
MEDIANTE ACUERDO DEL DIRECTORIO, LO RECLASIFICA DE LA CUENTA 33, PARA PODER DISPONER DENTRO
DEL EJERCICIO ECONÓMICO DE UN AÑO.

ACTIVOS NO CORRIENTE MANTENIDO PARA LA VENTA

CUENTA 27

ANTICIPOS

Todo la cuenta 18
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OTROS ACTIVOS FINANCIEROS

TODA LA CUENTA 30 A LARGO PLAZO

PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y/O INVERSIONES INMOBILIARIAS

TODA LA CUENTA 31, QUE SON ACTIVOS FIJOS QUE LA EMPRESA ADQUIERE PARA OBTENER GANANCIAS
(PLUSVALIA) OJO ESTAS CUENTAS TAMBIÉN TIENEN SU DEPRECIACIÓN

ACTIVOS POR DERECHO DE USO

La cuenta 32 OJO ESTAS CUENTAS TAMBIÉN TIENEN SU DEPRECIACIÓN

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (Neto)

Todo la partida contable 33

Esta cuenta va descontada de la Depreciación del ejercicio de los activos fijos, cuenta 39.

INTANGIBLES

TODA LA CUENTA 34

ACTIVOS BIOLÓGICOS

TODA LA CUENTA 35, PERO SI LA EMPRESA NO TIENE NADA DE ESTOS NO SE COLOCA EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS.

DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO: CUENTA 36 , CUANDO EXISTA ESTA PARTIDA, LA

DESVALORIZACIÓN SERÁ RECONOCIDA EN LA 688, Y SI ES UN ACTIVO QUE ESTOY RECUPERANDO, VOY A
RECONOCER EN LA CUENTA 757 DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES.

ACTIVOS DIFERIDOS

Cuenta 37

OTROS ACTIVOS

TODA LA CUENTA 38

SON COMO EJEMPLO, LAS EXHIBIDORAS QUE ENTREGAN LAS EMRESAS PARA PROMOCIONAR SUS
PRODUCTOS (ACTIVOS ENTREGADOS EN COMODATO).

PASIVOS FINANCIEROS TODA LA CUENTA 45, PRESTAMOS A LAS ENTIDADES FINANCIERAS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

TODA LA CUENTA 42

INTERESES NO DEVENGADOS SOBRE CUENTAS POR PAGAR (INTERESES NO DEVENGADOS, DE ESTA CUENTA
42, PRÁCTICAMENTE LA NETEAMOS ESA CUENTA)

CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS

CUENTA 43
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OTRAS CUENTAS POR PAGAR

ANTICIPOS DE CLIENTES

GARANTÍAS RECIBIDAS

TRIBUTOS POR PAGAR

SUELDOS POR PAGAR (REMUNERACIONES, BENEFICIOS, QUE SE TIENE QUE DESAGREGAR EN SUB CUENTAS)

TODA LA CUENTA 46

TODA LA CUENTA 44

OTRAS CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS : TODA LA CUENTA 47

PROVISIONES : TODA LA CUENTA 48 (PROVISIONES PARA GARANTÍAS, LITIGIOS, ETC)

PASIVO DIFERIDO : TODA LA CUENTA 49

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

ACCIONES DE INVERSIÓN

CAPITAL ADICIONAL

RESULTADOS NO REALIZADOS

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

RESERVAS

RESULTADOS ACUMULADOS

PARTIDAS QUE CONFORMAN EL ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS (70) (DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍAS) = VENTAS NETAS

COSTO DE VENTAS (69)
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (XXXX)
GASTOS DE VENTAS (XXX)
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS Y GASTOS
GASTOS FINANCIEROS (67)
GASTOS DE GESTIÓN (65)
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INGRESOS FINANCIEROS (77)
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN (75)
DIFERENCIA CAMBIO (- +)
ADICIONES Y DEDUCCIONES AL IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
RESERVAS

PRO
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LA EMPRESA COMERCIAL ESTRELLA SAA, SE DEDICA A LA VENTA DE HERRAMIENTAS PARA LA MINERÍA, ASÍ COMO A LA
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA, LE PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS AL 2020:

