Elabora el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas, EMPRESA PROMOCIONES SAC AL 31.12.

2018 ¿Ti
porque?

CUENTAS SALDOS S /.

1 Facturas por cobrar a 120 días 14,500

2 Tuvo ventas por 250,000
3 Tiene dinero depositado en el Banco 6,500
4 Tiene Publicidad pagada por adelantado 5,000
5 Debe 10 letras de S/. 1,500 cada una.

6 El costo de ventas es del 70% de las ventas

7 Pagó sueldos por S/. 40 000 (60% área de administración y

el saldo área de ventas)
8 Capital social 60,000
9 Ganó intereses 2,000
10 Préstamo por cobrar a un trabajador dentro de 6 meses 2,000
11
Debe IGV a la SUNAT 6,000
12 Saldo de Mercaderías en al almacén 25,000
13 Ganó por dividendos en acciones 1,500
14 Equipos de computo 2,500
15 Intereses por pagar en el corto plazo 6,000
16 Depreciación Acumulada 27,000
17 Paga comisiones del 5% de las ventas

18 Muebles de Oficina 12,000

19 Utilidades Acumuladas 2,500
20 Tiene una inversión en bonos a tres años 15,000
21 Edificio 70,000
22 Provisión para cobranza dudosa 2,000
23
Acciones para negociarlas en el corto plazo 5,000
24
Debe al banco 20 cuotas de S/. 500 c/u
25 Tiene CTS por depositar 3,000
26 Participación a los trabajadores 10%, Impuesto a la Renta 30%

E/R
+ INGRESOS
- COSTOS
- GASTOS
= RESULTADO

+ VENTAS
- COSTOS DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
- Pagó sueldos por S/. 40 000 (60% área d
GASTOS DE VENTAS
- Pagó sueldos por S/. 40 000 (60% área d
- Paga comisiones del 5% de las ventas
= UTILIDAD OPERATIVA
+ Ganó intereses
+ Ganó por dividendos en acciones
= UTILIDADES ANTES DE PART. TRAB. E IM
- PARTICIPACION DE TRABAJADORES 10%
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RE
- IMPUESTO A LA RENTA 30%
= UTILIDAD NETA
OCIONES SAC AL 31.12.2018 ¿Tiene la empresa capacidad de pago a corto plazo,

HOJA DE TRABAJO
INGRESOS COSTOS GASTOS ACTIVO PASIVO

14,500

250,000

6,500

5,000

15,000

175,000

40,000

2,000

2,000

6,000

25,000

1,500

2,500

6,000

- 27,000

12,500

12,000

15,000

70,000

- 2,000

5,000

10,000
 3,000

253,500 175,000 52,500 128,500 40,000

INGRESOS COSTOS GASTOS ACTIVO PASIVO

ACTIVO = PASIVO

253,500 128,500 40,000

- 175,000 128,500 102,500

- 52,500

26,000

PROMOCIONES SAC
ESTADO DE RESULTADO
AL 31.12.2018
EN SOLES
250,000
- 175,000 -------------------->
75,000

MINISTRACION
or S/. 40 000 (60% área de adm
- 24,000

or S/. 40 000 (60% área de adm

- 16,000
es del 5% de las ventas - 12,500
22,500 ---------> UT. BRUTA - GADM - GVTAS
2,000
endos en acciones 1,500
TES DE PART. TRAB. E IMPTO 26,000
N DE TRABAJADORES 10% - 2,600
ES DE IMPUESTO A LA RENTA 23,400
A RENTA 30% - 7,020
16,380 RENTABILIDAD =
PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE

