2022

Contabilidad bancaria.
UNIVERSIDAD DEL GOLFO DE MÉXICO.
POR: JUAN CARLOS RIVERA OREA
 Índice

Introducción. ................................................................................................................................. 2
Banca comercial en México........................................................................................................... 2
Ley de instituciones de crédito ..................................................................................................... 5
Comisión nacional bancaria y de valores. ..................................................................................... 5
Banco de México. .......................................................................................................................... 8
Funcionamiento de la banca múltiple. .......................................................................................... 8

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Introducción.
“Sabías que a los recursos que los bancos reciben se le llama Captación, y que los créditos que
otorga con dichos recursos, son parte de sus Operaciones Activas. Sabías en qué consiste la
solvencia de un banco y qué es el Índice de Capitalización. Para conocer sobre estos y otros
temas, nosotros te contamos más sobre el sistema bancario mexicano.”

Para comenzar es esencial que se conozca cómo está integrado el sistema bancario mexicano
para así poder profundizar más sobre el tema, dicha estructura se conforma de la siguiente
manera:

 El Banco de México,
 Las instituciones de crédito: o Las instituciones de banca múltiple, o Las instituciones de
banca de desarrollo,
 Los fideicomisos públicos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento
económico que realicen actividades financieras y,
 Los organismos auto regulatorios.

Banca comercial en México.

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La Gráfica 1 muestra el crédito de la banca comercial a las empresas por tamaño, de
acuerdo al monto total de sus créditos vigentes. Asimismo, se divide a las empresas
grandes entre aquellas con la posibilidad de colocar títulos de deuda, ya sea en el mercado
interno o externo (empresas emisoras), y aquellas cuya principal fuente de recursos
financieros es la banca comercial (no emisoras). Antes de 2008, el crédito bancario a las
empresas mostraba un crecimiento acelerado, reflejo en parte de la gradual reactivación
en la intermediación financiera a partir del año 2000, luego del importante ajuste que
significó la crisis de 1995. Dicho dinamismo fue interrumpido por la crisis financiera
internacional en 2008, episodio que, al afectar a la actividad económica y apretar las
condiciones financieras, contribuyó a que el crédito a las empresas se contrajera durante
2009 y 2010. De 2011 a 2016, el crédito bancario a las empresas no emisoras se expandió
de manera sostenida, creciendo a una tasa 2.7 veces superior que la de la actividad
económica. Parte de este ritmo acelerado de crecimiento puede explicarse por un efecto
de “crowding in” generado por las empresas emisoras. En efecto, entre 2011 y 2015, estas
empresas sustituyeron financiamiento interno por externo, dadas las condiciones
atractivas de financiamiento en el exterior. Como resultado, la demanda de crédito
bancario de estas empresas se redujo y la disponibilidad neta de recursos de la banca
comercial para financiar a otros sectores aumentó.

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A partir de 2017, se observa una diferenciación en el ritmo de expansión del crédito
bancario a las empresas por tamaño. Mientras que la cartera de las grandes no emisoras
mantuvo un elevado dinamismo, la de las empresas de menor tamaño se ralentizó y
comenzó a contraerse desde el primer trimestre de 2019. La dinámica del crédito a las
empresas de menor tamaño ha sido relativamente homogénea entre los distintos grupos
de dicho segmento, si bien el grupo de hasta 5 millones de pesos (mdp) muestra mayor
volatilidad (Gráfica 1b).3 Durante la crisis de la pandemia de COVID-19, el crédito
bancario a las empresas se ha reducido de manera ininterrumpida desde el tercer trimestre
de 2020. Para las empresas grandes, al igual que en otras economías, el crédito aumentó
de manera notable al inicio de la pandemia. Ello se explica por un aumento de la demanda
de crédito por motivos precautorios, ante la perspectiva de un menor flujo de efectivo por
las restricciones sanitarias para contener los contagios.4 Posteriormente, la reducción
registrada en este segmento refleja, de acuerdo con la EnBan, tanto la debilidad en la
demanda de crédito, como el estrechamiento de las condiciones de otorgamiento. Para las
empresas de menor tamaño, la contracción del crédito desde el inicio de la pandemia ha
estado dominada por una restricción por el lado de la oferta. En cuanto a los costos de
financiamiento de las empresas, las tasas de interés de los créditos nuevos han seguido,
en general, la dinámica de la tasa de interés de fondeo bancario (Gráfica 2). Los diferentes
niveles de estas tasas responden tanto al riesgo de crédito de las empresas (siendo las más
pequeñas las de mayor riesgo), como a los diferentes plazos de sus créditos (e.g., el plazo
promedio para las de menor tamaño es de 3 años, mientras que para las grandes no
emisoras es de un año).5

Respecto al margen extensivo del crédito de la banca comercial a las empresas, destaca
que el número de acreditados en el segmento de empresas grandes no emisoras se
incrementó continuamente hasta el 2020, cuando las condiciones de otorgamiento se
estrecharon de manera generalizada a raíz de la pandemia (Gráfica 3). Por su parte, el
número de acreditados en el segmento de menor tamaño se incrementó de manera
sostenida entre 2010 y 2016, periodo que coincide con la mayor expansión observada en
los programas de garantías de la banca de desarrollo. A partir de 2017, el número de
acreditados de este segmento se ha reducido, incluso a un mayor ritmo en los meses
posteriores al inicio de la pandemia.

