UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

Facultad jurídica, social y

administrativa.

CARRERA CONTABILIDAD Y
AUDITORIA

VI CICLO PARALELO “B”

TAREA: Investigue y elabore un organizador gráfico sobre: Riesgos de
auditoría; Técnicas de auditoría; Pruebas de auditoría. Muestreo de
auditoría; Programas de auditoría. (Presentación

ASIGNATURA: Auditoria Financiera

DOCENTE: Lcda. Maria Enma Añazco Narvaez
ESTUDIANTE: Josselyn Anahi Puglla Maurad

LOJA–ECUADOR
2022
 FORMULA RIESGOS DE ADITORIA Tipos y elementos de Riesgo

1. Riesgo inherente. – Tipo de organización, tamaño de

RA = RI+RC+RD la organización, resistencia a la auditoria, cultura
organizacional, estilo de gerencia, estilo de
RD = PA+PD El riesgo en la auditoría, significa el riesgo de que el auditor de una comunicación.
opinión de auditoría inapropiada cuando la información financiera,
Entonces, administrativa, operacional o de gestión está elaborada en forma 2. Riesgo de control. – Mecanismo de control
errónea de una manera importante. financiero, información y comunicación, ambiente de
Ra = RI+RC+PA+PD control, supervisión.

3. Riesgo de detección. – Experticia del auditor,

claridad de los objetivos o alcance, aptitud y actitud del
equipo multidisciplinario, planificación y
administración de los recursos, conocimiento previo de
la unidad a ser auditada. (Carta, 2022)

TECNICAS DE ADITORIA
Comparación: Es el estudio de los
casos o hechos para descubrir
igualdad o diferencia al examinar
Es el conjunto de herramientas o métodos prácticos de con el fin de apreciar semejanzas. Análisis: Consiste en la
investigación utilizadas por el auditor para obtener evidencia
clasificación o agrupación de los
y sustentar la opinión de su informe, es decir son métodos
distintos elementos que forman
prácticos que el auditor utiliza para lograr la comprobación
una cuenta o un todo.
necesaria y emitir una opinión profesional
Revisión selectiva: Consiste en un
ligero examen ocular con el fin de
separar mentalmente las Indagación: Consiste en obtener
TIPOS DE TECNICAS transacciones que no son normales. preguntas q se relacionan entre si
y pueden suministrar elementos
de juicio muy satisfactorio.
Observación: Consiste en cerciorarse
en forma ocular de ciertos hechos y de
reconocer la manera en que los Rastreo: Consiste en efectuar un Conciliación: consiste en hacer
servidores de una empresa aplican los seguimiento a una transacción de un que dos cifras relacionas separadas
procedimientos establecidos. punto a otro dentro del proceso e independientemente concuerden.
contable para determinar su correcta
registración.
Confirmación: Consiste en obtener
una afirmación escrita de una fuente
distinta a la entidad bajo examen.
Prueba sustantiva: Son MUESTREO DE ADITORIA
diseñadas por el auditor con el
objeto de conseguir evidencia
Comprobación: se basa en que permita opinar sobre la Proceso sistemático, independiente y
comprobar hechos a través de la integridad, razonabilidad y documentado para obtener evidencias
documentación comprobatoria de validez de los datos. de la auditoría y evaluarlas de manera
gastos o desembolsos. objetiva con el fin de determinar la
extensión en que se cumplen los
criterios de auditoría.
Prueba de cumplimiento o
Computación o calculo: verifica la control: Ayudan a obtener
exactitud matemática de las seguridad razonable de que se Clasificación
operaciones o cálculos efectuados cumplen los procedimientos
por la empresa. establecidos de control
contable interno.
Probabilísticos o No probabilísticos
PRUEBAS DE ADITORIA aleatorios
Totalización: verifica la sumatoria
horizontal y vertical de las cifras. Prueba de doble propósito:
Cuando sea eficiente, la prueba
El examen de auditoria Azar simple Casual o
del control interno podría ser
requiere que el auditor obtenga Azar sistemático accidental
Verificación: Prueba la veracidad realizada concurrentemente con
la evidencia necesaria que le Estratégico Intencional
de una información o hecho. la prueba de los detalles de la
permita asegurarse de que la Conglomerados Por cuotas.
misma
información es verdadera. (Ponte, 2007)