Nro. PARTIDAS MONTO S/

1 Disponible en Efectivo 101 5,000
2 Reclamos a Terceros (corriente) 16 3,000
3 Maquinaria en montaje en local de la empresa 33 15,000
4 Ingresos Diferidos (neto) 49 6,000
5 Ventas netas de bienes (crédito) 70 350,000
6 Entregas a rendir cuenta (corriente) 1433 4,000
7 Anticipos de clientes ES UNA CUENTA DEL ACTIVO, PERO PARA PRESENTACIÓN EE.FF 46 11,000
8 Primas por opciones canceladas por todo el 2021 184 1,000
9 Facturas por cobrar (corriente) 121 100,000
10 Garantías recibidas por alquiler de maquinaria ES UNA CUENA ACTIVO, PERO PRESENTACIÓN CTA 46 4,500
11 Inventarios 20 25,000
12 Mantenimiento para los activos inmovilizados cancelado por todo el año 2021 185 2,000
13 Gastos de Administración 94 5,000
14 Otros pasivos financieros-préstamo BCP (no corriente) 45 7,000
15 Gastos de Ventas 95 2,000
16 Gastos Financieros 67 3,000
17 Otros activos financieros (No Corrientes) 30 5,000
18 Letras por pagar a proveedores (corriente) 42 8,000
19 Multas del Ministerio de Trabajo 65 2,500
20 Devolución de mercaderías de clientes - 709 10,000
21 Maquinarias 33 10,000
22 Alquileres cobrados 75 3,500
23 Capital emitido (valor nominal cada acción S/ 10.00) 50 10,000
24 Anticipos a proveedores por mercaderías 20 8,000
25 Prestación servicios en mantenimiento de maquinarias 70 80,000
26 Impuesto a las Ganancias 4017 16,000
27 Otras Reservas de Capital 58 2,500
28 Reserva reinvertida 58 12,000
29 Participación de los trabajadores administrativos de la Empresa 94 10,000
30 Edicicio para la produción y oficinas de la empresa 33 30,000
31 Depreciación Acumulada 39 32,000
32 Depósitos en cuenta corriente de la empresa 104 60,000
33 Equipos de comunicación 33 5,000
34 Plusvalía ESTO VA COMO ACTIVO NO CORRIENTE COMO PLUSVALIA 130,000
35 Ganancia Neta del Ejercicio 59 ¿ ?
36 Existencias por recibir 20 5,000
37 Letras en descuento ante el BCP 12 30,000
38 Presupuesto de Efectivo Diario NO VA POR QUE ES UN PRESUPUESTO 1,750
39 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 19 20,000
40 Unidades de Transporte 33 20,000

INFORMACION ADICIONAL:
1. Compras de mercaderías (inventarios) del año 2020, al crédito S/ 60,000
2. Existencia inicial de inventarios (mercaderías) S/ 10,000
3. Las otras cuentas por pagar y los ingresos diferidos no generan intereses financieros
SE PIDE: ELABORE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA y EL ESTADO DE RESULTADOS AL 31.DIC.2020 DE ACUERDO A LA NIC 1, ASÍ
COMO LOS RATIOS PROPUESTOS Y EL INFORME A GERENCIA:
LIQUIDEZ CORRIENTE, CAPITAL DE TRABAJO, ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR, ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR, ROTACIÓN
DEL ACTIVO FIJO, APALANCAMIENTO FINANCIERO, ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL CORRIENTE, MARGEN DE GANANCIA BRUTA, ROA,
ROE.
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EMPRESA COMERCIAL LA ESTRELLA SAA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:
NOTA Nro. 01: NOMBRE DE LA EMPRESA, SU ACTIVIDAD PRINCIPAL, UBICACIÓNXXXXXXXXX
NOTA Nro. 02: ADOPCIÓN A LAS NIIF XXXXXXXXXXXXXXXX
NOTA Nro. 03: POLÍTICAS CONTABLES APLICADAS EN EL REGISTRO Y ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
NOTA Nro. 04: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 65,000.00
Disponible en efectivo 5,000.00
Depósitos Cta. Cte, Bco, Sol 60,000.00

NOTA Nro. 05: CUENTAS POR COBRAR (Neto) 110,000.00

Facturas por Cobrar 100,000.00
Letras en dscto. BCP 30,000.00
Esimación de ctas cobranza Dudosa (20,000.00)

