SERVICIOS AUXILIARES DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA

Módulo IV: Impuesto Sobre la Renta e Impuestos a los Activos

Tema 3: Impuesto Selectivo al Consumo

Calcula el impuesto selectivo al consumo y maneja el formulario digital, para

la presentación del impuesto selectivo al consumo

Actividad III

Participante:

PARA REALIZAR LA ACTIVIDAD UTILIZA LA GUIA ISC DISPONIBLE EN LA

PLATAFORMA VIRTUAL

I. RESPONDE CORRECTAMENTE:

1. ¿Qué es el impuesto selectivo al consumo (ISC)?

Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de producción

nacional a nivel de fabricación, así como su importación; prestación o locación
de algunos servicios.
2. ¿Cuáles son las tasas a pagar?

Este impuesto se pagará con tasas diversas en función del bien o servicio al
cual se aplique.

3. Productos del alcohol.

montos específicos vigentes en función de la cantidad de litros de alcohol

absoluto. Adicional, un 10% ad-valorem, que será aplicado sobre los PVPs
determinado desde los Precios Sugeridos De Venta Al Público (PVPci)
declarados trimestralmente, según lo establecido en el artículo 8 del
Reglamento 01-18.
4. Productos del tabaco

Montos específicos vigentes en función al tipo de cajetillas. Adicional, un 20%

ad-valorem, que será aplicado sobre los PVPs determinados desde los Precios
Sugeridos De Venta Al Público (PVPci) declarados trimestralmente, según lo
establecido en el artículo 8 del Reglamento 01-18.

5. ¿Estructura del formulario?

a. Parte I, referida a los datos generales del contribuyente, a la fecha y el

tipo de la declaración.
b. Parte II, se especifican los datos de la declaración, completando las
columnas habilitadas para el ingreso de datos, según corresponda,
como Bebidas y Alcoholes, Cigarrillos y Otros Bienes.
c. Parte III, es la de Liquidación, donde algunas filas se alimentan de la
información de la parte II. Hay conceptos que el campo de ingreso de
datos está habilitado. El resultado será el total a pagar.
d. Las dos últimas partes IV y V, se completan luego de imprimir el
formulario, ya que una corresponde con el Juramento del Declarantes,
colocando su nombre completo, su firma y la fecha, Y la parte V, es un
espacio para ser usado por la DGII.

6. ¿Hay alguna exención para el pago de este impuesto?

Sí, están exentos del pago de este impuesto los siguientes bienes y servicios:

Bienes:
Importaciones: Las importaciones bajo el régimen de admisión temporal y
otras establecidas en el Art. 366 de la Ley No. 11-92.
Exportaciones: Todas las exportaciones de bienes gravados por este
impuesto.
Hidrocarburos: Aquellos destinados a la producción de energía eléctrica.

Servicios:
 Operaciones Financieras: Retiro de efectivo, consumo tarjetas de crédito,
pagos a la Seguridad Social y fondo de pensiones, pago de impuestos y las
transferencias de los mismos por el Estado, transferencias realizadas por el
Banco Central, transferencias entre cuentas de la misma persona.
Servicio de Seguros: Seguros obligatorios contemplados en la Ley No. 87-01
de Sistema Dominicano de Seguridad Social, pólizas para garantizar actividades
agropecuarias de empresas de este sector.

7. ¿Quiénes deben declarar y pagar el Impuesto Selectivo al Consumo?

Las empresas que produzcan o fabriquen los bienes gravados por este
impuesto.
Los importadores de bienes gravados por este impuesto.
Los prestadores o locadores de servicios gravados por este impuesto.
8. ¿Cuándo se declara este impuesto?

Este impuesto se presenta y paga a más tardar el día veinte (20) de cada mes.
Con excepción de los Hidrocarburos tienen fecha límite de presentación y pago
a más tardar los jueves de cada semana. Las operaciones financieras se
presentan y pagan los viernes de cada semana

9. ¿Cuál es la ley que fundamenta el ISC Y en cuales artículos?

El ISC o Impuesto Selectivo al Consumo, se fundamenta en la Ley 11-92,

específicamente los artículos que van desde el 366 hasta el 381, también
llamada Código Tributario.
Tema 4: Impuesto Especiales
Aplica los impuestos especiales, para validar sucesiones, donaciones y
al patrimonio inmobiliario

1. ¿Qué es el impuesto sobre sucesiones y donaciones?

Sucesiones: Es el impuesto que se aplica a la transferencia del

patrimonio sucesoral por causa de muerte (herencia y/o legado).
Este impuesto se paga al momento de recibir la herencia de bienes
muebles e inmuebles por fallecimiento.
Donaciones: El impuesto sobre donaciones que se aplica a toda
transferencia de bienes hecha entre vivos, de manera gratuita. Se paga
cuando se realizan y depositan actos de donaciones por ante la
Administración Tributaria.