Inspección o recuento físico:

Inspección de la existencia física o
Prueba de seguimiento: hace
real de algún elemento o documento
referencia al cumplimiento de
con el objeto de demostrar su
las normas general mente
autenticidad
aceptada, comprueba que se
esté cumplido con las normas y
procedimiento correspondiente
Declaración o certificación: Toma
en las pruebas sustantivas y de
declaraciones escritas para
cumplimiento. (Hurtado, 2013)
esclarecer hechos o cosas. (Vasquez,
2022)

Propósito de los programas de auditoria:
PROGRAMAS DE ADITORIA
Documento que sirve como guía
de los procedimientos a ser
aplicados durante el curso del
examen y como registro
permanente de la labor efectuada.
• Proporcionar a los miembros del
equipo un plan sistemático del
trabajo de cada componente, área
o rubro a examinarse
• Facilita la revisión del trabajo al
jefe de equipo y supervisor
• Responsabiliza a los miembros
del equipo por el cumplimiento
eficiente del trabajo a ellos
encomendados.
Responsabilidad por el programa de
auditoria
La elaboración del programa de
auditoría es responsabilidad del
supervisor y auditor jefe de equipo y
eventualmente por los miembros del
equipo con experiencia.
Tipos de programas de
Auditoria
Auditoría Interna:
proporciona visibilidad
sobre las finanzas actuales
para los accionistas y el
consejo de administración.
Auditoría Externa: una
auditoría externa es realizada
por órganos de gobierno
como el Servicio de
Impuestos Internos u otros
organismos.
Auditoria financiera: Las
auditorías financieras
pueden realizarse
Auditoria Operativa: evalúa internamente, pero sólo a
las operaciones efectos de
empresariales, como la comprobación.
alineación de los objetivos de
la empresa, los procesos de
planificación, los
procedimientos y el
rendimiento operativo. Auditoria de nóminas:
esto se suele hacer
internamente para
solucionar problemas de
nóminas que podrían dar
Auditoria de cumplimiento: lugar a auditorías
Esta auditoría comprueba si la externas de nóminas.
empresa cumple con las
normas establecidas por la
propia empresa y por Auditoria Salarial: No
organizaciones externas hay que confundirlas
con las auditorías de
nóminas, ya que sirven
para garantizar que los
empleados reciben una
remuneración justa en
Auditoria de sistema de
función de su cargo,
información: Esta auditoría
rango, competencias y
ayuda a determinar los
antigüedad.
problemas de software que
(SafetyCulture, 2022)
pueden provocar ciberataques
y fugas de datos.
CONCLUSION
Puedo concluir que es el riesgo de auditoria se puede definir como el riesgo o peligro que corre el auditor al expresar una conclusión inapropiada.
El auditor planea y realiza el trabajo de tal manera que reduzca a un nivel aceptable el riesgo de expresar una conclusión inapropiada. Dentro de
los riesgos de auditoria encontramos varios temas que los contiene como el riesgo de detección el cual es sumamente importante el auditor no
puede detectar algún aspecto importante y por ende afectar la temática.

GLOSARIO
Autenticidad: Cualidad de auténtico.
Visibilidad: Cualidad de lo que es visible.
Fugas: pérdida de confidencialidad ocasionada como consecuencia de un incidente de seguridad interno o externo
Nominas: documento que se debe entregar a cada empleado, dependiendo de la forma de pago que se acordó
Sistemático: Que sigue o se ajusta a un sistema (conjunto ordenado de normas y procedimientos).

Bibliografía
Carta, M. (2022). Riesgo de Auditoria. Limusa.
Hurtado, C. (2013). Pruebas de Auditoria.
Ponte, P. (2007). Muestreo en Auditoria. Limusa.
SafetyCulture. (2 de 12 de 2022). SafetyCulture. Obtenido de SafetyCulture: https://safetyculture.com/es/temas/programa-de-
auditoria/#:~:text=Un%20programa%20de%20auditor%C3%ADa%20es,de%20auditor%C3%ADas%20en%20una%20empresa.
Vasquez, I. (2022). Las Tecnicas de Auditoria. Inuminuto.