EL CAPITAL

EN LAS EMPRESAS INDIVIDUALES SOCIEDADES MERCANTILES.

Creación de la empresa SOCIEDAD RESPONSABILIDAD LIMITADA
(57) Tesorería (1/4/5) Deudas (57) Tesorería (100) Capital Social
(2) Inmovilizado (102) Capital (2) Inmovilizado Capital íntegramente
(3) Existencias (3) Existencias desembolsado en el
(43/44) Clientes y (43/44) Clientes y deudores momento de la constitución
deudores
El empresario retira dinero de la empresa SOCIEDAD ANÓNIMA
A (550) Titular de la (57) Tesorería CONSTITUCIÓ N MEDIANTE APORTACIONES DINERARIAS
explotación
El empresario aporta dinero a la empresa o paga cosas Suscripción y desembolso mínimo de las acciones
(57) Tesorería (550) Titular de la explotación B (57) Tesorería (100) Capital Social
(62) Servicios Min: 25% capital + 100%prima (110) Prima de emisión
exteriores (103) Socios por desembolsos no exigidos
(472) IVA
soportado
Al cierre del ejercicio La sociedad acude a los socios a exigir el pago
-(con ganancias) se puede:1.Imputar al titular o 2.Aumentar el
capital
(129) Resultado (550) Titular de la explotación (1) C (558) Socios por desembolso (103) Socios por desembolsos
del ejercicio O (102) Capital (2) exigido no exigidos
(con pérdida) se puede disminuir la cifra del capital El accionista efectúa el desmbolso
(102) Capital (129) Resultado del ejercicio (57) Tesorería (558) Socios por desembolso exigido
Saldar la cuenta 550 CONSTITUCIÓ N MEDIANTE APORTACIONES NO DINERARIAS
Disminuye capital
(102) Capital (550) Titular de la explotación A-B-C (57) Tesorería (100) Capital Social
(2/3) Inmovilizado y existencias
(43/44) Clientes y deudores
(103)Socios desem. No exigidos
(104) Socios aportaciones no
dinerarias pendientes
Aumenta capital El socio efectúa la aportación no dineraria
B+C-A (550) Titular de la explotación (102) Capital (2/3) Inmovilizado y existencias (104) Socios aportaciones
(43/44) Clientes y deudores no dinerarias pendientes
AMPLIACIONES DE CAPITAL
APORTACIONES DINERARIAS O NO DINERARIAS COMPENSACIÓN DE DEUDAS
(572) Banco (100) Capital social (11) Reserva (100) Capital
(103) Socios por desembolsos (110) Prima de emisión
no exigidos
CAPITALIZACIÓN DE RESERVAS
(521) Deuda a corto (100) Capital social (521) Deuda a corto plazo (100) Capital social
plazo (110) Prima de emisión Deuda mayor que capital y (110) Prima de emisión
(57) Tesorería prima (57) Tesorería
Deuda menor que capital
y prima
 PROVISIONES
PROVISIÓN PARA IMPUESTOS PROVISIÓN DE DESMANTELAMIENOT, RETIRO O REHAB.
(113) Reservas voluntarias (141) Provisión para Monta instalación técnica
Cuota e intereses de ejercicios impuestos
anteriores (212) Instalación técnica (572) Banco (P. adq + IVA)
(669) Otros gastos financieros Prec. Adqui + C/(1+i)años (143) Provisión desmantelamiento A
Intereses de demora del (472) HP IVA soportado retiro o rehabilitación del inmov.
ejercicio Z/(1+i)años
(678) Gastos excepcionales
Sanción asociada
A 31 de dic del año anterior a que se prevea pagar se A 31 dic 20x0, actualización del valor de la provisión
RECALIFICA
(141) Provisión para (5291) Provisión impuestos a c/p B (660) Gastos financieros (143) Provisión desmantelamiento B
impuestos act. Provisiones B= A*[(1+0,04)1-1]
Cuando se sepa el valor definitivo del impuesto y es < el A 31 dic 20x1 (falta un año), actualización del valor y reclasificación
pensado
(5291) Provisión (4752) HP acreedora IS C (660) Gastos financieros act. (5293) Prov. c/p desmant., D
imp.s a c/p Lo que realmente hay que pagar Provisiones retiro o rehab. inmo.
