Manual para la

estructura contable de la
empresa constructora:

KARCAR Construcción e infraestructura, S.A. de C.V.

Por:
 Karina Reyes Luna
 Juan Carlos Rivera Orea
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TABLA DE CONTENIDO

Manual para la contabilizacion de empresas construcoras. _______________ 3

Introducción.___________________________________________________________ 3
Antecedentes de la empresa. _____________________________________________ 3
Áreas de servicio _______________________________________________________ 3
Filosofía empresarial. ____________________________________________________ 4
Organigrama. __________________________________________________________ 6
Diagrama de procesos. __________________________________________________ 7
Catálogo de cuentas. ___________________________________________________ 10
Guía contabilizadora. ___________________________________________________ 11
Tramitación (Para obra pública). __________________________________________ 12

Caso practico. _________________________________________________ 26

Operaciones del mes de 01 de enero al 31 de octubre del año 2022: _____________ 26
Pólizas Diario, Ingresos y Egresos (Sistema Aspel- COI). ______________________ 29
Balanza de comprobación (Sistema Aspel- COI). _____________________________ 30
Estados financieros (Sistema Aspel- COI). __________________________________ 31
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MANUAL PARA LA CONTABILIZACION DE EMPRESAS CONSTRUCORAS.

Introducción.

El manual describe el ámbito de contable de la empresa KARCAR Construcción e

Infraestructura S.A de C.V., enmarcado por las diversas disposiciones jurídicas y
reglamentarias, la estructura orgánica que define los niveles de coordinación e interrelación
jerárquica y dependencia de las áreas, los objetivos a alcanzar y las funciones que deberán
desarrollar para la debida contabilización de sus actividades.
La presente normatividad contempla los principios de efectividad, transparencia e
innovación, a través de los cuales KARCAR Construcción e Infraestructura S.A.S. de C.V.
proporcionará mayores beneficios a la sociedad.
En tal virtud, el presente documento tiene como propósito fundamental, constituirse en un
instrumento de apoyo administrativo que coadyuve al logro eficaz y eficiente de los
objetivos y metas de la empresa. Por lo anterior, se recomienda su actualización
permanente y oportuna en caso de presentarse modificaciones en su estructura orgánica,
atribuciones, marco legal o distribución de funciones.

Antecedentes de la empresa.

KARCAR Construcción e Infraestructura S.A.S. de C.V nace el día 11 de enero del año
2022, como sociedad por acciones simplificada de capital variable, representada por la Ing.
Karina Reyes Luna, quien al mismo tiempo administrador único de la empresa.

La idea primordial para la creación de esta sociedad, es la de conjuntar las experiencias

laborales vividas por los accionistas de la misma, en la construcción, gestión de proyectos,
supervisión y control financiero de las diferentes obras para prestar un servicio de la mejor
calidad y así crear las condiciones necesarias para la competencia en la industria de la
construcción.

Áreas de servicio

Somos un grupo de profesionistas con la experiencia técnica en el ramo constructor e

inmobiliario además de las siguientes áreas:

• Diseño de proyectos.
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• Levantamientos topográficos.
• Pavimentaciones.
• Drenajes.
• Agua potable.
• Alumbrado público.
• Urbanización.
• Techumbres.
• Construcción de edificios y casas habitación.
• Instalaciones eléctricas.
• Instalaciones hidráulicas y sanitarias.
• Mantenimientos y remodelaciones.

Filosofía empresarial.

Experiencia.
Casi dos décadas de trabajo, en las que hemos ido incorporando las más modernas
técnicas y procesos de gestión, y un equipo formado por profesionales, que acumulan una
dilatada experiencia, avalan nuestro trabajo.

Excelencia.
La calidad en todos los procesos, el cumplimiento de los plazos y la trasparencia son
nuestras máximas prioridades.

Compromiso.
Creemos en las relaciones personales, y eso se refleja en el trato que mantenemos con los
profesionales que forman la compañía.

Servicio.
Nuestra vocación de atención permanente al cliente nos lleva a trabajar en la mejora
continua de los servicios y procedimientos.

Sostenibilidad.
Todas nuestras actuaciones se rigen por el desarrollo equilibrado, el buen uso de los
recursos y la preservación de los entornos naturales.
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MISION
 Diseñar y desarrollar proyectos de construcción con los más altos estándares de
calidad, innovación y los mejores precios de mercado.
 Promover la capacitación constante del capital humano y compromiso social con la
comunidad, orientados a la satisfacción de nuestros clientes.
 Administrar la planeación de los servicios a contratar con terceros logrando así la
rentabilidad financiera.
 Promocionar los servicios que ofrece KARCAR Construcción e Infraestructura S.A.S.
de C.V. para la generación de ingresos.