2. ¿Quiénes pagan este impuesto?

Sucesiones: Los herederos, sucesores y beneficiarios de testamento.

Donaciones: Este impuesto deberá ser pagado por los donatarios, es

decir, las personas o instituciones que reciben la donación, cuando no
diga lo contrario en el acto de donación.

3. Tasa del impuesto

Sucesiones: La tasa a pagar es de un 3% sobre la masa sucesoral

(herencia) luego de realizadas las deducciones correspondientes.

Donaciones: La tasa para pagar es la misma que corresponde al

Impuesto sobre la Renta para Personas Jurídicas que esté vigente en el
momento de la donación. Del año 2015 en adelante la tasa del ISR es de
un 27%.
4. Plazo para la presentación de la declaración jurada

Sucesiones
La Declaración Jurada de Sucesiones debe presentarse dentro de los
noventa (90) días después del fallecimiento, anexando los siguientes
documentos:
a. Formulario de Declaración Jurada de Sucesiones (FSD-1) y sus
anexos, llenado, notariado y firmado por el declarante y los
beneficiarios.
b. Comprobantes originales con Número de Comprobante Fiscal de
los gastos clínicos, funerarios y de enterramiento o de las deudas
dejadas por el fallecido (aplica en caso de poseerlos).
c. Copia de los títulos de los bienes muebles e inmuebles del
fallecido (aplica en caso de poseerlo).
d. Copia del acta de defunción del fallecido.
e. Copia de la Cédula de Identidad y Electoral, de ambos lados, del
fallecido. Copia de la Cédula de Identidad y Electoral, de ambos
lados, de los herederos (mayores de edad) o Pasaporte en caso
de extranjeros.
f. Copia del acta de matrimonio (aplica si el fallecido estuvo casado).
g. Acta de Nacimiento de los herederos (no requiere estar
legalizada).
h. Copia del testamento (aplica en caso de que exista).
i. Certificaciones originales bancarias o financieras del fallecido
actualizadas a la fecha de la solicitud (aplica en caso de poseerlo).
j. Copia del acta notarial de determinación de herederos (aplica en
caso de poseerlo).
Nota: Debe presentar una (1) copia adicional del expediente.

-Donaciones
Esta debe realizarse dentro de los treinta (30) días de la fecha de
entrega de la donación. Luego de liquidado el impuesto y notificado, el
mismo tendrá 30 días para efectuar el pago en la Administración Local
correspondiente.

Para pagar este impuesto el responsable deberá presentar una

Declaración Jurada depositando en la Administración Local (oficina de
Impuestos Internos) que le corresponde al donatario los siguientes
documentos:
a. Formulario de Declaración Jurada de Donaciones (SD-3) original,
sellado y notariado con sus anexos debidamente completado y
firmado.
b. Cuatro (4) copias del Formulario de Declaración Jurada de
Donaciones (SD3) notariado con sus anexos.
c. Acta de donación notariada y legalizada por la Procuraduría
General de la República. Acta de nacimiento de quien recibe la
donación (donatario o beneficiario).
d. Acta de Asamblea donde se apruebe la donación (aplica en caso
de Personas Jurídicas) Carta de autorización a terceros timbrada,
firmada y sellada (aplica en caso de que sea un apoderado o
representante que realice la solicitud).
e. Copia de los títulos o matrículas de bienes muebles e inmuebles o
carta de la compañía informando las acciones (en caso de
donación de acciones).
f. Copia de la cédula de identidad y electoral del donante de ambos
lados o del presidente de la empresa (aplica en caso de Personas
Jurídicas).
g. Copia de la cédula de identidad y electoral del donatario o
beneficiario de ambos lados. Copia del acta de nacimiento del
beneficiario (en caso de que el donante y donatario tengan
parentesco).
h. Copia de acta de matrimonio (aplica solo para casos de donación
entre esposos).
i. Pagar el 27% del valor de la donación.
5. ¿Qué e el impuesto al patrimonio inmobiliario (IPI)?

Es un impuesto anual que se aplica sobre la suma total del patrimonio

inmobiliario gravado que tienen registrados las personas físicas y
Fideicomisos.

6. ¿Quiénes pagan este impuesto?

Personas físicas y Fideicomisos

7. Tasa del impuesto

Personas físicas: se aplica una tasa de 1% sobre el valor excedente de

(RD$8,829,763.30) del patrimonio gravado. 

Fideicomisos: el 1% sobre el valor total del patrimonio gravado.

Este impuesto se paga en dos (2) cuotas semestrales, siendo la fecha límite

para el pago de la primera cuota el 11 de marzo y la segunda el 11 de
septiembre de cada año.