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Ley de instituciones de crédito.
La presente Ley es de orden público y observancia general en los Estados Unidos
Mexicanos y tiene por objeto regular el servicio de banca y crédito, la organización y
funcionamiento de las instituciones de crédito, las actividades y operaciones que las
mismas podrán realizar, su sano y equilibrado desarrollo, la protección de los intereses
del público y los términos en que el Estado ejercerá la rectoría financiera del Sistema
Bancario Mexicano.

La Ley de Instituciones de Crédito (LIC) regula todo lo concerniente a la prestación del

servicio de banca y crédito, mediante instituciones de banca múltiple y banca de
desarrollo. En lo que respecta a esta última, establece que se regirán por su respectiva ley
orgánica, y en su defecto por las leyes supletorias en el orden legalmente señalado por la
LIC. Por lo que respecta a las instituciones de banca comercial, regula las operaciones
bancarias: activas, pasivas, de servicio o neutras, así como las actividades que pueden
realizar; su sano y equilibrado desarrollo, protección de intereses del público; y términos
en que el Estado ejercerá la rectoría financiera del sistema bancario mexicano. La LIC
regula lo siguiente: las disposiciones preliminares, las instituciones de crédito, las
operaciones, las disposiciones generales y la contabilidad, las prohibiciones, sanciones
administrativas y delitos, la protección de los intereses del público y la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores.

Comisión nacional bancaria y de valores.

La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), es un órgano desconcentrado de

la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), con facultades en materia de
autorización, regulación, supervisión y sanción sobre los diversos sectores y entidades
que integran el sistema financiero en México, así como sobre aquellas personas físicas y
morales que realicen actividades previstas en las leyes relativas al sistema financiero. La
Comisión se rige por la Ley de la CNBV.

Misión

Supervisar y regular a las entidades integrantes del sistema financiero mexicano, y a las
personas físicas y demás personas morales cuando realicen actividades previstas en las
leyes financieras, a fin de procurar la estabilidad, correcto funcionamiento, así como
mantener y fomentar el sano y equilibrado desarrollo de dicho sistema en su conjunto, en
protección de los intereses del público.

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 Visión

Ser una autoridad eficiente, moderna y respetada que contribuye a la estabilidad y

desarrollo del sistema financiero mexicano en bienestar de la población.

Trámites y Servicios

 Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI)

 Registro de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero
 Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI PLD/FT)
 Registro de Asesores en Inversiones
 Buscador y comparador de Fondos de Inversión
 Biblioteca
 Pago y Adeudo de Derechos, Productos y Aprovechamientos (SCPADI)
 Atención a Autoridades
 Oficialía de Partes
 Apoderados Autorizados
 Sistema de Transferencia de Información sobre Valores (STIV)
 Consultas al RNV
 Indicador de Cumplimiento de Emisoras
 Avisos de Oferta Pública
 Infografías Inclusión Financiera
 Quejas y Denuncias de Entidades No Supervisadas
 Quejas y Denuncias del OIC
 Atención de Quejas o Denuncias por Actos Contrarios a la Ética Pública

Normatividad

Acervo documental de las Leyes, disposiciones de carácter general, reglamentos,

acuerdos, resoluciones, lineamientos, circulares y avisos vigentes que rigen a la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores y sus supervisados. Todos vigentes y publicados en el
Diario Oficial de la Federación.

 Normatividad vigente
 Sociedades extranjeras con reconocimiento de la CNBV
 Preguntas frecuentes

Sectores Supervisados

Estos sectores, en su mayoría, operan bajo la supervisión de la Comisión Nacional

Bancaria y de Valores.

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La CNBV supervisa, en 72 figuras jurídicas, a 5,069 entidades.

Para las 2,239 entidades supervisadas de manera integral, la Comisión realiza una
supervisión que abarca temas prudenciales enfocados a los riesgos a los que están sujetas,
así como a sus sistemas de control, calidad de administración y procesos preventivos.

Esta supervisión busca que las instituciones mantengan una adecuada liquidez, que sean
solventes y estables.

Las entidades restantes, son supervisadas por la CNBV únicamente en materia de

Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo (PLD/FT).