NOTA Nro. 06: OTRAS CUENTAS POR COBRAR 7,000.00

Reclamaciones a Terceros 3,000.00
Entregas a Rendir 4,000.00

NOTA Nro. 07: EXISTENCIAS/INVENTARIOS 38,000.00

Inventarios 25,000.00
Anticipos a proveed por mercaderías 8,000.00 no ingresa para el costo de ventas por cuanto aún no tenemos la
mercadería
Existencias por recibir 5,000.00

NOTA Nro. 08: ANTICIPOS 3,000.00

Primas canceladas por 2021 1,000.00
Mantenimiento activos por 2021 2,000.00

NOTA Nro. 09: OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 5,000.00

Activos financieros

NOTA Nro. 10: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (Neto) 48,000.00

Maquinaria en montaje 15,000.00
Maquinarias 10,000.00
Edificios 30,000.00
Equipos de comunicación 5,000.00
Unidades de Transporte 20,000.00
Depreciación (32,000.00)

NOTA Nro: 11 PLUSVALIA 130,000.00

NOTA Nro. 12: PASIVOS FINANCIEROS 7,000.00

Préstamo BCP a corto plazo
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NOTA Nro. 13: CUENTAS POR PAGAR 8,000.00

Letras por pagar a Proveedores

NOTA Nro 14: OTRAS CUENTAS POR PAGAR 15,500.00

Anticipos de clientes 11,000.00
Garantías recibidas por alquiler maquin. 4,500.00

NOTA Nro, 15: PASIVO DIFERIDO 6,000.00

Ingresos diferidos

NOTA Nro. 16: CAPITAL 10,000.00

Capital social

NOTA Nro. 17: RESERVAS 14,500.00

Otras reservas de capital 2,500.00
Reservas reinvertida 12,000.00

NOTA Nro. 18: VENTAS NETAS 420,000.00

Ventas del Ejercicio 350,000.00
Prestación de servicios 80,000.00
Devolución mercaderías ( 10,000.00)

NOTA Nro. 19: COSTO DE VENTAS 40,000.00

INVENTARIO INICIAL 10,000.00

+ COMPRAS 60,000.00
TOTAL EXISTENCIAS 70,000.00
- INVENTARIO FINAL ( 30,000.00)
COSTO DE VENTAS 40,000.00

NOTA Nro. 20: GASTOS ADMINISTRATIVOS 15,000.00

Gastos de administración 5,000.00
Participación trabajadores administ. 10,000.00

NOTA Nro. 21: GASTOS DE VENTAS 2,000.00

NOTA Nro. 22: OTROS INGRESOS OPERACIONALES 3,500.00

Alquileres cobrados

NOTA Nro. 23: OTROS GASTOS OPERATIVOS 2,500.00

Multas Ministerio Trabajo

NOTA Nro. 24: GASTOS FINACIEROS 3,000.00

NOTA Nro. 25: IMPUESTO A LA RENTA 16,000.00

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ESTRELLA SAA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2020
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE Nota S/ % PASIVO CORRIENTE Nota S/ %
Efectivo y Equivalente Efec. 04 65,000 16 Pasivos Financieros 12 7,000 1.7
Cuentas por Cobrar (Neto) 05 110,000 27 Cuentas por Pagar 13 8,000 1.97
Otras cuentas por Cobrar 06 7,000 1.7 Otras cuentas por pagar 14 15,500 3.82
Inventarios 07 38,000 9.4 TOTAL PASIVO CORRIENTE 30,500
Anticipos 08 3,000 0.7
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 223,000 PASIVO NO CORRIENTE
Ingresos diferidos 15 6,000 1.48
ACTIVOS NO CORRIENTE TOTAL PASINO NO CTE. 6,000
Otros activos financieros 09 5,000 1.2 TOTAL PASIVOS 36,500
Propiedad, Planta y Eq (Neto) 10 48,000 11.8 PATRIMONIO
Plusvalía 11 130,000 32 Capital social 16 10,000 2.46
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 183,000 Reservas 17 14,500 3.57
Resultados Acumulados 345,000 84.98
TOTAL PATRIMONIO 369,500

