DECLARACION DE RENTA PERSONAS JURIDICAS

GRUPO 12
Garzón Rojas Evelyn Julissa
Gutiérrez Arguello Sindy Tatiana
Jiménez Malpica Cristian Guillermo
Mogollón Bambague José Ferney
Romero Cáqueza Cristian Fernando

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

IMPUESTO DE RENTA, COSTOS Y DEDUCCIONES

PRESENTADO A:
Arévalo Álvaro Hernando

20 DE ABRIL 2021
COLOMBIANO
 INSTITUCION UNIVERSITAR
IMPUESTO DE RE
BÁSIC

La empresa “APRENDIENDO IMPUESTOS SAS”, presenta la siguiente información, adicional a los Estados Financieros.

Balance General

1. En la cuenta de Otros Pasivos $ 6.296.140, corresponde a consignaciones efectuados por clientes pero que aún no se han
2. Durante el año gravable en curso, la compañía realizó una compra de activos fijos (Maquinaria Industrial para el desarrollo

Estado de Resultados

1. Calcular Intereses presuntos, porcentaje año en curso

2. No se realizaron pagos a los aportes parafiscales por valor de $ 3.384.000 No se acojen al beneficio de la ley 1729 de dic 2
3. Dentro de la cuenta de servicio, están contabilizados unos servicios de celulares de la esposa e hija del gerente, por valor d
4. En la cuenta mantenimiento esta contabilizado el valor de $ 3.197.145, arreglo de carro del gerente como reembolso
5. En la cuenta honorarios no es deducible el valor de $ 9.450.000 por no efectuarse la retención en la fuente
6. En el año en curso se canceló por concepto de industria y comercio el valor de $ 1.924.000, que corresponde a la provisión
7. Vende Edifico por valor de $ 750,000,000 el cual lo había adquirido el año 2011 y el costo en libros en ese momento de la v
8. Del Dividendo recibido el 75% lo certifican como Ingreso que no constituye renta ni ganancia ocasional
9. Dentro de los gastos de exterior: Hay una factura por servicios prestados por técnico extranjero por valor de $ 12,500,000 en
10. Dentro de las donaciones: se otorgaron así: Papa Jaime $15,000,000, Fondo de empleados de APRENDIENDO IMPUEST
11. Presenta una pérdida fiscal de hace dos años anterior por valor de $ 85.000.000

DATOS ADICIONALES

1. Patrimonio Líquido año anterior $ 1.155.251.000

2, Patrimonio Bruto año anterior $ 1,285,000,000
2. Impuesto renta año anterior $ 162,250,000
3. Se entrega balance conciliado año en curso
4. Es el quinto año de estar declarando el impuesto sobre la renta
5. Presenta un anticipo de renta $ 52,236,000
 APRENDIENDO IMPUESTOS SAS
NIT. 803.353.210
INFORMACIÓN CONTABLE
SALDOS A DICIEMBRE 31

SALDO CONTABLE

ACTIVO
Caja 3,127,908 SE LE SUMA EL VALOR DE LA VENTA DEL EDIFICIO (BANCOS)
Bancos 754,955,337 SE LE RESTA EL VALOR CON EL QUE SE PAGO LA MAQUINARIA QUE SE COMPRO
758,083,245

Inversión sociedad Colombiana 256,000,000 1.63

Cuentas por Cobrar Clientes 92,154,565 SE LE RESTA EL VALOR DE OTROS PASIVOS QUE CANCELARON
Cuentas por cobrar socios y accionistas 25,789,948 SOBRE ESTA SE CALCULA LOS INTERESES PRESUNTOS (ART 35 ET)
Anticipos y Avances 4,686,985
Anticipo de renta 52,236,000 SE DEBE TENER PRESENTE EN LA RENTA QUE SE ESTA HACIENDO
Retenciones en la fuente por Cobrar 43,667,031 SE LE RESTA A RENTA POR SER UN ANTICIPO
Retenciones en el exteritor 12,500,000 SE LE RESTA A RENTA POR SER UN ANTICIPO (ART 254 ET)
cuentas por cobrar trabajadores 6,044,669
237,079,198

Inventario Materias Primas 79,674,502

Inventario de Productos Proceso 78,742,972
Inventario de Productos Terminados 85,669,713
Inventario Envases y Empaques 99,604,214
343,691,401