Durante los últimos años, la Comisión ha ampliado los sectores y el número de entidades
supervisadas.

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Derivado de las nuevas atribuciones por la Reforma Financiera, de 2010 a 2013 el número
de entidades se triplicó, primordialmente por las Sociedades Financieras de Objeto
Múltiple, Entidades No Reguladas (Sofomes ENR) y Centros Cambiarios.

Banco de México.

El Banco de México es el banco central del Estado Mexicano. Por mandato constitucional,
es autónomo en sus funciones y administración. Su finalidad es proveer a la economía del
país de moneda nacional y su objetivo prioritario es procurar la estabilidad del poder
adquisitivo de dicha moneda.

Adicionalmente, le corresponde promover el sano desarrollo del sistema financiero y

propiciar el buen funcionamiento de los sistemas de pago.

Tiene como visión ser una institución de excelencia merecedora de la confianza de la

sociedad por lograr el cabal cumplimiento de su misión, por su actuación transparente,
así como por su capacidad técnica y compromiso ético.

Funcionamiento de la banca múltiple.

Un banco múltiple es aquella entidad que se dedica principalmente a captar recursos del
público a través de productos, tales como cuentas de cheques, cuentas de ahorro,
depósitos a plazo fijo, entre otros, para posteriormente colocarlos en operaciones
crediticias como préstamo comercial, préstamo hipotecario, préstamos personales y
tarjetas de crédito, entre otros productos. Las operaciones bancarias se dividen
principalmente en dos grupos, operaciones activas y pasivas:

 Las operaciones activas son aquellas donde el banco utiliza los recursos captados
para otorgar créditos a sus clientes, generando un ingreso por concepto de
intereses y comisiones.
 Las operaciones pasivas son aquellas mediante las cuales se captan recursos del
público, las cuales generan un gasto por concepto de intereses que se pagan a los
ahorradores e inversionistas.

Por su parte, la solvencia de un banco es la capacidad para hacer frente a sus obligaciones
de pago, entre las cuales se encuentran los depósitos del público, a medida que éstas van

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venciendo, es decir debe de contar con los recursos suficientes para respaldar las
obligaciones que se tengan contratadas en su momento.

El Índice de Capitalización representa la fortaleza financiera que tiene una institución de

crédito para hacer frente a los riesgos de mercado, crédito y operacional en que incurre.

Para calcular el Índice de Capitalización se obtiene dividiendo el capital neto de la entidad

entre la suma de activos ponderados por su nivel de riesgo (ASRT), en donde:

Capital neto = capital básico + capital complementario.

Capital básico = capital fundamental + capital básico no fundamental.

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Tipos de bancos

La CNBV otorga dos tipos de licencias para operar como instituciones de Banca Múltiple,
lo que permite atender, desde distintos niveles, las necesidades de ahorro y crédito.

Además, la CNBV publica las Guías para solicitar autorización para la organización y
operación de las Instituciones de Banca Múltiple, e instituciones de banca múltiple
filiales.

Más crédito y más barato

Con la Reforma Financiera se estableció un marco jurídico para el sector bancario que
promueve una mayor competencia para que los bancos otorguen más crédito a un menor
costo.

La cartera de crédito de los bancos es un recurso que se canaliza a las actividades

productivas y necesidades de las familias mexicanas. Lo anterior, fomenta el crecimiento
económico en un ambiente de eficiencia, solidez y estabilidad, que caracterizan al Sistema
Bancario Mexicano.

Protege tus ahorros

La Comisión publica el Padrón de Entidades Supervisadas (PES), en el que se puede

consultar a las entidades autorizadas que operan en este sector y que cuentan con un
seguro de depósito que protege tus ahorros hasta por 400 mil udis (aproximadamente
2’718,000 pesos).

Asimismo, los usuarios del sistema financiero en México, cuentan con la Comisión
Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros
(Condusef), como la autoridad competente para orientar y atender las quejas o
reclamaciones sobre las instituciones financieras con las que operen.

Corresponsalías

El sistema financiero en México también cuenta con la figura de Corresponsales

Bancarios, que tiene la finalidad de incentivar el incremento de puntos de distribución de
servicios financieros, representando una alternativa flexible, de alta penetración y bajo
costo para el que ofrece los servicios financieros, en beneficio del usuario final.

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Referencias
https://www.banxico.org.mx/publicaciones-y-prensa/informes-
trimestrales/recuadros/%7BFF3B0CC2-FD38-3E06-BEE7-B6A34A4192A2%7D.pdf

https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/70434/PDF__2___2_.pdf

http://www.ordenjuridico.gob.mx/Documentos/Federal/html/wo12.html#:~:text=%2D%
20La%20presente%20Ley%20es%20de,sano%20y%20equilibrado%20desarrollo%2C
%20la

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