VISION
• Consolidarnos como el mejor grupo constructor e inmobiliario de la región de las
Altas Montañas, destacando la calidad de nuestros proyectos, generando diseños
de vanguardia y mejora continua.
• Reforzar los servicios que ofrece KARCAR Construcción e Infraestructura S.A.S de
C.V. y afianzar su eficiencia, competencia y rentabilidad.
• Establecer controles generales de operación, para obtener altos niveles de
productividad, asegurando niveles de calidad y precio.
• Cumplimiento a los programas establecidos por la entidad para obtener la
consolidación de los compromisos como empresa constructora ante la sociedad.
• Fortalecer la promoción de servicios de construcción y adecuaciones ante terceros.

VALORES
• Honestidad.
• Calidad.
• Competitividad.
• Responsabilidad.
• Trabajo en equipo.
• Compromiso social y humano.

MARCO LEGAL
• Ley General de Sociedades Mercantiles.
• Ley del Impuesto sobre la Renta.
• Ley del Impuesto al Valor Agregado.
• Ley del Servicio de Administración Tributaria.
• Ley Federal de Instituciones de Fianzas.
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• Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

• Ley Federal del Trabajo.
• Ley del Seguro Social.
• Ley Federal de Procedimiento Administrativo.
• Código Fiscal de la Federación.
• Código de Comercio.
• Código Civil Federal.
• Código Federal de Procedimientos Civiles.
• Código Penal Federal Normas De Información Financiera.

Organigrama.
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Diagrama de procesos.
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Catálogo de cuentas.
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Guía contabilizadora.
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Tramitación (Para obra

pública).
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Requisitos para inscripción al padrón de contratistas del estado de Veracruz.

Esta inscripción permite pertenecer al padrón de contratistas, que es el medio por el que
las personas físicas y morales que tienen como actividad económica la ejecución de obra
pública y servicios relacionados con la misma, obtienen su registro en dicho padrón.

Las personas interesadas en inscribirse en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas y

Servicios Relacionados con ellas deberán solicitarlo por escrito, acompañado de los
siguientes documentos y cumpliendo con lo debidamente requisitado:

1. Guía de revisión (Descargar formato).

2. Cédula de Identificación del Padrón de Contratistas anterior, en original (aplica sólo
para los inscritos en años anteriores). O escrito de extravío donde se deslinda a la
SEFIPLAN de cualquier mal uso de la misma.
3. Solicitud de inscripción al Padrón de Contratistas dirigida a la Dirección General de
Inversión Pública, de la Secretaría de Finanzas y Planeación firmada en original.
(Descargar formato).
4. Opinión de Cumplimiento de obligaciones fiscales emitido por el SAT del mes en
curso, la cual deberá presentarse en positivo (en caso de una opinión negativa, no
se aceptará aun anexando la impresión de las observaciones que marque el SAT).
El código QR debe ser completo y legible para su validación.
5. Para Personas Morales acta constitutiva y sus protocolizaciones, las cuales deberán
estar inscritas en el Registro Público de la Propiedad; para Personas Físicas, acta
de nacimiento. Deberán presentar las originales para su cotejo.
6. Comprobantes de domicilio. (Presentar los dos puntos señalados):
I. Comprobante de domicilio (recibo telefónico fijo, luz, agua, predial o estado
de cuenta bancario) que debe coincidir con el nombre y domicilio fiscal matriz
de la persona física o moral a inscribir. En caso de que el nombre no coincida
con el comprobante, se deberá adjuntar contrato de comodato o
arrendamiento simple, donde se haga constar que las partes que intervienen
en dicho instrumento son, por un lado, la persona a nombre de quien se
encuentra el comprobante de domicilio, y por otro lado, la persona física o
moral a inscribir; además incluir copias de sus identificaciones vigentes. La
vigencia del comprobante no debe ser mayor a tres meses del día del cotejo.
II. Constancia expedida por el Jefe de manzana que avale el domicilio fiscal
matriz de la Persona Física o Moral a inscribir, la cual debe estar certificada,
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sellada y firmada por el Secretario del H. Ayuntamiento. (En caso de que en

su zona el H. Ayuntamiento no le certifique el domicilio fiscal, podrán
presentar una verificación de domicilio realizada por el SAT). No debe ser
mayor a tres meses del día del cotejo.

Para Personas Morales acta constitutiva y sus protocolizaciones, las cuales

deberán estar inscritas en el Registro Público de la Propiedad; para Personas
Físicas, acta de nacimiento. Deberán presentar las originales para su cotejo.

Nota: En caso de que el arrendador sea Persona Moral, se deberá presentar su acta
constitutiva o protocolización donde demuestre que el representante legal
(arrendador) esté autorizado para firmar el contrato.

