La empresa EL ROBLE S.A.C.

identificada con RUC 20520508923 reinicia sus actividades

1. Letras por pagar comerciales: S/ 3,100.

2. Muebles y enseres: S/ 2,250.
3. Dinero en el banco Scotiabank: S/ 8,500.
4. Mercaderías en almacén: S/ 10,800.
5. Capital: S/ 62,020.
5. Edificio valorizado en S/ 30,600.
6. Deuda a varios proveedores: S/ 2,180.
7. Dinero en efectivo: S/ 15,150.

ASIENTO CONTABLE DEBE

42 Cuentas por pagar comerciales
33 Propiedad, planta y equipo S/ 32,850.00
104 Cuentas corrientes S/ 8,500.00
201 Mercadería S/ 10,800.00
501 Capital
101 C aja S/ 15,150.00

TOTAL S/ 67,300.00
8923 reinicia sus actividades el 01 de abril del 2020, con la siguiente información:

HABER
S/ 5,280.00

S/ 62,020.00

S/ 67,300.00
 ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 23,650
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias 10800
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 34,450

Activo No Corriente

Cuentas por cobrar a largo plazo

Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciación) 32,850
Activos intagibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos (Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 32850

Total Activo 67,300

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 5,280
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente 5280

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 0

Total Pasivo 5280

Patrimonio neto
Capital 62020
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio neto 62020

Total Pasivo y Patrimonio neto 67300

B. Operaciones del mes de abril 2020.

1. 22.04.2020 Se compran mercaderías al crédito por S/ 5,000 más IGV, según F/. 001-8

Compra de mercadería: $5,000

IGV: $900
Valor total: $5,900

ASIENTO DE COMPRA DEBE HABER

601 Mercaderías 5000
4011 IGV 900
4212 Cuentas por pagar 5900

ASIENTO DE DESTINO DE COMPRA DEBE HABER

201 Mercaderías 5000
611 Variación de existencias 5000

ASIENTO DE PAGO DEBE HABER

104 Cuentas corrientes 5900
4212 Cuentas por pagar comerciales- terceros 5900
00 más IGV, según F/. 001-8444
2. 25.04.2020 Se provisiona el consumo de agua por S/ 1,800 más IGV, según R/. 34665
El gasto se transfiere: 70% a gastos de administración y el 30% a gastos de ventas

Consumo de agua: $1,800

IGV: $324
TOTAL: $2,124
transferecia del 70% $1 486,8
transferecia del 30% $637,2

ASIENTO ( PROVICIÓN DE SERVICIO) DEBE HABER

6363 Servicio de agua 1800
4011 IGV 324
4212 Factura emitida 2124

ASIENTO DE PAGO DEBE HABER

4212 Emitidas 1486,7
104 Cuenta corriente 1486,9

ASIENTO DE DISTRIBUCIÓN DE GASTOS DEBE HABER

94 Gastos de administración 1486,8
95 Gastos de ventas 637,2
79 Cargas imputadas a cuentas 2124
más IGV, según R/. 34665446. Se paga con transferencia bancaria.
a gastos de ventas
3. 27.04.2020 Se vende mercaderías por S/ 20,000 más IGV según F/ 001-141. Costo de

Venta de mercadería: $20,000

IGV: $3,600
costo de ventas: $12,000

ASIENTO DE VENTA DEBE HABER

701 Venta de mercadería 20000
4011 IGV 3600
1212 Cuentas por cobrar 23600

ASIENTO DE COSTO DE VENTAS DEBE HABER

201 Mercadería 12000
691 Costo de ventas 12000

ASIENTO DE COBRO DEBE HABER

104 Cuentas corrientes 23600
1212 Cuentas por cobrar 23600
ún F/ 001-141. Costo de ventas 12,000. Se cobra con transferencia bancaria.
4. 29.04.2020 Se provisionan los servicios externos del asesor legal por S/ 3,000 según R
El importe total del gasto se transfiere a gastos de administración.
egal por S/ 3,000 según R/. 001-454, y queda pendiente de cancelación.
NUMERO CORRELATIVO FECHA DE GLOSA O REFERENCIA DE LA O

DEL ASIENTO O LA DESCRIPCIÓN DE CODIGO DEL

CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN LIBRO O REGISTRO

DE LA OPERACIÓN TABLA (8)

1 4/22/2020

1 4/22/2020

1 4/22/2020

2 4/22/2020

2 4/22/2020

3 4/22/2020

3 4/22/2020

4 4/25/2020

4 4/25/2020

4 4/25/2020

5 4/25/2020
5 4/25/2020

4/25/2020
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO NÚMERO DEL

CORRE- DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN

LATIVO SUSTENTATORIO

F/. 001-8444 601 MERCADERÍAS

F/. 001-8444 4011 IGV

F/. 001-8444 4212 CUENTAS POR PAGAR

F/. 001-8444 201 MERCADERÍAS

F/. 001-8444 611 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

F/. 001-8444 104 CUENTAS CORRIENTES

F/. 001-8444 4212 CUENTAS POR PAGAR COMERC.

R/. 34665446 6363 SERVICIO DE AGUA

R/. 34665446 4011 IGV

R/. 34665446 4212 FACTURA EMITIDA

R/. 34665446 4212 EMITIDAS

R/. 34665446 104 CUENTA CORRIENTE

R/. 34665446
 MOVIMIENTO

DEBE HABER

5000

900

5900

5000

5000

5900

5900

1800

324

2124

1486,7
1486,7
PREGUNTA N°2

1. ¿ Que utilidad practica tiene el libro de inventario y balances?

Este libro es importante ya que en este se registran los bienes y valores, las deudas y obligacio
Por lo tanto, este libro es importante para registrar y ordenar las finanzas de una empresa. 

2. ¿ Que utilidad practica le ve al libro diario y al libro mayor dentro del proceso contab

Libro diario: En ente libro se anotan todas las operaciones que una empresa pueda realiz
es el registro contable del sistema financiero de la empresa. Este libro regist
que una empresa pueda hacer, día a día, sin excepción alguna.

Libro mayor: Este libro es importante ya que sirve para mantener de una forma odernada l
también, en este libro se controlan los cargos y abonos que fueron anotados
 valores, las deudas y obligaciones que posee una empresa.  
finanzas de una empresa. 

or dentro del proceso contable?

que una empresa pueda realizar. Por ello, se dice que el libro diario
de la empresa. Este libro registra seguidamente todas las operaciones
excepción alguna.

tener de una forma odernada la información sobre los bienes y obligaciones que una empresa pueda tener
y abonos que fueron anotados en el libro diario.
presa pueda tener