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LICENCIATURA EN:
CONTADURÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
PROFESOR:
C.P. JAVIER ROMERO PEÑA
Grupo: 6FX3
ALUMNOS:
Rosas Reynaga David
Sánchez Cortes Dulce María
Sánchez Vega Bruno Eder
Silveira Martínez Sergio
Tinoco Sánchez Ricardo
Vasconcelos Olivera María Del Pilar
Actividad 3.
“Estudio de caso Plan de auditoría: financiera, operacional y
administrativa”
14 DE JUNIO DE 2022
Actividad 3. Estudio de caso Plan de auditoría: financiera, operacional y administrativa
Introducción
Los entes públicos requieren contar con información que les permita conocer si su
funcionamiento es efectivo, tanto en los aspectos operativos como financieros, y tener la
oportunidad de mejorar los procesos y tomar mejores decisiones, de ahí la importancia
de la auditoria.
FINANCIERA
ADMINISTRATIVA
DESEMPEÑO
Indicador de logro
Elabora el plan de auditoría
Propósito
Elaborar el plan de auditoría a una entidad, tomando en cuenta los tres tipos de
auditoría: financiera, operacional y administrativa.
Instrucciones
Resuelve los estudios de caso Plan de auditoría: financiera, operacional y administrativa
sobre los tres tipos de auditoría.
A partir del planteamiento que se presenta, elabora el plan de auditoría de un ente público
(municipio de un estado), indica en cada situación detectada en el estudio general a qué
tipo de auditoría pertenece y cuál es el procedimiento de auditoría específico (técnica o
técnicas) para la revisión detallada de cada situación. Presuponga los datos faltantes para
elaborar el plan de auditoría. El municipio elegido es Apizaco, Tlaxcala.
Planeación de la auditoria
UBICACIÓN
Boulevard 16 de Septiembre S/N Esq, Av
Cuauhtémoc Apizaco Centro, C.P. 90300
ACTIVIDAD Tesoreria Municipal
TAMAÑO DE LA ENTIDAD
220 empleados
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Visita Preliminar:
Visita Final:
SITUACIONES ESPECIALES
El Municipio de Apizaco, Tlaxcala no presentó
en tiempo la cuenta pública del primer
trimestre del ejercicio fiscal, motivo por el cual
se inició Procedimiento Administrativo para
Imposición de Multas
PERSONAL DE AUDITORÍA
1 gerente, 1 supervisor y 3 asistentes
ALCANCE EGRESOS
MILES DE PESOS
Universo Seleccionado 25,604
Muestra Auditada 25,604
Representatividad de la Muestra. 100%
Resultados
Control Interno
Se analizó el control interno instrumentado por el municipio de Apizaco, Tlaxcala, de los
recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 2021, con base en el Marco
Integrado de Control Interno (MICI), emitido por la Auditoría Superior de la Federación;
para ello, se aplicó un cuestionario de control interno y se evaluó la documentación
comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora
continua de los sistemas de control interno implementados.
Después de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados más relevantes de la
evaluación arrojaron debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las
siguientes:
DEBILIDADES:
AMBIENTE DE CONTROL
1- El municipio no cuenta con normas generales de control interno.
2.- El municipio ha realizado acciones para comprobar su compromiso con los valores
éticos, como la emisión de códigos de ética y conducta o de un mecanismo de denuncia
de posibles actos contrarios a la ética y conducta institucional, entre otros.
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
4.- El municipio no cuenta con un programa para el fortalecimiento del Control Interno de
los procesos sustantivos y adjetivos relevantes de la institución,
5.- No se establecieron controles para asegurar que se cumplan los objetivos de su Plan
de Desarrollo Municipal.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
15.- Se constató que el municipio ha dispuesto recursos del FISMDF por $ 382 miles de
pesos en una obra por la modalidad de Administración Directa denominada
Acondicionamiento de las Áreas de la Dirección de Catastro y se registraron gastos que
no cumplen con el objetivo del fondo y no están considerados en el catálogo establecido
en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social (FAIS).
Cumplimiento de Objetivos y Metas
16.- Del total asignado, se destinaron $ 3,419 miles de pesos para la atención de los
grupos de población en condiciones sociales más desfavorables y $ 765 miles de pesos)
se aplicaron a proyectos que no atienden a la población en rezago social o pobreza del
municipio, lo que contraviene con el objetivo del fondo y la propicia la desigualdad social.
CONCLUSION
En conclusión, el municipio de Apizaco, Tlaxcala realizó, en general, una gestión razonable de los
recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social de los Municipios y las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), excepto por que no se encontraron
fortalezas en el análisis.
Ley de Coordinación Fiscal general, Ley de Obras Públicas para el Estado de Tlaxcala y sus
Municipios y Ley Municipal del Estado de Tlaxcala: Artículo 74.
La auditoría gubernamental o del sector público es la revisión que realizan las entidades
fiscalizadoras superiores a las entidades de los tres niveles de gobierno (federal, estatal y
municipal) en el ejercicio de sus
atribuciones.