Presupuestos

Producto Académico N° 03: Tarea

1. Consideraciones:

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C Detalle
rit
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T Presupuesto Operativo
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o

E PRESUPUESTO MESTRO
n
u La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera la elaboración del
n
presupuesto general para el primer bimestre del año 2020.
ci
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INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO OPERATIVO:
o

El balance General al 31.12.19 es como sigue:

ACTIVO PASIVO
Letras por pagar
Caja 35,000.00 com. 61,400.00
Letras por cobrar com. 40,900.00 CTS por pagar 5,000.00
Impuesto a la
Existencias 72,000.00 Renta por pagar 7,000.00
200 reproductores a S/.
360.00 c/u. IGV por pagar 6,0.00 6000.00
Total Pasivo
Total Activo Corriente 147,900.00 Corriente 79,400.00
Deudas a largo
plazo 35,000.00
Total Pasivo 114,400.00

PATRIMONIO
Terreno 17,600.00 Capital Social 36,500.00
Muebles y Enseres 48,000.00 Resultados 58,100.00

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Acumulados
Depreciación Acumulada -4,500.00 Total Patrimonio 94,600.00

209,000.0 TOTAL PASIVO Y

TOTAL ACTIVO 0 PAT 209,000.00

1. VOLUMEN DE VENTAS:
El volumen de las ventas proyectado para el bimestre del año 2019 es como sigue:

DETALLE ENERO FEBRERO

Reproductor (Unidades) 1000 1500
Valor venta unidad 490.00 500.00

2. PRECIOS:
El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterables en relación
al inventario al 31.12.19 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.

3. POLITICA DE STOCK:
Para el producto se debe mantener al final de cada mes 20% del volumen de ventas.

4. GASTOS DE OPERACIÓN:
los gastos de administración y ventas cada mes., a continuación, se detallan los rubros

de los distintos gastos operativos:

Detalle Costo por mes

prom.

Sueldos 15000.00

CTS 5000.00

Depreciación 391.67

Gastos de ventas 24500.00

Otros Gastos Adm. 21278.25

TOTAL EGRESOS 66169.92

Otros gastos administrativos, son los únicos gastos operativos que están afectos al 18%

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de IGV los cuales ya están incluidos.

INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO FINANCIERO:

5. Para elaborar el PRESUPUESTO FINANCIERO considere adicionalmente a lo ya enun

anteriormente lo siguiente:
a. En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre en un 20%
b. En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales al 31 de diciembre y en un
100% el IGV pendiente al 31.12.19.
c. El 1 de enero se vende Muebles y enseres cuyo costo fue de S/.1,000.00 y cuya depreciación
acumulada era de S/.200.00, se vendió dicho activo en S/.1,200.00 más IGV.
d. En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo por S/.50,000.00
correspondientes a las utilidades del año anterior (2019).
e. Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS) se cancelarán en su integridad
en el mes que corresponda.
f. En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo plazo. Considere adicionalmente
S/. 800.00 por intereses.
g. El 01.02.20 se efectuará la compra al contado de una unidad de transporte, a un valor de S/.
36,000.00 más IGV.
h. La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes siguiente, inclusive los S/. 5,000.00 al
31.12.19
i. Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta del
impuesto a la renta (2% del valor de venta) en los meses que corresponda.
j. TENER EN CUENTA EL IGV ES 18 %

Se pide preparar:

PRESUPUESTO OPERATIVO
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de Stock
3. Presupuesto de compras
4. Presupuesto de Gastos Operativos
5. Presupuesto de Costo de ventas
6. Estado de Resultados

PRESUPUESTO FINANCIERO

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1. Presupuesto de Ingresos
2. Presupuesto de egresos
3. Presupuesto Tributario
4. Flujo de Caja
5. Estado de Situación Financiera Proyectado

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In ● Resuelve el enunciado en un documento de Word, de manera clara y coherente.

st ● Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos que se evaluarán
ru
producto que estás entregando.
c
ci ● Guarda el archivo y envíalo a través del ícono Enviar Producto Académico No. 3, que
o encontrarás en tu Aula Virtual.
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R - Clases virtuales
ef - Manual de la unidad
er - Libros propuestos en la bibliografía del silabo
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d.

2. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará

el trabajo individual, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la
mínima, 0.

Criterios Logrado En proceso No logrado

(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)

Estructura El trabajo está muy El trabajo está El trabajo no tiene

bien estructurado, se regularmente una estructura o
entiende fácilmente estructurado, se ésta no es
coherente, el
el desarrollo de entiende con dificultad
desarrollo no se
acuerdo a la el desarrollo de acuerdo
entiende en
estructura a la estructura relación a la
estructura.
Presentación El trabajo está El trabajo está El trabajo no está
muy bien regularmente bien presentado,
presentado, su presentado, cumple no es apropiado
lectura y con lo mínimo para una

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acabado es requerido para ser presentación a

suficiente para presentado a una una instancia
hacer una instancia gerencial. gerencial.
presentación
gerencial.

