MARIA ANAHI PEA JIMENEZ

CENTRO UNIDEG SAN JOSE ITURBIDE

anahi.29.10.94@hotmail.com
ACTIVIDAD 2: DE LAS DEDUCCIONES
28/01/16

Plataforma Educativa UNIDEG

Actividad

Materia: Contabilidad Fiscal II

Mdulo nmero 1.
Actividad 2: De las deducciones

Deducciones
Determina el monto deducible y no deducible de cada cuestionamiento e incluye
el fundamento legal de tu respuesta.
(Valor de cada respuesta 1 punto)
1. Si el patrn opta por pagar la parte del seguro social que le corresponde al
trabajador, Ser deducible, fundamenta tu respuesta?
Ley de impuesto sobre la renta
Capitulo ll. De las deducciones
Deducciones autorizadas
Artculo 25
Fraccin Vl. Cuotas pagadas por patrones al IMSS
Las cuotas a cargo de los patrones pagados al Instituto Mexicano del Seguro
Social, incluidas las previstas en la Ley del Seguro de Desempeo.
2. Si una inversin es parcialmente deducible, qu tratamiento se le debe de
dar a los gastos que se originen por el uso de esa inversin?
Sern deducibles solo en la proporcin que lo fue de la inversin en comparacin con el monto
original de la inversin. El IVA es acreditable en la misma proporcin.

3. En qu caso los obsequios sern deducibles para ISR?

1

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Actividad

Materia: Contabilidad Fiscal II

Mdulo nmero 1.
Actividad 2: De las deducciones

Ley de impuesto sobre la renta

Capitulo ll. De las deducciones
Partidas no deducibles
Artculo 28
Fraccin lll. Obsequios, atenciones y gastos de naturaleza anloga.
Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza anloga con excepcin
de aquellos que estn directamente relacionados con la enajenacin de
productos o la prestacin de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en
forma general.
4. La compaa Z, S.A. de C.V. durante el mes de mayo del 2008, enva a un
ejecutivo a realizar una negociacin al extranjero con permanencia de 3
das y escala de dos das en territorio nacional. Las erogaciones por los
gastos de viaje y viticos son los siguientes: Boletos de avin $ 8,100.00,
alimentacin en territorio nacional $ 2,130.00 y en el extranjero $ 2,450.00,
renta de automvil (3 das) $ 3,650.00 y hospedaje en territorio nacional (2
das) $ 1,500.00 y en el extranjero $ 2,100.00. Determine los montos
deducibles de cada uno de los gastos efectuados.

5. En qu casos se podr deducir el 100% de

restaurantes?
2

los consumos en

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Actividad

Materia: Contabilidad Fiscal II

Mdulo nmero 1.
Actividad 2: De las deducciones

Ley de Impuesto Sobre la Renta

Capitulo ll. De las deducciones
Partidas no deducibles
Artculo 28
Fraccin XX. Consumo en bares, restaurantes.
El 91.5% de los consumos en restaurantes. Para que proceda la deduccin de la
diferencia, el pago deber hacerse invariablemente mediante tarjeta de crdito,
de dbito o de servicios, o a travs de los monederos electrnicos que al efecto
autorice el Servicio de Administracin Tributaria. Sern deducibles al 100% los
consumos en restaurantes que renan los requisitos de la fraccin V de este
artculo sin que se excedan los lmites establecidos en dicha fraccin.
6. Menciona cules son los requisitos necesarios para que sean deducible los
gastos de los comedores que proporcionen las empresas a sus
trabajadores.
Ley de Impuesto Sobre la Renta
Capitulo ll. De las deducciones
Partidas no deducibles
Artculo 28
Fraccin XXl. Gastos en comedores.
Los gastos en comedores que por su naturaleza no estn a disposicin de todos
los trabajadores de la empresa y aun cuando lo estn, stos excedan de un
monto equivalente a un salario mnimo general diario del rea geogrfica del
contribuyente por cada trabajador que haga uso de los mismos y por cada da en
que se preste el servicio, adicionado con las cuotas de recuperacin que pague
el trabajador por este concepto.

7. Cul es el monto deducible mximo por el uso o goce de vehculos?

Ley de Impuesto Sobre la Renta
Seccin ll. De las inversiones
3

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Mdulo nmero 1.
Actividad 2: De las deducciones

Reglas para la deduccin de inversiones

Artculo 36
Fraccin ll. Inversiones en automviles
Las inversiones en automviles solo sern deducibles hasta por un monto de
$175,000.00 En el caso de que el importe sin el impuesto al valor agregado sea
superior al presente monto, se tiene que determinar una proporcin deducible y
todos los gastos y dems impuestos relacionados con el automvil se les aplicar el
importe de la proporcin determinada.
8. Menciona cuales son los requisitos que deben de tener los donativos para
que sean deducibles
Requisitos para recibir donativos
Las fundaciones, patronatos y dems entidades cuyo propsito sea apoyar
econmicamente las actividades de personas morales autorizadas para recibir
donativos deducibles en los trminos de esta Ley, podrn obtener donativos
deducibles, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
RISR 133, 139
a- Destinen la totalidad de sus ingresos a los fines para los que fueron creadas.
CFF 81-XXXVI, 82-XXXVI
b- Los establecidos en este artculo, salvo lo dispuesto en su fraccin l.
CFF 81-XXXVII, 82-XXXVI
El requisito a que se refiere el insciso a) del prrafo anterior deber constar en la
escritura constituida de la persona moral
Ley de Impuesto Sobre la Renta
Capitulo ll. De las deducciones
Seccin l. De las Deducciones en general
Requisitos de las deducciones
Artculo 27
Vlll. Pagos y donativos efectivamente erogados.

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Mdulo nmero 1.
Actividad 2: De las deducciones

Que tratndose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes

personas fsicas, de los contribuyentes a que se refieren los artculos 72,
73 y 74 de esta Ley, as como de aquellos realizados a los contribuyentes a
que hace referencia el ltimo prrafo de la fraccin l del artculo 17 de esta
Ley y de los donativos, estos slo se deduzcan cuando hayan sido
efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate, se entendern como
efectivamente erogados cuando hayan sido pagados en efectivo, mediante
transferencias electrnicas de fondos desde cuentas abiertas a nombre del
contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las
entidades que para tal efecto autorice el Banco de Mxico; o en otros
bienes que sean ttulos de crdito. Tratndose de pagos con cheque, se
considerara efectivamente erogado en la fecha en la que el mismo haya sido
cobrado o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a tercero, excepto
cuando dicha transmisin sea en procuracin. Tambin se entiende que es
efectivamente erogado cuando el inters del acreedor queda satisfecho mediante
cualquier forma de extincin de las obligaciones.
9. La empresa Comercial Mueblera, S.A. de C.V. paga honorarios y
gratificaciones anuales al comisario $ 70,000.00 y director $ 130,000.00 y
adems nos proporciona los siguientes datos: Sueldos y salarios anuales
de los funcionarios: gerente de ventas $ 150,000.00, gerente administrativo
$ 170,000.00, personal de confianza $ 380,000.00 y personal sindicalizado $
420,000.00 y otras deducciones $ 1, 780,000.00

Determinar el monto

deducible de los honorarios y gratificaciones

10. Para que los consumos de gasolina sean deducibles, qu requisitos

deben de cubrir?