Terrenos
Maquina en Montaje 134,966,000
Edificios 535,548,000 SE AJUSTA POR LA VENTA REALIZADA
Muebles y Enseres 80,043,374
Maquinaria y Equipo 73,182,153 SE LE SUMA LA MAQUINARIA COMPRADA EN EL AÑO
Vehículos 279,660,360
Equipo de Computo 90,898,703
Dep. Acumulada -511,306,046 SE AJUSTA POR LA VENTA DEL EDIFICIO
682,992,544

Marcas - Intangibles 2,869,108

Gastos pagados por Anticipado 8,321,572
Cargos Diferidos 3,915,796
Otros Activos 2,235,158
Valorizaciones 143,632,274 NO SE DEBE TENER EN CUENTA PARA EL CALCULO DEL PATRIMONIO BRUTO (CONCEPTO 0259 DE 2015)
160,973,908

TOTAL ACTIVO 2,438,820,296

PASIVO
Proveedores Nacionales 10,932,605
Cuentas por pagar 8,718,451
Retencion en la Fuente 5,050,000
Retencion en la Fuente IVA 540,000
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar 101,000
Retenciones por pagar - IVA 24,025,000
Retenciones por pagar - ICA 2,286,000
Obligaciones laborales 30,600,343
Otros Pasivos 6,296,140 SE AJUSTA PORQUE FUE PAGADA AUNQUE AUN NO APAREZCA EN CARTERA
renta por pagar año en curso 0
TOTAL PASIVO 88,549,539

TOTAL PATRIMONIO 2,350,270,757

 ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS OPERACIONALES
EXPORTACIONES 287,000,000
VENTAS NACIONALES 1,247,629,465
ARRENDAMIENTO OFICINA 13,332,000
SUBTOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1,547,961,465
GANANCIA OCASIONAL
INGRESOS NO OPERACIONALES
SERVICIOS 7,437,183
DIVIDENDO SOCIEDAD COLOMBIANA 175,000,000
RECUPERACION DE COSTOS 446,075
DIVERSOS 104,127 315,104,127 SE LE SUMA LA UTILIDAD DE LA VENTA DEL EDIFICIO
SUBTOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 182,987,384

RENDIMIENTOS FINANCIEROS
INTERESES 1,611,791
DIFERENCIA EN CAMBIO 73,856,670
DESCUENTOS COMERCIALES 2,677,609
SUBTOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS 78,146,070

TOTAL INGRESOS BRUTOS 1,809,094,919

TOTAL INGRESO NETO 1,809,094,919

COSTOS
COSTO DE VENTAS 384,124,801
TOTAL COSTOS 384,124,801

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL 157,409,926
HONORARIOS 144,712,144
INDUSTRIA Y COMERCIO 13,164,000
IMPUESTO PREDIAL 3,428,000
VEHICULOS 4,988,447
ARRENDAMIENTOS 18,763,200
SEGUROS 7,941,954
SERVICIOS 93,583,946
LEGALES 12,043,956
MANTENIMIENTO 9,320,721
ADECUACION E INSTALACION 194,112
GASTOS DE EXTERIOR 38,000,000
DEPRECIACIONES 83,243,580
AMORTIZACIONES 2,412,820
DONACIONES 49,000,000
SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 638,206,807

OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO 5,862,673
GASTOS FINANCIEROS COMISIONES 3,278,031
DESCUENTOS COMERCIALES 17,112,807
EXTRAORDIONARIOS 8,128,996
SUBTOTAL OTROS GASTOS 34,382,507
TOTAL GASTOS 672,589,314

UTILIDAD CONTABLE $ 752,381,000

NO SE DEBE TENER EN CUENTA PARA EL CALCULO DEL PATRIMONIO BRUTO (CONCEPTO 0259 DE 2015)
ACTIVO AJUSTES
DEBITO
Caja 3,127,908
Bancos 754,955,337
758,083,245

Inversión sociedad Colombiana 256,000,000

Cuentas por Cobrar Clientes 92,154,565
Cuentas por cobrar socios y accionistas 25,789,948
Anticipos y Avances 4,686,985
Anticipo de renta 52,236,000 105,862,000
Retenciones en la fuente por Cobrar 43,667,031
Retenciones en el exteritor 12,500,000
cuentas por cobrar trabajadores 6,044,669
237,079,198

Inventario Materias Primas 79,674,502

Inventario de Productos Proceso 78,742,972
Inventario de Productos Terminados 85,669,713
Inventario Envases y Empaques 99,604,214
343,691,401

Terrenos
Maquina en Montaje 134,966,000
Edificios 535,548,000
Muebles y Enseres 80,043,374
Maquinaria y Equipo 73,182,153
Vehículos 279,660,360
Equipo de Computo 90,898,703
Dep. Acumulada -511,306,046
682,992,544

