SEMINARIO DE RENTA PERSONA NATURAL

Pasos:

1. Correo electrónico: Activos que puede contener una persona natural se requiere de la
siguiente información:

 Cuentas bancarias
 Certificación cuentas bancaria
 Activos que adquirió durante el periodo gravable si se adquirieron en el exterior
 Si durante el 2022 se venderá algún activo, que activo venderá (para hacer alguna
planeación financiera)

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

1. Obligación formal: Es de presentar

2. Obligación sustancial: Es del pago que se realiza (Art. 1 del E.T)

Cuando se hagan compras con tarjeta de crédito, pero no se evidencia ingresos por lo cual no
hay cedula para declarar.

SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO DE RENTA

RESIDENTES:

Residentes colombianos impuesto de renta: Articulo 10 de E.T., permanecer 183 días de manera
continua o descontinua.

Formulario 210

¿Qué sucede si un obligado a declarar renta se equivoca del formulario 210 al 110 o viceversa?

Respuesta: se subsana el presentando nuevamente la declaración sin liquidar sanción.

Presentación declaración puesto sobre la renta: Formulario 110- Declaración de renta Ingresos
Patrimonio de fuente nacional. Depuración Ordinaria.

Clasificación de los residentes fiscales de cara al impuesto de renta:

 1. Obligados a declarar renta
2. No obligados a Declarar renta

Sistema cedular

1. Cedula General
2. Cedula Pensional
3. Cedula Dividendos

Residentes fiscales obligados a presentar declaración de renta por el año gravable 2021

Condiciones:

1. Patrimonio bruto superior a $163.386.000

2. Ingresos Brutos Superiores a $50.831.000
3. Consumo con tarjetas de crédito superiores $50.831.000
4. Compra y consumos superiores $50.831.000
5. Valor acumulado superiores $50.831.000

Realización del ingreso

1. No obligados a llevar contabilidad (Art. 27 E.T) Para los contribuyentes no obligados a

llevar contabilidad se entiende realizado el ingreso cuando se recibe efectivamente el
dinero o en especie

 Dividendos: Se entienden realizados por los respectivos accionistas, socios cuando les
hayan sido abonados en cuenta en calidad de exigibles.
 Bienes inmuebles: Los ingresos provenientes por enajenación del inmueble
 Cesantías: Se reconocerá en el momento de la ocurrencia

2. Obligados a llevar contabilidad (Art 28 E.T)

RENTAS DE TRABAJO:
Relación laboral o honorarios

RENTAS HONORARIOS Y SERVICIOS

Honorarios, comisiones, servicios personales.
 Art. 103 E.T.

Los honorarios no se pueden llevar en una renta no laboral

RENTAS GRAVABLES

1. Activos Omitidos
2. Pasivos Inexistentes
3. Incremento patrimonial no justiciado

VALOR PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS

Se llevará al costo fiscal

1. VEHICULOS: Al costo de adquisición (art. 70 del E.T)

2. EFECTIVO: Se reconocerá por el valor que quedo en el extracto al 31 de diciembre
3. INMUEBLES: Art (277 E.T) No obligados a llevar contabilidad
Los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad declaran el inmueble sobre el
mayor valor entre el costo fiscal determinado por el articulo 67 o el autoevaluó o
avalúo catastral

NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL SEGÚN ARTICULO 67 E.T

1. Precio de adquisición VS 2. AUTOAVALUO O AVALUO

(+) mejoras y construcciones CATRASTAL
(+) contribución por valorización
TOTAL, COSTO FISCAL ART. 67 ET.

Validar articulo 73 E.T

Ganancia Ocasional (Art. 30 E.T)

¿Una persona natural o jurídica obligada a llevar contabilidad puede llevar como costo
fiscal el valor

Respuesta: No

Patrimonio bruto: Saldo del extracto bancario

Pensiones: Numeral 5°