TOTAL ACTIVOS 406,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 406,000

ESTRELLA SAA
ESTADO DE RESULTADOS
Por el año terminado al 31 de Diciembre del 2020
(Expresado en Soles)
NOTAS S/ %
VENTAS / INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 18 420,000 100
COSTO DE VENTAS 19 ( 40,000 ) 9.52
UTILIDAD BRUTA 380,000
GASTOS OPERATIVOS
Gastos Administrativos 20 ( 15,000 ) 3.57
Gastos de Ventas 21 ( 2,000 ) 0.48
UTILIDAD OPERATIVA 363,000
OTROS INGRESOS OPERATIVOS 22 3,500 0.83
Otros Gastos Operativos 23 ( 2,500 ) 0.60
GANANCIA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 364,000
Gastos Financieros 24 ( 3,000 ) 0.71
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 361,000
IMPUESTO A LA RENTA 25 ( 16,000) 3.80
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 345,000 82.14
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APLICACIÓN DE RATIOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA COMERCIAL ESTRELLA SAA

LIQUIDEZ CORRIENTE
Activo Corriente/ Pasivo Corriente = 223,000 / 30,500 = 7.31
INTERPRETACIÓN: Que, la empresa posee S/ 7.31 por cada sol de deuda, lo que quiere decir que la empresa
cuenta con solvencia económica, que le permite cubrir en forma inmediata sus deudas a corto plazo.

CAPITAL DE TRABAJO
Activo Corriente / Pasivo Corriente = 223,000 – 30,500 = 192,500
INTERPRETACIÓN: La empresa cuenta con capital para afrontar sus deudas a corto plazo, lo que quiere
decir que tiene solvencia económica.
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
Ventas / Cuentas por Cobrar= 420,000 / 110,000 = 3.82
INTERPRETACIÓN: Que el departamento de Créditos y Cobranzas, viene realizando efecientemente su
labor, por cuanto se tiene una recuperación de las cuentas por cobrar de S/ 3.82 por ventas.
ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
Compras / Cuentas por pagar= 60,000 / 8,000 = 7.5
INTERPRETACIÓN: Que, la empresa nos muestra 7.5 veces que los activos rotan para poder realizar
mis pagos a los proveedores.
ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO
Ventas / Activo Fijo= 420,000 / 48,000 = 8.75
INTERPRETACIÓN: Los activos de la empresa son utilizados 8.75 veces, que es una buena medida

APALANCAMIENTO FINANCIERO
Pasivo total / Activo Total x 100= 36,500 / 406,000= 9%
INTERPRETACIÓN: Que, la empresa tiene más activos que pasivos, por lo tanto, la capacidad de
endeudamiento es 9%

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL CORRIENTE

Pasivo Cte / Patrimonio x 100 = 30,500 / 369,500 = 8.25 %
INTERPRETACIÓN : La empresa tiene comprometido su capital social, en 8.25 %, porcentaje muy bajo,
si lo comparamos con las empresas del sector, que tienen mayor capacidad de endudamiento.
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MARGEN DE GANANCIA BRUTA
Ganancia Bruta / Ventas Netas x 100 = 380,000 / 420,000 = 90.48%
INTERPRETACIÓN: Esto nos indica que la empresa genera 90.48 % , para hacer frente a sus gastos
operativos.
ROA
Ganancias Neta / Activo Total x 100= 345,000 / 406,000 x 100 = 84.98
INTERPRETACIÓN : Que, por cada sol de lo invertido, la empresa ha generado el 84.98 % de
ganancias, que es muy buena medida.

ROE
Ganancia Neta / Patrimonio x 100 = 345,000 / 369,500 x 100 = 93.37 %
INTERPRETACIÓN: La empresa ha generado una rentabilidad del 93.37 % respecto a la utilidad neta sobre el
patrimonio, demostrando una buena administración de los recursos invertidos.
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INFORME Nro. 037-2020-GF-ESTRELLA.SAA

A : Juan Ramón Medrano

Gerente General de la empresa “La Estrella” SAA

De : CPC Patty Valentina CAMAS HUAMAN

Gerente Financiera

Asunto : Emite informe, sobre la situación económica y financiera de la empresa, al 31 DIC 2020.

Fecha : Lima, 20 de Abril de 2021

Es grato dirigirme a Ud, en atención a la formulación y presentación de los Estados Financieros, presentados a la SMV,
como órgano rector y a la Administración Tributaria, del ejercicio terminado al 31 de Diciembre de 2020, con el siguiente
resultado:

I. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

A. En relación al total de los activos de la empresa, nos refleja S/ 406,000.00, los mismos que corresponden a las
partidas más relevantes que tenemos en nuestros activos, como por ejemplo:

1. Producto de la compra de la empresa xxxxxx, se ha logrado una plusvalía que es el 32 % del total de los
activos, que ha sido una buena inversión.

