DCNF Rebajas sobre ventas

5 IFNC Rentas cobradas por anticipado

DFNC Anticipos de clientes del ejercicio anterior 2020
5 IFNC Anticipos de clientes del ejercicio 2021
DCNF Depreciación Histórica
DCNF Depreciación por revaluación de activos
DFNC Depreciación Fiscal
DFNC Arrendamientos pagados en 2021 registrados en 2020
DCNF Arrendamientos pagados en 2022 registrados en 2021
NO PTU registrada 2019 pagada en 2020
DFNC PTU registrada en 2020 pagada en 2021
ICNF Dividendos recibidos de compañías mexicanas
NO Honorarios Pagados en 2020 registrados en 2019
DFNC Honorarios pagados en 2021 registrados en 2020
IFNC Ajuste Anual por inflación Acumulable
ICNF Ingresos por Actualización de Impuestos
DCNF Provisión del ISR propio del Contribuyente
IFNC Ganancia fiscal por venta de activos
IFNC Aportación de capital en efectivo no informados
DCNF Percepciones exentas pagadas a los trabajadores
DFNC Costo de Venta con Valuación PEPS
DCNF Costo de Ventas con Valuación UEPS
DFNC Rentas Pagadas por anticipadas
DCNF Provisión para cuentas incobrables

Utilidad Neta Contable

Ingresos Contables No Fiscales
Ingresos Fiscales No Contables
Deducciones Contables No Fiscales
Deducciones Fiscales No Contables
Resultado Fiscal
 75,000
2,500,000
350,000 (+)
1,850,000
1,200,000
300,000
1,500,000
150,000
200,000
2,000,000
2,500,000
2,000,000 (+)
80,000
120,000
2,000,000
150,000
800,000
600,000
1,500,000 -0.47 ART 28 XXX
250,000 132500 117500
15,500,000 DCNF
10,000,000 (-)
1,300,000
200,000

25,000,000 (-)
Utilidad Contable 25,000,000

Ingresos Fiscales No Contables

Rentas cobradas por anticipado 2,500,000
Anticipos de clientes del ejercicio 2021 1,850,000
Ajuste Anual por inflación Acumulable 2,000,000
Ganancia fiscal por venta de activos 600,000
Aportación de capital en efectivo no informados 1,500,000
8,450,000

Deducciones Contables No Fiscales

Rebajas sobre ventas 75,000
Depreciación Histórica 1,200,000
Depreciación por revaluación de activos 300,000
Arrendamientos pagados en 2022 registrados en 2021 200,000
Provisión del ISR propio del Contribuyente 800,000
Percepciones exentas pagadas a los trabajadores 250,000
Costo de Ventas con Valuación UEPS 10,000,000
Provisión para cuentas incobrables 200,000
13,025,000
Ingresos Contables No Fiscales
Dividendos recibidos de compañías mexicanas 2,000,000
Ingresos por Actualización de Impuestos 150,000
2,150,000

Deducciones Fiscales No Contables

Anticipos de clientes del ejercicio anterior 2020 350,000
Depreciación Fiscal 1,500,000
Arrendamientos pagados en 2021 registrados en 2020 150,000
PTU registrada en 2020 pagada en 2021 2,500,000
Costo de Venta con Valuación PEPS 15,500,000

Rentas Pagadas por anticipadas 1,300,000

21,300,000
Utilidad Antes de PTU 23,025,000
PTU PAGADA
UTILIDAD FISCAL 23,025,000
PERDIDA FISCAL
RESULTADO FISCAL 23,025,000
TASA 30%

ISR 2019 $ 6,907,500

DCNF Rebajas sobre ventas 75,000
IFNC Rentas cobradas por anticipado 2,500,000
Anticipos de clientes del ejercicio
350,000
DFNC anterior 2020 (+)
Anticipos de clientes del ejercicio
1,850,000
IFNC 2021
DCNF Depreciación Histórica 1,200,000
Depreciación por revaluación de
300,000
DCNF activos
DFNC Depreciación Fiscal 1,500,000
Arrendamientos pagados en 2021
150,000
DFNC registrados en 2020
Arrendamientos pagados en 2022
200,000
DCNF registrados en 2021

PTU registrada 2019 pagada en 2020 2,000,000

NO
PTU registrada en 2020 pagada en
2,500,000
DFNC 2021 (+)
Dividendos recibidos de compañías
2,000,000
ICNF mexicanas
Honorarios Pagados en 2020
80,000
NO registrados en 2019
Honorarios pagados en 2021
120,000
DFNC registrados en 2020

Ajuste Anual por inflación Acumulable 2,000,000

IFNC
Ingresos por Actualización de
150,000
ICNF Impuestos
Provisión del ISR propio del
800,000
DCNF Contribuyente

Ganancia fiscal por venta de activos 600,000

IFNC
Aportación de capital en efectivo no
1,500,000
IFNC informados
Percepciones exentas pagadas a los
250,000
DCNF trabajadores

Costo de Venta con Valuación PEPS 15,500,000

DFNC (-)

Costo de Ventas con Valuación UEPS 10,000,000

DCNF
DFNC Rentas Pagadas por anticipadas 1,300,000
DCNF Provisión para cuentas incobrables 200,000
SUMA 47,125,000

Utilidad Neta Contable 25,000,000 (-)

Ingresos Contables No Fiscales 2,150,000
Ingresos Fiscales No Contables 8,450,000
Deducciones Contables No Fiscales
13,025,000

Deducciones Fiscales No Contables

21,420,000
Resultado Fiscal 22,905,000
Utilidad Contable 25,000,000

Ingresos Fiscales no Contables

Rentas cobradas por anticipado 2,500,000

Anticipos de clientes del ejercicio 2021 1,850,000

Ajuste Anual por inflación Acumulable 2,000,000

Ganancia fiscal por venta de activos 600,000

Aportación de capital en efectivo no informados 1,500,000

8,450,000

Deducciones Contables No Fiscales

Rebajas sobre ventas 75,000

Depreciación Histórica 1,200,000

Depreciación por revaluación de activos 300,000

Arrendamientos pagados en 2022 registrados en 2021 200,000

Provisión del ISR propio del Contribuyente 800,000

Percepciones exentas pagadas a los trabajadores 250,000

Costo de Ventas con Valuación UEPS 10,000,000

Provisión para cuentas incobrables 200,000

13,025,000

Ingresos Contables No Fiscales

Dividendos recibidos de compañías mexicanas 2,000,000

Ingresos por Actualización de Impuestos 150,000
2,150,000

Deducciones Fiscales No Contables

Anticipos de clientes del ejercicio anterior 2020 350,000
Depreciación Fiscal 1,500,000
Arrendamientos pagados en 2021 registrados en 2020 150,000

PTU registrada en 2020 pagada en 2021 2,500,000

Honorarios pagados en 2021 registrados en 2020 120,000
Costo de Venta con Valuación PEPS 15,500,000
Rentas Pagadas por anticipadas 1,300,000
21,420,000
Utilidad Antes de PTU 22,905,000
PTU PAGADA 0
UTILIDAD FISCAL 22,905,000
PERDIDA FISCAL 0
RESULTADO FISCAL 22,905,000
TASA 30%
ISR 2019 $ 6,871,500.00