Marcas - Intangibles 2,869,108

Gastos pagados por Anticipado 8,321,572
Cargos Diferidos 3,915,796
Otros Activos 2,235,158
Valorizaciones 143,632,274
160,973,908

TOTAL ACTIVO 2,438,820,296

TOTAL PATRIMONIO BRUTO 2,438,820,296

PASIVO
Proveedores Nacionales 10,932,605
Cuentas por pagar 8,718,451
Retencion en la Fuente 5,050,000
Retencion en la Fuente IVA 540,000
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar 101,000
Retenciones por pagar - IVA 24,025,000
Retenciones por pagar - ICA 2,286,000
Obligaciones laborales 30,600,343
Otros Pasivos 6,296,140 6,296,140
renta por pagar año en curso 0
TOTAL PASIVO 88,549,539

TOTAL PATRIMONIO 2,350,270,757

PATRIMONIO FISCAL 2,350,270,757
AJUSTES SALDO FISCAL
CREDITO
$ 3,128,000
$ 754,955,337
$ 758,083,337

$ 256,000,000
6,296,140 $ 85,858,425
$ 25,790,000
$ 4,687,000
52,236,000 $ 105,862,000
43,667,000 $ -
12,500,000 $ -
$ 6,045,000
$ 228,242,425

$ 79,675,000
$ 78,743,000
$ 85,670,000
$ 99,604,000
$ 343,692,000

$ 134,966,000
$ 535,548,000
$ 80,043,000
$ 73,182,153
$ 279,660,000
$ 90,899,000
-$ 511,306,046
$ 682,992,107

$ 2,869,000
$ 8,322,000
$ 3,916,000
$ 2,235,000
143,632,274 $ -
$ 17,342,000

2,286,351,869
$ 2,286,351,869

$ 10,933,000
$ 8,718,000
$ 5,050,000
$ 540,000
$ 101,000
$ 24,025,000
$ 2,286,000
$ 30,600,000

82,253,000

2,204,098,869
2,204,098,869
VENTA DE ACTIVO FIJO DEPRECIABLE

COMPRA $ 535,548,000 110505 CAJA

V/R EN LIBROS $ 435,000,000 159235 DEPRECIACION
DEP. ACUM $ 100,548,000 151605 EDIFICIOS
424516 CONSTRUCC. Y EDIF.
VENTA $ 750,000,000 TOTAL
COSTO $ 435,000,000
UTILIDAD $ 315,000,000
TRATAMIENTO TRIBUTARIO A LA UTI

UTILIDAD CONTABLE $ 315,000,000

RECUPERACION DE LA DEPRECIACION $ 100,548,000 BASE DE IMPUESTO DE RENTA
GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE $ 214,452,000 BASE DE IMPUESTO DE GANANCIA OC

PARA EL FORMULARIO

ING. GO $ 750,000,000 INGRESO NO OPERACIONAL

COSTO X G.O $ 435,000,000
G.O NO GRAVADA O EXENTA $ 100,548,000
G.O GRAVADA $ 214,452,000
IMPUESTO X G.O $ 21,445,200
 $ 750,000,000
$ 100,548,000
$ 535,548,000
$ 315,000,000
$ 850,548,000 $ 850,548,000

NTO TRIBUTARIO A LA UTILIDAD

PUESTO DE RENTA
PUESTO DE GANANCIA OCASIONAL

O OPERACIONAL $ 100,548,000
 DETERMINACION DDEL VALOR PATRIMONAL NETO ART 193 ET
EL PATRIMONIO FISCAL CORRESPONDE A EL 90%
PATRIMONIO LIQUIDO DECLARADO EL ANO ANTERIOR
PATRIMONIO BRUTO DECLARADO EL AÑO ANTERIOR
2. CALCULO DE LA RENTA PRESUNTIVA

RENTA PRESUNTIVA ART.188 Y 189 ET

Inversion Sociedad Colombiana
DATOS TOMADOS DE LA DECLARACION DE RENTA DEL AÑO ANTERIOR
PATRIMONIO LIQUIDO declarado el año anterior
menos valor patrimonial neto de acciones nacionales
menos valor patrimonial neto afectado por fuerza mayor
menos valor patrimonial neto de bienes vinculados a empresas en periodo improductivo
menos valor patrimonial neto de bienes vinculados a empresas mineras
menos valor de las primeras 19000 uvts de activos destinados a sector agropecuario
menos las primeras 800 uvts dedicadas a vivienda habitacional
menos valor patrimonial neto de bienes destinados a activades deportivas y clubes
Subtotal patrimonio sujeto a renta presuntiva
% de renta presuntiva del año 2020
Base por el porcentaje
mas renta gravable generada por los activos exceptuados (ej:dividendos gravados)
Total renta presuntiva

