UNIVERSIDAD SERGIO ARBOLEDA

ESCUELA INTERNACIONAL DE
ADMINISTRACIÓN Y MARKETING – EIAM
 

Parcial 1 Legislación Tributaria – Renta

Fecha: septiembre 17 de 2020

Docente: Cesar Anzola Aguilar            Alumno: Valeria Fernanda

hernández paredes

Los puntos 1 al 5 vale cada uno 0,5 y los puntos 6 y 7 vale cada uno 1.25

1.    El impuesto sobre la renta, de acuerdo a la legislación tributaria existente, está

compuesto por unos elementos, los cuales son parte integral del tributo. Entre dichos
elementos está la base gravable, la cual se determina mediante dos sistemas. 

SE PIDE: Realice una pequeña descripción de cada uno de los dos sistemas.

Respuesta:

 ●     Sistema ordinario

La suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el

año o período gravable, que sean susceptibles de producir un incremento
neto del patrimonio en el momento de su percepción, y que no hayan sido
expresamente exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y
descuentos, con lo cual se obtienen los ingresos netos.

 Suma ingresos - Devoluciones - Rebajas - Descuentos = Ingresos netos

 Ingresos netos - Costos imputables = Renta bruta

 Renta bruta - Deducciones = Renta líquida

●     Renta presuntiva
 
Se presume que la renta líquida del contribuyente no es inferior al tres y
medio por ciento (3.5%) de su patrimonio líquido
Se escogerá la mayor entre la renta líquida y la renta presuntiva = Renta
líquida gravable (Art 188 E.T.)
2.    Los tributos en Colombia se calculan sobre una base gravable, la cual está
presidida de un hecho generador.

PREGUNTA: ¿Cuál es el hecho generador del impuesto sobre la renta?

RESPUESTA: El hecho generador del impuesto de renta es la obtención de

ingresos susceptibles de incrementar el patrimonio y que no estén
exceptuados por la norma.

3.    Las deducciones se pueden imputar en la declaración de renta siempre y cuando

tengan relación de causalidad con el ingreso, sean necesarios y proporcionados. No
obstante, para la deducción de salarios y prestaciones sociales, se requiere un requisito
adicional a los anteriormente descritos.

PREGUNTA: ¿Cuál es el requisito para poder deducir en renta los salarios y

prestaciones sociales?

RESPUESTA: Art 108, Estar al día con el pago de la seguridad social y

parafiscales: Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), al Instituto de
Seguros Sociales (ISS), y al Instituto Colombiano de Bienestar
Familiar (ICBF), además es necesario presentar el paz y salvo en
relación con el pago de los aportes obligatorios previstos en la Ley
100 de 1993.

4. El artículo 10 del E.T. señala las condiciones para que una persona natural sea
residente para efectos fiscales en Colombia. Entre las condiciones está la permanencia
por más de 183 días continuos o discontinuos en el país. Sin embargo, para los
nacionales existen algunas condiciones especiales que le hacen residente,
independientemente que no hayan permanecido en el país por más de 183 días.

Escriba dentro del paréntesis la letra que corresponda a la siguiente afirmación. 

Un nacional es residente para efectos fiscales de acuerdo al Art. 10 del E.T., si …  (C

) 

  

a) Sus padres tienen residencia fiscal en Colombia.

b) Del total de los ingresos obtenidos a nivel mundial el 45% de los ingresos son de
fuente nacional.
c) Reside en una jurisdicción catalogada como de baja o nula imposición (paraíso
fiscal).

d) Su cónyuge separado legalmente tiene residencia fiscal en Colombia.

e) Ninguna de las anteriores

5. Las personas naturales no obligadas a contabilidad en virtud del artículo 27 del E.T.,
deben reconocer los ingresos en su declaración de renta por lo efectivamente recibido
en el año.

Con la siguiente información determine el total del ingreso fiscal por el año 2019:

a) Ingresos por honorarios efectivamente recibidos $120.000.000

b) El 28 de diciembre de 2019 vendió un inmueble por valor de $250.000.000 la

escritura se protocolizó el 29 de diciembre del mismo año, pero el inmueble se lo
cancelaron el 15-01-2020.

c) El 10 de diciembre de 2019 vendió un apto por valor de $300.000.000, el cual fue

cancelado en su totalidad en la fecha de la venta. La escritura se protocolizó el 20-01-
2020.

Ingreso A                 $120.000.000

Ingreso B $250.000.000 

Ingreso C 0 

Total ingreso fiscal año 2019 $370.000.000

Sustente el porqué de este total de ingreso fiscal año 2019:

En el punto A se reconocen todos los ingresos por honorarios, pues

estos fueron cancelados y recibidos efectivamente en el periodo
gravable. 

En el punto B se reconoce la totalidad de los ingresos de la venta del

inmueble, pues la escritura se protocolizó en el mismo año de la venta.

En el punto C no se reconoce el ingreso por la venta del inmueble ya que

la escritura se protocolizó hasta el año siguiente.