Control interno

Auditoria Externa / Auditoria Interna

/Sistema de Evaluación del
Desempeño
Agenda
1. Objetivo
2. Introspección
3. Auditoria externa
4. Auditoria interna
5. Sistema de evaluación del
desempeño
6. Cierre
Objetivos
• Los participantes conocerán el alcance del trabajo de auditoria
interna que abarca objetivos y actividades financiera como
operacionales.

• Así mismo conocerán de acuerdo al dictamen de un Auditor externo

si existen problemas a los cuales se enfrenta la institución.

• Por otra parte, conocerán aspectos que fomenten el desarrollo de

los colaboradores y el mejoramiento de la organización.
Introspección…. ¿En que apoya la Auditoria Externa, en
tu rol, dentro de la institución?

¿Cuáles son los aspectos que te

evalúan en una Auditoria Interna?

¿Sientes que tus colegas y superiores

C Flujo delaefectivo
comunican información con la
mayor claridad?
Las instituciones enfrentan creciente incertidumbre en múltiples
frentes….
Diferencias clave entre las auditorias interna y
externa….
Alcance de la auditoria externa….

Marco cuyo
Flujo de la objetivo es
profundidad de diagnosticar
¿Cuáles son Relevancia de problemas,
una auditoría Articulación de
los riesgos la información generar los
realizada, de los sistemas de
significativos errónea u cambios para
acuerdo con el control interno gestionarlos y
de la auditoría? omitida.
objetivo que se evaluar la
busca efectividad de los
mismos
 Beneficios…. Mayor transparencia en la Auditoria

Mayor credibilidad y valor de la auditoria

Comparar los diferentes informes

y evaluar la calidad de la auditoria
Información relevante y especifica Mayor dialogo entre las partes
en los asuntos significativos

El enfoque por parte del auditor,

mejora en las áreas
significativas de la institución
Calidad en los informes financieros
(Revelaciones)
Cuestiones claves de auditoria….

Áreas que
generalmente
requieren mayor
atención

Factores a
Descripción de considerar para
las cuestiones determinar las
clave de auditoria cuestiones de
mayor importancia
Auditoria Interna….
Conectar actividades de
asesoramiento con el aseguramiento

Gestión de riesgo de principio a fin

Validación de procesos de la
planeación estratégica

Adoptar analística de datos

Sintetizar los reportes

La clave para aumentar el impacto y la influencia de la Auditoría

Interna no está en sólo ejecutar más actividades, sino en hacerlo
focalizado en los riesgos y desafíos más relevantes para la
institución, de forma eficiente y efectiva.
La triada del valor….
El aseguramiento es el rol central de la
Auditoria Interna, pero no puede ser el
límite

Asesorar a la administración sobre

efectividad del control, iniciativas de
cambio, mejoramiento de la
administración del
Riesgo.

Anticipar los riesgos y asistir al negocio

en el entendimiento de los riesgos, y en
diseñar respuestas preventivas, y ayuda a
que la administración intervenga antes de
que los riesgos se materialicen
Características que proporcionan valor a las Auditorias Internas….

Enfoque del aseguramiento automatizado del núcleo

Fuente: Auditoria interna 3.0-espanol.pdf 2018

Características que proporcionan valor a las Auditorias Internas….
Mantener su objetividad e independencia, los
auditores internos pueden proporcionar asesoría y
compartir métodos y herramientas

La Auditoria interna debe estar en la mesa y

proporcionar su expertis respecto del control

Contribuir a la calidad de la discusión mediante

expresar preocupaciones, entre la
administración y la administración del riesgo y
asesorar sobre las maneras para mejorar los
procesos

La meta del aseguramiento por diseño se

enclava en, y respalda, la presentación de reportes
en tiempo real

Fuente: Auditoria interna 3.0-espanol.pdf 2018

 Anticipación cognitiva del
riesgo, aplica analíticas a los
Permite valoración del riesgo en eventos de riesgo y a los
tiempo real y continúa factores que los rodea para
desenredar las relaciones
causales
Sistema de Evaluación del Desempeño

• Ambiente de control
• Administración de riesgos
• Actividades de control
• Información y comunicación
• Supervisión y seguimiento
 Propósito de la evaluación del desempeño….

➢ Detectar necesidades de
formación
➢ Descubrir personas clave ➢ Mejora el rendimiento del
➢ Descubrir inquietudes del colaborador
evaluado
➢ Encontrar una persona para
otro puesto
➢ Motivar a las personas al En
comunicarles su desempeño e consecuencia
involucrarlas en los objetivos
de la Institución
➢ Que los Jefes y Colaboradores
analicen cómo se están ➢ Mejoran los resultados de
haciendo las cosas la organización
➢ Tomar decisiones sobre
salarios y promociones
Principales grupos de indicadores….
Ejemplo de Scorecard….

La herramienta de evaluación permite la

mejora continua de los colaboradores
Cierre…. ¿Sabes como generar valor
de tus auditorias?

¿Te cuesta generar empatía con los

auditados para hacer de la auditoría una
mejor experiencia?

¿Tiene la función de auditoria las

herramientas y recursos necesarias?

¿Tiene la institución un programa de

aseguramiento y mejora continua?