DIVIDENDO SOCIEDAD COLOMBIANA

Del dividendo recibido el 75% lo certifican como ingreso que no constituye renta ni ganancia ocasional
dividendos NO gravados
dividendos gravados
ART 193 ET
0%
$ 1,155,251,000
90%
$ 1,285,000,000

$ 256,000,000

$ 1,155,251,000
$ 230,151,172
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$ 925,099,828
0.5%
$ 4,625,499
$ 43,750,000
$ 48,375,499

$ 175,000,000 100%
ancia ocasional
$ 131,250,000 75%
$ 43,750,000 25%
 AJUSTES AJUSTES
DEBITO
INGRESOS OPERACIONALES
EXPORTACIONES $ 287,000,000
VENTAS NACIONALES $ 1,247,629,465
ARRENDAMIENTO OFICINA $ 13,332,000
INGRESOS OPERACIONALES $ 1,547,961,465

INGRESOS NO OPERACIONALES
SERVICIOS $ 7,437,183
DIVIDENDO SOCIEDAD COLOMBIANA $ 175,000,000
RECUPERACION DE COSTOS $ 446,075
RECUPERACION DE LA DEPRECIACIÓN
DIVERSOS $ 104,127
SUBTOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES $ 182,987,384

RENDIMIENTOS FINANCIEROS
INTERESES $ 1,611,791
DIFERENCIA EN CAMBIO $ 73,856,670
DESCUENTOS COMERCIALES $ 2,677,609
INTERESES PRESUNTIVOS
SUBTOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS $ 78,146,070

TOTAL INGRESOS BRUTOS $ 1,809,094,919

INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

DIVIDENDO $ 131,250,000

TOTAL INGRESO NETO $ 1,809,094,919

COSTOS
COSTO DE VENTAS $ 384,124,801
TOTAL COSTOS $ 384,124,801

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL -$ 3,384,000 $ 157,409,926
HONORARIOS -$ 9,450,000 $ 144,712,144
INDUSTRIA Y COMERCIO $ 13,164,000
IMPUESTO PREDIAL $ 3,428,000
VEHICULOS $ 4,988,447
ARRENDAMIENTOS $ 18,763,200
SEGUROS $ 7,941,954
SERVICIOS $ 93,583,946
LEGALES $ 12,043,956
MANTENIMIENTO $ 9,320,721
ADECUACION E INSTALACION $ 194,112
GASTOS DE EXTERIOR $ 38,000,000
DEPRECIACIONES $ 83,243,580
AMORTIZACIONES $ 2,412,820
DONACIONES $ 49,000,000
SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 638,206,807
DEDUCCION ESPECIAL DE ACTIVOS FIJOS $ 47,025,000

OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO $ 5,862,673
GASTOS FINANCIEROS COMISIONES $ 3,278,031
DESCUENTOS COMERCIALES $ 17,112,807
EXTRAORDIONARIOS $ 8,128,996
SUBTOTAL OTROS GASTOS $ 34,382,507
TOTAL GASTOS $ 672,589,314

UTILIDAD CONTABLE $ 752,381,000

COMPENSACIONES

RENTA LIQUIDA

RENTA PRESUNTIVA

RENTA LIQUIDA GRAVABLE

AJUSTES
CREDITO
DEDUCCION DESCUENTO TRIBUTARIO
$ 287,000,000 INGRESOS $ 1,779,564,000 $ 1,779,564,000
$ 1,247,629,465 COSTOS $ 384,124,801 $ 384,124,801
$ 13,332,000 DEDUCCIONES $ 593,793,000 $ 593,793,000
$ 1,547,961,465 DEDUCCIONES ICA $0 0
COMPENSACION PERDIDA $ 85,000,000 $ 85,000,000
BASE RENTA $ 716,646,199 $ 716,646,199
$ 7,437,183
$ 175,000,000 IMP. RENTA $ 236,493,246 $ 236,493,246
$ 446,075 50%
$ 100,548,000 $ 100,548,000
$ 104,127
$ 283,535,000 IMP. RENTA