2. Otra partida contable es las Cuentas por Cobrar, que es del 27% del total de los activos que aplicando el ratio
de liquides, la empresa se encuentra para afrontar las deudas a corto plazo y en el capital de trabajo se tiene
S/ 192,500, como también en la rotación de cuentas por cobrar, a pesar que el porcentaje es elevado, el área
de ventas y créditos y cobranzas, ha logrado una eficiente labor, que cada 3.82 veces, ingresa liquidez a la
empresa (realizan el cobro inmediato), lo que genera un buen impulso a la economía de la empresa.

3. En lo que respecta al Activo Fijo, está partida nos representa el 11.8 % del total de nuestros activos, que
como medida de seguir creciendo, sería factible, darle mayor claridad a este rubro; que si bien se tiene capital
propio en exceso, no vamos a dejar también de solicitar leasing financieros a los bancos, para evitar que el
capital social de la empresa se vea comprometido y esas utilidades generadas, se capitalicen para que al
momento de solicitar algún crédito, se vea fortalecido.

B. En lo que respecta a los pasivos, tenemos muy buena liquidez para afrontar las deudas a corto plazo, como lo
indica el índice de liquidez, que tenemos S/ 7.31 para dicho fin y sería factible solicitar tanto a los proveedores y
entidades financieras créditos, a fin de no distraer los recursos de la empresa.

II. ESTADO DE RESULTADOS

A. Vemos que la ventas han sido buenas durante el ejercicio económico, las cuales las ganancias brutas son el 90.48
% del total de nuestras ventas, que sirven para cubrir los gastos operativos y la utilidad sobre estas ventas, ha
generado el 82.14 % , que es una buena medida que no se debe descuidar y abrir más mercados para generar
mayores ingresos a la empresa.
 Mg. CPC Marco Antonio Alvarado Chávez - 994649852 - maach2465@gmail.com – AUDITOR INDEPENDIENTE.
B. Como quiera que los gastos operativos reflejan el 4.05 % del total de las ventas, se puede indicar que para segur
mejorando, se debe realizar capacitaciones al personal, para tener fortalecer sus capacidades técnicas y que la
empresa vea reflejada al final del ejercicio económico, que el personal se ve comprometido con la empresa.

C. Respecto a los impuestos generados por las ventas y cancelados a la Administración Tributaria, se vienen
realizando en forma normal y cumpliendo a cabalidad antes de las fechas programadas, lo que es un buen
indicador.

III. CONCLUSIONES

A. En el período económico terminado al 31 de Diciembre de 2020, se aprecia, que la empresa cuenta con solvencia
económica, conforme se a explicado en los puntos precedentes y que por ese momento no requerimos de capital
ajeno para realizar las labores financieras.

B. El patrimonio de la empresa se esta viendo fortalecido, por las buenas ventas y las cobranzas que realiza el
personal encargado, las mismas que son fluidas y nos llevan un margen de utilidad bruta del 90.48 sobre nuestras
ventas.

C. En lo que es el activo fijo, se ve que es muy pobre, lo cual nos ve reflejado en 11.8 % del total de los activos, que
la Gerencia debe actuar inmediato para fortalecer ese rubro.

IV. RECOMENDACIONES

A. Que, como quiera que la empresa año tras año, viene generando buenas utilidades, es recomendable que no se
desprenda de su liquidez y que esta sea capitalizada, para fortalecer el patrimonio.

B. Que, se debe adquirir activos fijos (maquinarias), a nivel de Leasing, para evitar desprendernos de la liquidez de
la empresa y de esta forma este rubro, sea una partida importante dentro de los estados financieros y aplicar los
criterios de reconocimiento de acuerdo a las NIIF.

C. También se debe invertir en el personal, en que se capaciten en entidades educativas de prestigio, para que
tengan herramientas actualizadas y generen mayor valor y se sientan comprometidos con la empresa.

Es todo lo que se informa para las medidas que tenga a bien implementar.

