FACULTAD DE INGENIERIA

(AC-S14) SEMANA 14: TEMA 02- TAREA ACADÉMICA 2

CONTABILIDAD GENERAL
 
 
 
 
JOSE CARLOS HERNANDEZ PINO

ALUMNOS:
Inga Quiñones Cristhian U20219746
Nimer Angel Panibra Cayo U22206369
Normy Canales Castañeda U17205685
 
 
 
 
 
 
 
2023
IERIA

REA ACADÉMICA 2
ERAL

DEZ PINO

U20219746
U22206369
U17205685
PARTE B DE LA TAREA ACADÉMICA
Flujo de caja proyectado semestral para una empresa comercial

COMERCIAL PRINCIPAL SA
Ingreso de datos para el modelo

Porcentaje
Conceptos
Base May-22 Jun-22
Ventas presupuestadas S/ 300,000 S/ 330,000
27% Ventas en efectivo S/ 81,000 S/ 89,100
73% Ventas a crédito S/ 219,000 S/ 240,900
Cobranza de las ventas a crédito
85% Primer mes después de la venta S/ 186,150
15% Segundo mes después de la venta
Pagos
41% Proveedores (sobre ventas del mes)
Remuneraciones S/ 67,500 S/ 74,250
4.5% Comisiones sobre ventas del mes
Pago de prestamos
IR y contribuciones sociales S/ 25,000 S/ 15,270
IGV por pagar S/ 5,000 S/ 5,750
Mínimo a mantener en caja y bancos S/ 8,500 S/ 8,500
Inversiones
Inversiones

DATOS:
1.17% Pago de intereses por préstamos cuando hubiera.
0.41% Cobro de intereses por inversiones mensuales cuando hubiera.
70% De las ventas Presupuestadas para pagar a proveedores

Se pide:
Elaborar un Flujo de caja para los meses de julio a diciembre
OMERCIAL PRINCIPAL SA

Meses
Jul-22 Aug-22 Sep-22 Oct-22 Nov-22 Dec-22 Jan-23
S/ 363,000 S/ 399,300 S/ 439,230 S/ 483,154 S/ 531,468 S/ 584,616 S/ 643,076
S/ 98,010 S/ 107,811 S/ 118,592 S/ 130,452 S/ 143,496 S/ 157,846 S/ 173,631
S/ 264,990 S/ 291,489 S/ 320,638 S/ 352,702 S/ 387,972 S/ 426,770 S/ 469,445

S/ 204,765 S/ 225,242 S/ 247,766 S/ 272,542 S/ 299,797 S/ 329,776 S/ 362,754

S/ 32,850 S/ 36,135 S/ 39,749 S/ 43,723 S/ 48,096 S/ 52,905 S/ 58,196

S/ 81,675 S/ 89,843 S/ 98,828 S/ 99,000 S/ 102,000 S/ 105,000 S/ 108,750

S/ 12,000 S/ 21,000 S/ 5,000

S/ 17,838 S/ 21,639 S/ 22,635 S/ 26,978 S/ 31,235 S/ 32,500 S/ 33,885
S/ 6,613 S/ 7,604 S/ 8,745 S/ 10,057 S/ 11,565 S/ 13,300 S/ 15,295
S/ 9,000 S/ 9,000 S/ 9,500 S/ 9,500 S/ 10,000 S/ 10,000 S/ 10,000

S/ 30,523 S/ 45,369 S/ 38,293 S/ 55,415 S/ 54,634

Reporte de Estados Financieros
Año: 2022 - 2021
Empresa: YURA S.A.
Tipo: Individual
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Cuenta NOTA 2022 2021

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 5 466,148 563,072

Cuentas por Cobrar Comerciales 6 29,585 25,617
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 32 39,375 55,616
Otras Cuentas por Cobrar 7 31,429 5,267
Inventarios 8 351,267 192,172
Otros Activos no Financieros 0 3,976 3,353
Total Activos Corrientes 0 921,780 845,097
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 9 1,779,963 1,760,252
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 32 215,341 43,502
Otras Cuentas por Cobrar 7 46,276 41,405
Propiedades de Inversión 10 75,567 75,531
Propiedades, Planta y Equipo 11 970,636 1,051,744
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 12 2,802 8,319
Otros Activos no Financieros 13 2,353 1,951
Total Activos No Corrientes 0 3,092,938 2,982,704
TOTAL DE ACTIVOS 0 4,014,718 3,827,801
Cuentas por Pagar Comerciales 15 125,057 123,505
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 32 146,462 155,689
Otras Cuentas por Pagar 16 89,215 98,373
Otros Pasivos no Financieros 17 931 1,234
Total Pasivos Corrientes 0 361,665 378,801
Otros Pasivos Financieros 14 1,293,119 1,232,588
Otras Cuentas por Pagar 16 51,626 23,480
Otras Provisiones 30 70,600 103,588
Pasivos por Impuestos Diferidos 18 4,071 14,510
Otros Pasivos no Financieros 17 1,751 890
Total Pasivos No Corrientes 0 1,421,167 1,375,056
Total Pasivos 0 1,782,832 1,753,857
Capital Emitido 19 303,166 303,166
Primas de Emisión 0 5 5
Acciones de Inversión 0 278 278
Otras Reservas de Capital 0 60,633 60,633
Resultados Acumulados 0 1,867,804 1,709,862
Total Patrimonio 0 2,231,886 2,073,944
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 4,014,718 3,827,801