Cuentas por cobrar socios y accionistas $ 25,789,948

$ 1,612,000 Tasa 2021 1.93%
$ 73,857,000 Intereses presuntos $ 497,746
$ 2,678,000
$ 1,170,864 $ 1,171,000
$ 79,318,000

$ 1,910,814,465

-$ 131,250,000

$ 1,779,564,000

$ 384,124,801
$ 384,124,801

$ 37,600,000 $ 119,809,926
$ 9,450,000 $ 135,262,000
$ 13,164,000 $0
$ 3,428,000
$ 4,988,000
$ 18,763,000
$ 7,942,000
$ 2,350,000 $ 91,234,000
$ 12,044,000
-$ 3,197,145 $ 6,124,000
$ 194,000
$ 38,000,000
$ 83,244,000
$ 2,413,000
$ 49,000,000 $0
$ 523,446,000
$ 47,025,000

$ 2,931,337 $ 2,931,000
$ 3,278,000
$ 17,113,000
$ 8,128,996 $0
$ 23,322,000
$ 593,793,000

$ 801,646,000

$ 85,000,000

$ 716,646,000

$ 48,375,499

$ 716,646,000
DESCUENTO TRIBUTARIO
$ 1,779,564,000
$ 384,124,801
$ 593,793,000
0
$ 85,000,000
$ 716,646,199

$ 236,493,246
$ - ICA PAGADO

$ 236,493,246
 las rentas líquidas
sobre
Impuesto sobre la renta líquida gravable
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10 %
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del artículo 240 del ET
Impuestos

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27 %

gravables

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 32 %

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33 %
Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables
Descuentos tributarios
Impuesto neto de renta
Impuesto de ganancias ocasionales
Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
Total impuesto a cargo
Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50 %
Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos
Crédito fiscal
Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o compensación
Retencio

Autorretenciones
nes

Otras retenciones
Total retenciones año gravable a declarar
Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente
Sobretas

Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable anterior

financier
instituci
ones

Más: Sobretasa instituciones financieras

as
a

Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente

Saldo a pagar por impuesto
Sanciones
Total saldo a pagar
o Total saldo a favor
229,327,000
0 (Art 1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016)
0 (Art 1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016)
0
0
0 (parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)
229,327,000
0
229,327,000
21,445,200
0
250,772,200
0
0
0 Artículo 256-1 ET
52,236,000
0
0
56,167,031
56,167,031
90,674,969
0
0
0
233,044,138
0
233,044,138
0
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Determinacion del Anticipo de Renta del año gravable

Si presentó declaración de renta por el año anterior , indique el valor del $ 162,250,000
"impuesto neto de renta" que liquidó en dicha declaración.

Escoger una de las siguientes opciones:

1) ¿La declaración por el año gravable es la primera declaración de renta
que le corresponde presentar en toda su historia tributaria?
2) ¿Es el año gravable el segundo año que le corresponde declarar en 3
toda su historia tributaria?
3) ¿Es el año gravable el tercer o posterior año gravable que le
corresponde declarar?

Opción 1
Impuesto neto de renta del año anterior 162,250,000
Tercer o posterior año

Impuesto neto de renta del año a declarar 229,327,000

Subtotal 391,577,000
Promedio 195,789,000
75% 146,842,000
Menos: retenciones en la fuente año a declarar 56,167,031
Total anticipo con la opción 1 90,674,969
Opción 2
Impuesto neto de renta del año a declarar 229,327,000
75% 171,995,000
Menos: retenciones en la fuente año a declarar 56,167,031
Total anticipo con la opción 2 115,827,969
Total anticipo para el año a siguiente 90,674,969

Total anticipo definitivo al impuesto de renta 90,674,969

(Art 807 a 810 del ET)
 SOBRETASA RENTA 2020
BASE RETENCION FORMULA
ENERO 352,029,000 1,408,000 1,408,116
FEBRERO 350,445,000 1,402,000 1,401,780
MARZO 177,461,000 710,000 709,844
ABRIL 189,265,000 757,000 757,060
MAYO 300,433,000 1,202,000 1,201,732
JUNIO 378,212,000 1,513,000 1,512,848
JULIO 357,823,000 1,431,000 1,431,292
AGOSTO 342,200,000 1,369,000 1,368,800
SEPTIEMBRE 339,371,000 1,357,000 1,357,484
OCTUBRE 435,445,000 1,742,000 1,741,780
NOVIEMBRE 386,766,000 1,547,000 1,547,064
DICIEMBRE 899,647,000 3,599,000 3,598,588
4,509,097,000 18,037,000 18,036,388