Lo que pensaba que (7951) Exceso provisión impuestos C=(A+B)*[(1+0,04)1-1] D=A+B+C
iba a pagar A+B (143) Provisión desmantelamiento
PROVISIÓN PARA OTRAS RESPONSABILIDADES Y A 31 dic 20x2 (año a pagar), actualización del valor de la provisión
ACTUACIONES MEDIOAMBIENTALES
(678) (142) Provisión otras responsabilidades A E(660) Gastos financieros act. (5293) Prov. c/p desmat. E
Gastos A=C/(1+i)años Provisiones D*[(1+0,04)1-1]
excepcio
nales
a 31 dic (del año anterior a pagar) El valor coincide con el estimado
Actualizar el valor de la provisión
B (660) Gastos (142) Provisión otras B Z(5293) Prov. c/p desmant. (572) Banco
financieros responsabilidades (472) HP IVA soportado
actualización de B= A*[(1+i)1-1]
provisiones
Reclasificar la provisión Coste desmantelamiento mayor al estimado
A+B (142) Provisión (5292) Provisión c/p para A+B (5293) Prov. c/p desmant. (572) Banco
otras otras responsabilidades (212) Instalación técnicas
responsabilidades (472) HP IVA soportado
a 31 dic (del año a pagar). Actualizar el valor de la provisión Coste desmantelamiento menor al estimado
D (660) Gastos (5292) Provisión c/p para D (5293) Prov. c/p desmant. (572) Banco
financieros otras responsabilidades (472) HP IVA soportado (212) Instalación técnicas
actualización de D= (A+B)*[(1+i)1-1]
provisiones
Pago por banco, sentencia menos de la esperada
C (5292) Provisión (572) Banco Real
c/p para otras (7952) Exceso de provisión Dif.
responsabilidades por otras responsabilidades
 PRÉSTAMOS RECIBIDOS CUENTAS DE CRÉDITO
Cuota Fecha Anualidad Interés 662 Amor. Pte. Amort. (669) Otros gastos financieros (5201) Deudas c/p cto. dispuesto
% s/límite del crédito
0 -- -- -- Valor ant. Cuando se realizan pagos con la cuenta de crédito.
1 X1 Cuota anual I1 A1 D1 (4_) (6_) (5201) Deudas c/p cto. dispuesto A
2 X2 Cuota anual I2 A2 D2 Cuando se realizan ingresos en la cuenta de crédito
3 X3 Cuota anual I3 A3 0,00 B (5201) Deudas c/p cto. (57_)
dispuesto
Cuando se obtiene el crédito 1/1/x1 Cancelación de la cuenta de crédito
(572) Bancos (170) Deudas l/p e.c. D1 A-B(5201) Deudas c/p cto. dispuesto (57_)
Préstamo - %interés (520) Deudas c/p e. c. A1
(669) Otros gastos financieros EMPRÉSITOS
% interés
1) 31/12/x1 - se registran intereses devengados Lo que se recibe: (títulos x nominales) – gastos de emisión
Lo que se entrega: Cuota anual: (títulos x nominales) x i
I1 (662) Intereses de deudas (527) Interés c/p I1 Cuota último año: cada año + (títulos x nominales)
Se contabiliza el pago de la cuota *Interés efectivo con calculadora financiera i’
A1 (520) Deudas c/p (572) Banco Cuota Fecha Anualidad Interés 662 Amor. Pte. Amort.
I1 (527) Interés c/p
0 -- -- -- Lo q recibe
Se reclasifica la deuda 1 X1 Cuota anual I1 A1 D1
A2 (170) deudas l/p (520) Deudas c/p A2 2 X2 Cuota anual I2 A2 D2
SE REPITE EL PROCESO 3 X3 Cuota último año I3 A3 0,00
2) 31/12/x2 - se registran intereses devengados
Emisión y desembolso
I2 (662) Intereses de deudas (527) Interés c/p I2 (572) Bancos (177) Obligaciones y bonosLo q recibe
Se contabiliza el pago de la cuota Registrar intereses devengados y el pago del cupón. REPETIRL AÑO 2
A2 (520) Deudas c/p (572) Banco I1 (661) Intereses de (177) Obligaciones y bonos A1
I2 (527) Interés c/p I2 obligaciones y bonos A2
(4751) HP acreedora por retenciones pract.
Se reclasifica la deuda Cuota anual * retención%
(572) Bancos
A3 (170) deudas l/p (520) Deudas c/p A3 Anualidad – (4751)
3) 31/12/x3 - se registran intereses devengados Reclasifica el empréstito 31/12/x2 (pq es el último año)
I3 (662) Intereses de deudas (527) Interés c/p I3 D2(177) Obligaciones y bonos (500) obligaciones y bonos c/p
Se contabiliza el pago de la cuota 31/12/x3 registrar intereses devengados y el pago del cupón
A3 (520) Deudas c/p (572) Banco I3(661) Intereses de obligaciones (177) Obligaciones y bonos
I3 (527) Interés c/p y bonos I3 – cuota anual
(4751) HP acreedora por
retenciones pract.
SUBVENCIONES RECIBIDAS Cuota anual * retención%
Conceden la subvención (572) Bancos
Anualidad – (4751)
(4708) HP deuda (740) subvenciones, donaciones o Se contabiliza el reembolso de los títulos
subv. concedidas legados de explotación
Cobra la subvención (500) obligaciones y bonos c/p (título x nominales) (572) Banco
(740) subvenciones, donaciones o (57_)
legados de explotación
FINANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS
Recibe fianza/depósito Devuelve fianza/depósito
(57_) (180) fianzas recibidas a l/p (180) fianzas recibidas a l/p (57_)
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(560) fianzas recibidas a c/p (560) fianzas recibidas a c/p
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(185) depósitos recibidos a l/p (185) depósitos recibidos a l/p
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(561) depósitos recibidos a c/p (561) depósitos recibidos a c/p