ESTADO DE RESULTADOS
Cuenta NOTA 2022 2021

Ingresos de Actividades Ordinarias 20 1,339,242 1,165,101

Costo de Ventas 21 -853,772 -664,624
Ganancia (Pérdida) Bruta 0 485,470 500,477
Gastos de Ventas y Distribución 22 -44,208 -39,858
Gastos de Administración 23 -88,786 -85,075
Otros Ingresos Operativos 26 10,370 12,785
Otros Gastos Operativos 0 -26,059 -3,084
Ganancia (Pérdida) Operativa 0 336,787 385,245
Ingresos Financieros 27 3,330 2,993
Gastos Financieros 28 -87,259 -66,622
Diferencias de Cambio Neto 3b -20,165 15,195
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y el Importe
en Libros del Dividendo a pagar 7e 0 31,300
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 0 232,693 368,111
Ingreso (Gasto) por Impuesto 18b -74,751 -101,275
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 0 157,942 266,836
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0 157,942 266,836
RATIOS :
2022 2021
Ratios de Liquidez
Liquidez CTE 0.65 0.61
Prueba Acida 0.40 0.47
Capital de Trabajo Neto -499,387 -529,959
Ratios de Apalancamiento
Solvencia Patrimonial 0.80 0.85
Independencia financiera 44.41% 45.82%
Multiplicador de Capital 1.80 1.85
Ratios de Gestión
Periodo Prom. Inventarios 148.1 104.1 dias
Periodo Prom Cobros 8.0 7.9 dias
Periodo Prom de Pagos 53 67 dias
Rotacion de Inventarios 2.43 3.46 VECES
Rotacion de CXC 45.27 45.48 VECES
Rotacion de CXP 6.83 5.38 VECES
Ratios de Rentabilidad
Margen Bruto 36.25% 42.96%
Margen Neto 11.79% 22.90%
ROA 3.93% 6.97%
ROE 7.08% 12.87%

INTERPRETACION :

Ratios de Liquidez
Liquidez CTE para el 2022 por cada sol de deuda de corto plazo que tiene la empresa , puede responder c
en comparacion del 2021 que por cada sol de deuda de corto plazo , solo puedo responder c

Prueba Acida para el 2022 por cada sol de deuda de corto plazo que tiene la empresa , puede responder c
mientras que en el 2021 por cada sol de deuda de corto plazo , solo podia responder con 0.

Capital de Trabajo Neto para el 2022 la empresa cuenta con -499,387 soles de capital de trabajo una ves que se liqui
en coparacion a el 2021 solo conta con -529,959 soles de capital de trabajo despues de paga

Ratios de Apalancamiento

Solvencia Patrimonial para el 2022 , por cada sol aportado por los propietarios se tiene 0.80 soles aportados por lo
mientras que para el 2021 por cada sol aportado por los propietarios tiene 0.85 soles aporta
Independencia financiera para el 2022 los activos totales de la empresa es financiado por terceros en un 44.41%
mientras que para el 2021 los activos totales de la empresa es financiado por tereceros en u
Ratios de Gestión

Periodo Prom. Inventarios para el 2022 la empresa logra rotar sus inventarios 2.43 veces , es decir cada 148.1 dias al a
Rotacion de Inventarios mientras que en el 2021 su rotacion de inventarios es de 3.46 veces , es decir cada 104.1 dia

Periodo Prom Cobros para el 2022 la empresa logra cobrar cada 8 dias en promedio , es decir que al año cobra 45.
Rotacion de CXC mientras que en el 2021 cobra cada 7.9 dias , es decir que en promedio cobra 45.48 veces al

Periodo Prom de Pagos para el 2022 la empresa logra pagar o liquidar sus deudas cada 53 dias , es decir 6.83 veces a
Rotacion de CXP mientras que para el 2021 logra pagar sus deudas cada 67 dias , es decir 5.38 veces al año en