FDO.
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CPC Patty Valentina CAMAS HUAMAN
Gerente Financiera
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LA EMPRESA COMERCIAL "EL TACTIL" SAA, SE DEDICA A LA VENTA DE EQUIPOS DE COMPUTO AL POR MAYOR Y MENOR, ASÍ
COMO PRESTA SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE COMPUTADORAS, LE PRESENTA LA SIGUIENTE
INFORMACIÓN:

SALDOS EN MILES DE SOLES

Nro. PARTIDAS AL
31.12.2020 31.12.2019

1 Anticipos de clients 30,000 15,000

2 Plusvalía 100,000 50,000

3 Ganancia Neta del Ejercicio ¿ ? ¿ ?

4 Gastos Financieros 30,000 15,000

5 Equipos de comunicación 20,000 10,000

6 Otros Activos Financieros (no corrientes) 40,000 20,000

7 Activos por impuestos diferidos cte. 10,000 5,000

8 Primas de emission 26,000 8,000

9 Participaciones de los trabajadores Administrativos de Empresa 90,000 45,000

10 Depreciación Acumulada 320,000 160,000

11 Otras Reserva del Patrimonio 78,000 44,000

12 Inventarios 300,000 150,000

13 Equipos de procesamiento de datos 90,000 30,000

14 Letras por pagar a proveedores (corriente) 60,000 28,000

15 Cuentas por pagar comerciales, pago aplazado (corriente) 20,000 12,000

16 Multas de la SUNAT 25,000 12,500

17 Edificio donde funciona la empresa 350,000 180,000

18 Alquileres cobrados por computadoras 35,000 17,500

19 Reclamos a terceros (corriente) 30,000 15,000

20 Ingresos diferidos 36,000 18,000

21 Ventas netas de bienes 2´180,000 1´090,000

22 Unidades de Transportes 140,000 80,000

23 Facturas por cobrar (corriente) 1'116,100 570,500

24 Intereses no devengados en medición a valor descontado (cte) 4,000 1,500

25 Garantías recibidas por alquiler de computadoras 45,000 22,500

26 Capital emitido (valor nominal cada acción S/ 10.00) 100,000 50,000

27 Anticipos a proveedores por mercaderías 80,000 40,000

28 Gasto por Impuesto a las Ganancias 160,000 80,000

29 Otras Reserva de Capital 25,000 12,500

30 Fondos Fijos 12,000 6,000

31 Disponible en Efectivo 38,000 19,000

32 Mantenimiento para los activos inmovilizados cancelado por todo el año 2021 8,000 1,500

33 Muebles para uso del personal y equipos de la empresa 120,000 60,000

34 Gastos de Administración 50,000 25,000

35 Prestación de Servicios (Ingresos) 800,000 400,000

36 Entregas a Rendir cuenta (corriente) 40,000 20,000

 Mg. CPC Marco Antonio Alvarado Chávez - 994649852 - maach2465@gmail.com – AUDITOR INDEPENDIENTE.
37 Primas por opciones canceladas por todo el 2021 12,000 3,500

38 Otros Pasivos Financieros - Préstamo BBVA a 24 meses 70,000 35,000

39 Herramientas del Centro de Computo 50,000 25,000

40 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 10,100 12,000

41 Gastos de Ventas 20,000 10,000

42 Pasivos por Impuestos Diferidos 130,000 65,000

43 Depósitos en cuenta corriente de la Empresa 600,000 300,000

44 Equipos de seguridad 30,000 15,000

INFORMACION ADICIONAL DEL AÑO 2020, COSTO DE VENTAS: AÑO 2020 S/ 400,000; AÑO 2019: S/ 200,000
SE PIDE: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS DE ACUERDO A LA S.M.V.
ASIMISMO ANALIZAR Y COMPARAR EL ESTADO FINANCIERO CON LOS SIGUIENTES RATIOS, CON SU INFORME A
GERENCIA:
1. Capital de trabajo (Contable y Financiero) (CT)
2. Razón Corriente (RC)
3. Prueba Ácida
4. Ratio de Efectivo a Activo Corriente
5. Rotación de Cuentas por Cobrar
6. Rotación de Inventario
7. Período promedio de Inmovilización
8. Rotación de Activos
9. Apalancamiento Financiero
10. Estructura de Capital
11. Rentabilidad de Activos (ROA) o Rendimientos Sobre la Inversión
12. Rendimiento del Capital (ROE)
13. Margen de Utilidad Operativa
14. Margen de Utilidad Neta