EJ2.

1 CPA370/FIN300/IFI300 ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS JSchweid/0119

Con los datos proporcionados, confeccionar (estructurar) : El Balance General y el Estado de Resultados
Haga las divisiones de activos y pasivos de corto y largo plazo (Balance General) y costos directos (variables),operativos y otros (Estado de Resultados)
Primer trabajo: Armar los estados financieros con los saldos presentados (sin efectuar ningún arreglo o ajuste a los saldos)
Segundo trabajo: Se deben tomar en cuenta las consideraciones mencionadas en los puntos de la información adicional, (1 al 10)
Tercer trabajo: Comentar la diferencia de la estructura resultante en ambos casos (del primero con el segundo trabajo)

Saldos al 31 de diciembre de 2000 (corresponden a saldos de operaciones de un año)

CUENTA DEBE CUENTA HABER

Bancos 39,000 Reserva Incobrables 9,000

Clientes 75,000 Depreciación Acumulada AF 22,500
Anticipo empleados 16,500 Proveedores 120,000
Otras a Cobrar 75,000 Cuentas a pagar 34,500
Inventarios 150,000 Hipoteca Bancaria 165,000
Activos Fijos 255,000 Capital Social 187,500
Inversiones 19,500 Reservas y Ajustes 15,000
Costo Productos Vendidos 105,000 Utilidad Retenida 13,500
Gastos Administrativos 30,000 Ventas Netas 225,000
Gastos Ventas 18,000
Gastos Financieros 9,000

TOTALES 792,000 792,000

INFORMACION ADICIONAL SOBRE EL SALDO DE LAS CUENTAS

1.- Bancos, están incluidos depósitos a plazo fijo por monto de $30.000, con el compromiso de retiro en 15 meses.

2.- Clientes, agrupa a deudores por las ventas al crédito que efectúa la empresa a 30, 60, 90 días.

3.- Anticipo Empleados, Corresponde a prestamos otorgados al personal que serán cobrados $750/mes.

4.- Otras a Cobrar, saldo a cobrar por ventas de activos fijos, se recibe $1.875 cada mes

5.- Inventarios, tienen un promedio de rotación de 0,8 veces al año (solo venderá el 80% al año)

6.- La cuenta de "Reserva Incobrable", regulariza la cuenta de clientes.

7.- Inversiones , son permanentes en otras empresas.

8.- Proveedores, acumula los créditos obtenidos por compras de materias primas a 90 días de plazo

9.- Cuentas por Pagar, son créditos obtenidos por compra de activos fijos y se paga $1.500 c/mes.

10.- Hipoteca Bancaria se amortiza en cuotas de $7.500 c/mes.

Dudar vale más que estar seguro. Voltaire

 PRIMER ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Netas 225,000

Costo Productos Vendidos 105,000
UB 120,000

Gastos Administrativos 30,000

Gastos Ventas 18,000
Gastos Financieros 9,000
TGO 57,000
UO = UOAI 63,000

IUE 15,750
UTILIDAD NETA = UDI 47,250

SEGUNDO ESTADO DE RESULTADO

Ventas Netas 225,000

Costo Productos Vendidos 105,000
UB 120,000

Gastos Administrativos 30,000

Gastos Ventas 18,000
TGO 48,000

UAII = UOAII 72,000

Gastos Financieros 9000

TGO + Financieros 57,000
UAI = UOAI 63,000

IUE 15,750
UTILIDAD NETA = UDI 47,250

PRIMER BALANCE GENERAL

Bancos 39,000 Proveedores 120,000

Clientes 75,000 Cuentas a pagar 34,500
Reserva Incobrables -9,000 Reserva impuestos (IUE) 15,750
Anticipo empleados 16,500 Total Pasivo Corriente 170,250
Otras a Cobrar 75,000
Inventarios 150,000 Hipoteca Bancaria 165,000
Total Activo Corriente 346,500 Total Pasivo No Corriente 165,000

Capital Social 187,500

Activos Fijos 255,000 Reservas y Ajustes 15,000
(-) Depreciación Acumulada AF 22,500 Utilidad Retenida 13,500
Inversiones 19,500 Utiilidad Gestion 47,250
Total Activo No Corriente 297,000 Total Patrimonio 263,250
TOAL ACTIVO 643,500 TOTAL FINACIAMIENTOS 598,500