Desarrollo El trabajo está El trabajo está El trabajo no está

desarrollado en su desarrollado desarrollado o lo
totalidad tomando parcialmente en más está en menos del
en cuenta lo del 50%, hay algunos 50%.
aprendido en clase. temas que no fueron
abordados en la
resolución

Calidad El trabajo está muy El trabajo está El trabajo no está

bien desarrollado regularmente bien desarrollado o
logrando el 100% de desarrollado logrando lo está en menos
las respuestas más del 50% de las del 50% de las
correctas. respuestas correctas. respuestas
correctas.

Total

Nota:

RESOLUCIÓN:

Presupuesto de ventas
Presupuesto de Stock
Presupuesto de compras
Presupuesto de Gastos Operativos
Presupuesto de Costo de ventas
Estado de Resultados

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6. ESTADO DE RESULTADO

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PRESUPUESTO FINANCIERO:

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2. PRESUPUESTO DE EGRESOS TOTAL

Presupuesto de Compras S/ 936.000,00

En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales

S/ 48.980,00
al 31 de diciembre y en un 100% el IGV pendiente al 31.12.19.

En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo

por S/.50,000.00 correspondientes a las utilidades del año S/ 50.000,00
anterior (2019).

Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS)

S/ 122.339,84
se cancelarán en su integridad en el mes que corresponda.

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En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo

S/ 25.300,00
plazo. Considere adicionalmente S/. 800.00 por intereses.

El 01.02.20 se efectuará la compra al contado de una unidad

S/ 42.480,00
de transporte, a un valor de S/. 36,000.00 más IGV.

La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes

S/ 10.000,00
siguiente, inclusive los S/. 5,000.00 al 31.12.19

Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y

pagos a cuenta del impuesto a la renta (2% del valor de venta) S/ 73.548,34
en los meses que corresponda.

TOTAL S/ 1.333.840,18

Pagos a cuenta de
S/.41.748,34
renta 2%
ENERO S/.20.154,17 S/.9.800,00
FEBRERO S/.21.594,17 S/.15.000,00
S/.7.000,00

3. PRESUPUESTO TRIBUTARIO
VENTAS BASE IMP
ENERO S/ 578.200,00 S/ 490.000,00
FEBRERO S/ 885.000,00 S/ 750.000,00
TOTAL S/ 1.463.200,00 S/ 1.240.000,00

COMPRAS BASE IMP

ENERO S/ 424.800,00 S/ 360.000,00
FEBRERO S/ 679.680,00 S/ 576.000,00
TOTAL S/ 936.000,00 S/ 936.000,00

LIQUIDACION Pagos a cuenta

DE IGV de renta 2%
S/ 23.400,00 S/ 9.800,00
S/ 31.320,00 S/ 15.000,00
TOTAL S/ 54.720,00 S/ 24.800,00

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DESARROLLO DE INGRESOS Y EGRESOS

INGRESOS
Por el presupuesto de ventas S/ 1.463.200,00
En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre
S/ 8.180,00
en un 20%

El 1 de enero se vende Muebles y enseres cuyo costo fue de

S/.1,000.00 y cuya depreciación acumulada era de S/.200.00, S/ 1.416,00
se vendió dicho activo en S/.1,200.00 más IGV.

TOTAL INGRESOS S/ 1.472.796,00

EGRESOS
Presupuesto de Compras S/ 936.000,00

En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales

S/ 48.980,00
al 31 de diciembre y en un 100% el IGV pendiente al 31.12.19.

En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo

por S/.50,000.00 correspondientes a las utilidades del año S/ 50.000,00
anterior (2019).

Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS)

S/ 122.339,84
se cancelarán en su integridad en el mes que corresponda.

En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo

S/ 25.300,00
plazo. Considere adicionalmente S/. 800.00 por intereses.

El 01.02.20 se efectuará la compra al contado de una unidad de

S/ 42.480,00
transporte, a un valor de S/. 36,000.00 más IGV.

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 Presupuestos

La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes

S/ 10.000,00
siguiente, inclusive los S/. 5,000.00 al 31.12.19

Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y

pagos a cuenta del impuesto a la renta (2% del valor de venta) S/ 73.548,34
en los meses que corresponda.

TOTAL EGRESOS S/ 1.340.320,18

RESUMEN
SALDO INICIAL 2019 S/ 35.000,00
INGRESOS AL CONTADO S/ 1.472.796,00
EGRESOS AL CONTADO S/ 1.340.320,18
SALDO FINAL S/ 167.475,82

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