VENTAS

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

COSTOS DE VENTAS

GASTOS ADM 24,000 GASTO VTA 16,000

60,000 PATRIMONIO

INGRESOS FINANCIEROS

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

OTROS INGRESOS

ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORREINTE

GASTOS DE VENTA

ACTIVO NO CORRIENTE

2,500 PATRIMONIO

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

PAS. CORRIENTE 6,000 PASIV.NO CO 4,000

 PASIVO CORRIENTE

62,500

PATRIMONIO

+ PATRIMONIO

62,500 + RESULTADO

+ RESULTADO

26,000

CV/VENTAS = 70%

TA - GADM - GVTAS
UN/VTAS 7%
 PROMOCIONES SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31.12.2018
EN SOLES

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Tiene dinero depositado en el Banco
Facturas por cobrar a 120 días
Préstamo por cobrar a un trabajador den
Provisión para cobranza dudosa
Saldo de Mercaderías en al almacén
Acciones para negociarlas en el corto pla
Tiene Publicidad pagada por adelantado
ACTIVO NO CORRIENTE
Tiene una inversión en bonos a tres años
Edificio
Muebles de Oficina
Equipos de computo
Depreciación Acumulada
TOTAL ACTIVO
6,500 Debe 10 letras de S/. 1,500 cada
14,500 Debe IGV a la SUNAT
2,000 Intereses por pagar en el corto
- 2,000 Debe al banco 20 cuotas de S/.
25,000 Tiene CTS por depositar
Participacion de Trabajadores
5,000 Impuesto a la Renta
5,000 PASIVO NO CORRIENTE
Debe al banco 20 cuotas de S/.
PATRIMONIO
15,000 Capital social
70,000 Resultado del ejercicio
12,000 Utilidades Acumuladas
2,500
- 27,000
128,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 LIQUIDEZ =

15,000
6,000
6,000
6,000
3,000
2,600 LIQUIDEZ =
7,020

4,000 SOLVENCIA =

60,000
16,380
2,500

128,500

SOLVENCIA =
 ACTIVO CORRIENTE >= 1
--------------------------
PASIVO CORRIENTE

56,000.00 = 1.23 ES DECIR

----------------------- EMPRESA
45,620.00 PRESENTA
LIQUIDEZ

APACIDAD DE PAGO DE CORTO PLAZO

ACTIVO >= 1
----------------
PASIVO

128,500 = 2.59 ES DECIR

----------------------- EMPRESA
49,620 PRESENTA
SOLVENCIA

CAPACIDAD DE PAGO DE CORTO Y LARGO PLAZO

 Al cierre del ejercicio 2014, el balance de comprobación de la empresa Los
TULIPANES SAC, estableció los siguientes saldos:
ESTADO DE RESULTADO
CUENTA CONTABLE SALDO INGRESOS COSTOS GASTOS
1 Préstamo por Pagar largo plazo 3,000.00
2 Bancos 25,000.00
3 Capital Social 155,000.00
4 Costo de Ventas: 85% de las ventas 650,250.0
5 Ventas 765,000.00 765,000.0
6 CTS para depositar 9,000.00
7 Alquileres Pagados por Adelantado (10 meses d 10,000.00
8 Depreciación Acumulada 15,000.00
9 Facturas por Cobrar 55,000.00
10 Facturas por Pagar 43,000.00
11 Comisiones de venta: 4% de las ventas ------ 30,600.0
12 Gastos de Marketing 11,000.00 11,000.0
13 Sueldos del personal (80% administración y el 30,000.00 30,000.0
14 Servicios públicos (S/. 6,000 administración y 9,000.00 9,000.0
15 Gastos de Intereses por préstamos bancarios 5,000.00 5,000.0
16 Tributos por Pagar-Impuestos varios 3,000.00
17 Intereses por Pagar a largo plazo 7,000.00
18 Ingresos Financieros 17,000.00 17,000.0
19 Mercaderías 86,000.00
20 Muebles y Enseres 15,000.00
21 Otras Cuentas por Cobrar 43,000.00
22 Préstamo bancario a largo plazo 13,000.00
23 Inversiones en Valores a largo plazo 27,000.00
24 Letras por pagar a largo plazo 12,000.00
25 Maquinas 61,150.00
26 Utilidades no distribuidas 16,000.00
782,000.0 650,250.0 85,600.0