Ratios de Rentabilidad
Margen Bruto interpretación.- para el año 2022 la empresa obtiene una ganancia bruta del 36.25% del las
Margen Neto interpretación. - para el año 2022 la empresa obtiene una ganancia neta de 11.79% del las v

ROA para el año 2022 la empresa obtuvo una ganancia neta de sus activos de 3.93% , mientras qu
una ganacia neta de sus activos del 6.97% ( es decir los activos contribulleron para la rentab

ROE para el año 2022 la empresa obtuvo una ganacia del patrimonio despues de impuestos del 7
que en el año 2021 fue de 12.87%
 plazo que tiene la empresa , puede responder con 0.65 soles con sus activos de corto plazo
e deuda de corto plazo , solo puedo responder con 0.61 soles de activos de corto plazo

plazo que tiene la empresa , puede responder con 0.40 soles con sus activos mas liquidos
uda de corto plazo , solo podia responder con 0.47 soles

7 soles de capital de trabajo una ves que se liquide o pague el pasivo corriente
,959 soles de capital de trabajo despues de pagar sus pasivos corrientes

propietarios se tiene 0.80 soles aportados por los acreedores

tado por los propietarios tiene 0.85 soles aportados por los acreedores
sa es financiado por terceros en un 44.41%
s de la empresa es financiado por tereceros en un 45.82%

ntarios 2.43 veces , es decir cada 148.1 dias al año

ntarios es de 3.46 veces , es decir cada 104.1 dias al año

dias en promedio , es decir que al año cobra 45.27 veces

, es decir que en promedio cobra 45.48 veces al año

ar sus deudas cada 53 dias , es decir 6.83 veces al año en promedio

eudas cada 67 dias , es decir 5.38 veces al año en promedio

a obtiene una ganancia bruta del 36.25% del las ventas , mientras que el 2021 obtiene el 42.96% de las ventas
sa obtiene una ganancia neta de 11.79% del las ventas, mientras que el 2021 obtiene el 22.90% de las ventas

nancia neta de sus activos de 3.93% , mientras que para el 2021 se tiene
es decir los activos contribulleron para la rentabilidad de la empresa )

nacia del patrimonio despues de impuestos del 7.08% , mientras

FLUJO DE CAJA PROYECTADO JULIO A DICIEMBRE 2022

Jul-22 Aug-22 Sep-22 Oct-22 Nov-22 Dec-22 TOTAL

Saldo Inicial
Ingresos
Ventas al contado 98,010.00 107,811.00 118,592.10 130,451.58 143,496.36 157,846.32 756,207.36
cobro de ventas al credito 30 dias 204,765.00 225,241.50 247,765.65 272,542.22 299,797.06 329,775.89 1,579,887.32
cobro de ventas al credito 60 dias 32,850.00 36,135.00 39,748.50 43,723.35 48,095.69 52,905.36 253,457.90
cobro por venta de activos fijos
Total Ingresos 335,625.00 369,187.50 406,106.25 446,717.15 491,389.10 540,527.58 2,589,552.57

Egresos
Compra de mercaderia al contado -
Compra de mercaderia al credito 137,606.25 151,366.88 166,503.56 183,154.03 201,469.53 221,616.31 1,061,716.56
Compra de maquinaria -
Pago de remuneraciones 81,675.00 89,842.50 98,827.50 99,000.00 102,000.00 105,000.00 576,345.00
Pago IR y contribuciones sociales 17,838.00 21,639.00 22,635.00 26,978.00 31,235.00 32,500.00 152,825.00
Pago IGV 6,613.00 7,604.00 8,745.00 10,057.00 11,565.00 13,300.00 57,884.00
Pago comision sobre ventas 15,103.13 16,613.44 18,274.78 20,102.27 22,112.51 24,323.74 116,529.87
Total Egresos 258,835.38 287,065.81 314,985.84 339,291.30 368,382.04 396,740.05 1,965,300.42

Flujo de caja económico 76,789.63 82,121.69 91,120.41 107,425.84 123,007.06 143,787.53 624,252.15

Financiamiento
cobro de intereses inversion - 125.14 186.01 157.00 227.20 224.00 919.36
Pago de prestamos 12,000.00 - - 21,000.00 - 5,000.00 38,000.00
Pago de intereses 140.40 - - 245.70 - 58.50 444.60
Total Financiamiento - 12,140.40 125.14 186.01 - 21,088.70 227.20 - 4,834.50 - 37,525.24

Flujo de caja financiero 64,649.23 82,246.83 91,306.42 86,337.15 123,234.26 138,953.03 586,726.91