SEGUNDO BALANCE GENERAL

Bancos 9,000 Proveedores 120,000

Clientes 75,000 Cuentas a pagar 18,000
(-) Reserva Incobrables 9,000 Reserva impuestos 15,750 Hacemos el otro BG tomando en en cuenta la informacion adicional de los 10 puntos siguientes
Anticipo empleados 9,000 Hipoteca Bancaria CP 90,000 Inicial CORTO PLAZO LARGO PLAZO
Otras a Cobrar 22,500 Total Pasivo Corriente 243,750 1.- Bancos, están incluidos depósitos a plazo fijo por monto de $30000, con el compromiso de retiro en 15 meses. 39,000 9,000 30,000
Inventarios 120,000 2.- Clientes, agrupa a deudores por las ventas al crédito que efectúa la empresa a 30, 60, 90 días. 75,000
Total Activo Corriente 226,500 Hipoteca Bancaria 75,000
Cuentas a pagar LP 16,500 3.- Anticipo Empleados, Corresponde a prestamos otorgados al personal que serán cobrados $750/mes. 16,500 9,000 7,500
Total Pasivo No Corriente 91,500 4.- Otras a Cobrar, saldo a cobrar por ventas de activos fijos, se recibe $1875 cada mes 75,000 22,500 52,500
Inversiones DPF 30,000 5.- Inventarios, tienen un promedio de rotación de 0.8 veces al año (solo venderá el 80% al año) 150,000 120,000 30,000
Anticipo empleados LP 7,500
Otras a Cobrar 52,500 6.- Reserva Incobrable, se coloca debajo de la cuenta de clientes con signo negativo, lo mismo que la Depreciacion a AF (resta).
Inventarios 30,000 Capital Social 187,500 7.- Inversiones , son permanentes en otras empresas. 19,500
Activos Fijos 255,000 Reservas y Ajustes 15,000 8.- Proveedores, acumula los créditos obtenidos por compras de materias primas a 90 días de plazo 120,000
(-)Depreciación Acumulada AF 22,500 Utilidad Retenida 13,500 9.- Cuentas por Pagar, son créditos obtenidos por compra de activos fijos y se paga $1.500 c/mes. 34,500 18,000 16,500
Inversiones 19,500 Utiilidad Gestion 47,250 10.- Hipoteca Bancaria se amortiza en cuotas de $7.500 c/mes. 165,000 90,000 75,000
Total Activo No Corriente 372,000 Total Patrimonio 263,250
TOAL ACTIVO 598,500 TOTAL FINACIAMIENTOS 598,500
 EMPRESA: NIBOL LTDA.

CUENTAS DEL BG Y ER DE SU EMPRESA PERIODO 2020 PERIODO 2021

BALANCE GENERAL 31/12/2020 30/09/2021
Bancos 156,081 123,739
Clientes 122,804 47,112
Reserva Incobrables 0 0
Anticipo empleados 6,135 1,366
Otras a Cobrar 275,608 262,923
Inventarios 284,941 221,793
Total Activo Corriente 845,569 656,933

Activos Fijos 261,443 255,646

Depreciación Acumulada AF 9,325 9,325
Inversiones 54,326 153,320
Total Activo No Corriente 306,444 399,641
TOAL ACTIVO 1,152,013 1,056,574

Proveedores 145,439 94,593

Cuentas a pagar 141,346 97,829
Reserva impuestos 37,963 40,388
Total Pasivo Corriente 324,748 232,810

Hipoteca Bancaria 164,671 94,090

Total Pasivo No Corriente 164,671 94,090

Capital Social 82,900 82,900

Reservas y Ajustes 68,955 68,955
Utilidad Retenida 485,655 484,311
Utiilidad Gestion 2,186 56,546
Total Patrimonio 639,696 692,712
TOTAL FINACIAMIENTOS 1,129,115 1,019,612

ESTADO DE REULTADO
Ventas Netas 536,500 530,105
Costo Productos Vendidos 423,120 396,640
UB 113,380 133,465

Gastos Administrativos 94,060 58,981

Gastos Ventas 32,423 16,733
TGO 126,483 75,714
UAII = UOAII -13,103 57,751

Gastos Financieros 31,456 16,064

TGO + Financieros 157,939 91,778
UAI = UOAI -44,559 41,687
(-) IUE 7,885 17,047
UTILIDAD NETA = UDI -52,444 24,640
PERIODO 2022
30/06/2022
180,128
36,745
0
82,669
223,245
266,866
789,653

242,881
9,325
104,032
337,588
1,127,241

135,970
63,466
40,442
239,878

75,719
75,719

82,900
40,442
511,847
84,576
719,765
1,035,362

374,268
280,990
93,278

38,926
12,138
51,064
42,214

6,475
57,539
35,739
16,679
19,060