Considerar el 30% de impuesto a la Renta y 10% de participac

ESTADO DE RESULTADO
INGRESO 782,000.0
COSTO - 650,250.0
GASTOS - 85,600.0
RESULTADO 46,150.0

TULIPANES SAC
 ESTADO DE RESULA
AL 31.12.2014
EN SOLES

+ VENTAS
- COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos del personal (80% administración y
Servicios públicos (S/. 6,000 administración
GASTOS DE VENTAS
ajustes contable

Comisiones de venta: 4% de las ventas

Gastos de Marketing
Sueldos del personal (80% administración y
Servicios públicos (S/. 6,000 administración
= UTILIDAD OPERATIVA
Ingresos Financieros
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMPTO RTA
- PARTICIP. TRABAJADORES 10%
UTILIDAD ANTES DE IMPTO A RTA
- IMPTO A LA RTA 30%

UTILIDAD NETA
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
3,000.0 PASIVO NO CORRIENTE

25,000.0 ACTIVO CORRIENTE

155,000.0 PATRIMONIO
COSTO DE VENTAS

VENTAS
9,000.0 PASIVO CORRIENTE
10,000.0 ACTIVO CORRIENTE
- 15,000.0 ACTIVO NO CORRIENTE
55,000.0 ACTIVO CORRIENTE
43,000.0 PASIVO CORRIENTE
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION 24,000.0 GASTOS DE VE 6,000.0
GASTOS DE ADMINISTRACION 6,000.0 GASTOS DE VE 3,000.0
GASTOS FINANCIEROS
3,000.0 PASIVO CORRIENTE
7,000.0 PASIVO NO CORRIENTE
INGRESOS FINANCIEROS
86,000.0 ACTIVO CORRIENTE

15,000.0 ACTIVO NO CORRIENTE

43,000.0 ACTIVO CORRIENTE
13,000.0 PASIVO NO CORRIENTE
27,000.0 ACTIVO NO CORRIENTE
12,000.0 PASIVO NO CORRIENTE

61,150.0 ACTIVO NO CORRIENTE

16,000.0 PATRIMONIO
307,150.0 90,000.0 171,000.0

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
307,150.0 90,000.0 171,000.0 + RESULTADO
307,150.0 261,000.0 + RESULTADO
46,150.0

ULIPANES SAC
STADO DE RESULATDO
L 31.12.2014

765,000.0
- 650,250.0 -------> -85% COSTO DE VENTAS / VENTAS
114,750.0

- 24,000.0
- 6,000.0

- 5,000.0

- 30,600.0 - 85,600.0 -11%

- 11,000.0 GASTOS OPERATIVOS / VENTAS
- 6,000.0
- 3,000.0
29,150.0
17,000.0
46,150.0 - AJUSTES CONTABLE
- 4,615.0
41,535.0 - 17,075.50
- 12,460.5

29,074.50 --------> 4% RENTABILIDA NETA 29,074.50

UTILIDAD NETA / VENTAS
 TULIPANES SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31.12.2014
EN SOLES

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CTS para depositar 9,000.0
Bancos 25,000.0 Facturas por Pagar 43,000.0
Facturas por Cobrar 55,000.0 Tributos por Pagar-Impuestos varios 3,000.0
Otras Cuentas por Cobrar 43,000.0 Intereses por Pagar a largo plazo 7,000.0
Mercaderías 86,000.0 IMPTO A LA RENTA POR PAGAR 12,460.5
Alquileres Pagados por Ad 10,000.0 PART. TRAB POR PAGAR 4,615.0

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en Valores a l
Maquinas
Muebles y Enseres
Depreciación Acumulada -
PASIVO NO CORRIENTE
Préstamo por Pagar largo plazo 3,000.0
Préstamo bancario a largo plazo 13,000.0
Letras por pagar a largo plazo 12,000.0
27,000.0 PATRIMONIO
61,150.0 Capital Social 155,000.0
15,000.0 RESULTADO DE EJERCICIO 29,074.5
15,000.0 Utilidades no distribuidas 16,000.0

TOTAL ACTIVO 307,150.0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 307,150.0

-
OS / VENTAS