ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA FINANCIERA II

FORMALIDADES DE LA AUDITORÍAY MATERIALIDAD

Sexto “1”

David Iza
david.iza@espoch.edu.ec

Dr. Patricio Robalino

Fecha
17/05/2021
 Unidad 1: EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE ACTIVOS Y EJECUCIÓN.
Auditoría Financiera II

GENERALIDADES DE LA AUDIOTORÍA FINANCIERA

Formalidades
Antes de iniciar el examen, el auditor debe definir claramente las condiciones básicas del servicio a
prestar. Para lograr este propósito se entrevistará con el cliente en las oportunidades que considere
necesarias
En las formalidades, el cliente es quien convoca a las firmas auditoras autorizadas a presentar
propuestas de trabajo o los auditores pueden ser notificados por parte del organismo de control del
Estado a realizar la auditoría.

Documentos en las formalidades

Convocatoria
Propuesta de trabajo de auditoria
Contrato de prestación de servicios profesionales
Carta de presentación
Carta de compromiso
Orden de trabajo
Solicitud de información

Ejemplo de los documentos

CONVOCATORIA

La convocatoria es realizada por parte del cliente es decir la empresa a ser sujeto de
auditoría, ejemplo.
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PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORIA

Una propuesta de servicios profesionales ya sea de revisoría fiscal o de auditoría externa, es la
descripción y formalización del servicio profesional ofrecido, en donde se informa, entre otros, los
términos contractuales, el alcance del servicio y los elementos diferenciadores que tiene el contador
público o firma.
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CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS

Es el contrato mediante el cual una persona, se obliga con respecto a otra a realizar una serie de
servicios a cambio de un precio, acuerdan todos los términos de la auditoria. Es importante señalar
que el pago del contrato es dirigido al cumplimiento de metas, horas, objetivos, proyectos.
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CARTA DE PRESENTACIÓN
Las cartas de presentación auditoría son documentos puramente informativos en los que se avisa a
la empresa que va a ser auditada en un futuro próximo.
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Auditoría
CARTA Financiera II
DE COMPROMISO
La carta de compromiso es un documento en el cual la empresa de auditoría se responsabiliza de
cumplir con lo presentado en la propuesta técnica y una vez aceptada la misma no se puede cambiar
el compromiso ya establecido.
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Auditoría
ORDEN DE Financiera
TRABAJOII
Para iniciar una auditoria o examen especial que conste en la planificación general o definida a base
de una. solicitud calificada como imprevista, el jefe de la entidad operativa emitir la "Orden de
Trabajo" autorizando su ejecución. (Cuéllar, 2016)
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Materialidad

La materialidad es el grado de error por el cual se considera que una cuenta no está correcta
la cual depende del auditor de su juicio y su experiencia. Debido a que en un trabajo de
auditoría es imposible revisar minuciosamente todas las cuentas y cada una de las
operaciones que estas con llevan, debido a esto no se puede detectar todos los errores.

Por los que el auditor deberá establecer un nivel de importancia relativa o también
denominada materialidad la cual sea tolerable, le permitirá escoger a las operaciones que va
a verificar o auditar. Con el fin de que al momento de realizar la auditoría esta no sea tan
significativa y no afecte al emitir su opinión. (Sanz, s.f.)

Tipos de materialidad
La materialidad global

Se basa en las necesidades de los usuarios, es decir pensar en que nivel de error esta
afectaría las decisiones económicas.

La materialidad específica

Tiene en cuenta componentes altamente sensibles en donde un error podría afectar la

razonabilidad de la información financiera.

La materialidad del encargo

Tiene como finalidad tener un segundo escenario para visualizar el efecto que está tendría
por algún error no corregido o no tomado en cuenta.

Características

Se debe considerar una representación errónea cuando estas afectan a las decisiones
de los usuarios finales.
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Auditoría
Los Financiera II la materialidad deben estar fundamentadas en circunstancias
juicios sobre
externas del error y de los juicios de los usuarios como un grupo.

Grupos

Cualitativo: Muestra las diferencias entre estados financieros y como esta

interviene en la toma de decisiones.
Cuantitativo: Son las declaraciones numéricas equivocadas o erróneas las cuales
tendrán un fuerte impacto en la toma de decisiones.

Importancia

La materialidad no debe ser tomada a la ligera ya que ayuda a los usuarios finales a la toma
de decisiones según sus estados financieros. Los auditores deberán tener un amplio
conocimiento acerca de los pasivos contingentes, las diversas transacciones con las partes
relacionadas y los cambios de la contabilidad política. El auditor realiza su trabajo según el
tamaño de las representaciones erróneas que el considere basado en la naturaleza, el alcance
de los procedimientos de evaluación de riesgos. También el momento y alcance de otros
procedimientos de auditoría y la identificación y evaluación de los riesgos de incorrección
material. (Pavas, s.f.)

Bibliografía
Cuéllar, G. A. (2016). Teoría General de la Auditoría. Obtenido de Teoría General de la Auditoría:
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/marcos.html

Pavas, D. S. (s.f.). Auditoria . Obtenido de

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Normas-de-aseguramiento/la-
materialidad-nia-320.asp?

Sanz, G. (s.f.). Auditoria Financiera . Obtenido de

https://auditoria-auditores.com/articulos/articulo-auditoria-la-materialidad-para-el-
auditor-de-cuentas/