7. Estados Financieros del Ejercicio Inmediato Anterior (firmados por el contador y por
el representante legal, así como incluir el nombre de la persona física o moral en la
parte superior y fecha del periodo que corresponda). Las cifras y periodo deberán
coincidir con la declaración anual correspondiente considerando que las personas
morales tienen hasta marzo y las personas físicas hasta abril para presentarla.
Después de esas fechas, será obligatorio que los estados financieros y la
declaración anual sean del ejercicio inmediato anterior. Además, deberá contener
los siguientes puntos:
I. Opinión Contable de los Estados Financieros, emitida y firmada por el
contador.
II. Balance General o Estado de posición Financiera (en caso de reciente
apertura fiscal Balance inicial).
III. Balance General o Estado de posición Financiera (en caso de reciente
apertura fiscal Balance inicial).
IV. Escrito firmado en original donde manifiesta el compromiso de arrendamiento
de maquinaria en caso de ser necesario o de no contar con maquinaria propia
suficiente para el desarrollo de su especialidad (solo aplica cuando la
especialidad sea en construcción de obras). (Descargar formato).
V. Relación analítica de activo fijo por concepto y monto (anexo al balance)
según proceda, con valores unitarios y totales que coincidan con balance
general respectivo.
VI. Cédula profesional del contador público (anexar copia y presentar original),
en caso de no presentar cédula original deberá contar con certificación ante
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el notario o fedatario de la cédula original para cotejo, no mayor a 2 años de

antigüedad. (No certificar sobre certificaciones anteriores) NOTA: (Si
presenta cédula profesional electrónica, deberá anexar copia de la INE
vigente del contador público y presentar original para cotejo de su firma).

Nota importante: Cuando la situación financiera al cierre del ejercicio de la empresa o

persona física refleje un capital contable o patrimonio negativo; deberá presentar, además
de los Estados Financieros del ejercicio anterior, también Estados Financieros parciales a
la fecha reflejando solvencia económica.

Cuando su capital contable refleje un incremento debido a aportaciones para futuros

aumentos de capital, deberá fundamentar con una protocolización ante Notario Público
donde se certifique esta modificación. La protocolización deberá estar inscrita ante el
Registro Público de la Propiedad.

Nota: El o los Representantes Legales no podrán fungir como Contador Público en los
Estados Financieros. (Sólo podrán fungir y firmar como Representante Legal).

8. Registros:
 Constancia de Situación Fiscal (CSF) del mes en curso. Verificar que las actividades
económicas tengan relación con la especialidad en la cual desea participar o
registrarse.
 Formato de inscripción al 3% de Nomina del Estado de Veracruz, o pago del periodo
inmediato anterior.
 Recibo o Factura del SIEM (Sistema de Información Empresarial Mexicano) vigente,
se obtiene a través de la Cámara correspondiente, en la delegación a la que
pertenezca.
 IMSS (registro patronal)

9. En el caso de personas físicas o morales cuyo domicilio fiscal se encuentre establecido

fuera del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, deberá anexar, además:
 Última declaración provisional actualizada del pago del impuesto a la nómina de su
Estado, que corresponda a su domicilio fiscal matriz.

 Comprobante de tener un domicilio en el territorio del Estado de Veracruz. En el

caso de que el nombre de la persona física o moral no coincida con el comprobante,
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se deberá adjuntar contrato de comodato o arrendamiento simple, donde se haga

constar que las partes que intervienen en dicho instrumento son, por un lado, la
persona a nombre de quien se encuentra el comprobante de domicilio, y por otro
lado, la persona física o moral a inscribir; además incluir copias de sus
identificaciones vigentes. La vigencia del comprobante no debe ser mayor a tres
meses del día del cotejo; o acuse de movimiento por apertura de establecimiento o
sucursal en el Estado de Veracruz.

Nota: En caso de que el arrendador sea Persona Moral, se deberá presentar el acta
constitutiva o protocolización donde demuestre que el representante legal (arrendador) esté
autorizado para firmar el contrato.

10. Declaraciones: (Declaración Anual del ejercicio podrá presentarse hasta marzo para
personas morales y hasta abril para personas físicas; después de esos meses, será
obligatorio presentar declaración anual del ejercicio inmediato anterior).

 Presentar declaración anual de ISR e IVA del ejercicio anterior (imprimir acuse de
recibido).

Nota: El apartado de Estado de Posición Financiera (Balance) dentro de la Declaración,

debe reflejar valores; por lo menos capital o patrimonio de la persona física o moral. Las
cifras deben coincidir con estados financieros correspondientes.

 Provisional de ISR a IVA del periodo inmediato anterior con acuse.

 Impuesto 3% de Nómina del Estado de Veracruz del periodo inmediato anterior.

11. Datos solicitados a los apoderados legales:

 Dos fotografías de estudio, recientes, legibles, a color y tamaño infantil (por cada
apoderado legal).
 Poder notarial para pleitos y cobranzas (no es necesario para los que tengan
implícito el poder en el acta constitutiva o en las protocolizaciones). El poder deberá
estar inscrito en el Registro Público de la Propiedad, si el otorgante es persona moral
o física.
 Identificación oficial vigente (INE, cartilla militar, pasaporte, cédula profesional o
licencia de conducir) del representante y apoderado legal.
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12. Experiencia en el ramo. El interesado deberá especificar la especialidad o

especialidades en las cuales desea participar o registrarse, demostrando para ello su
experiencia mediante los documentos siguientes:

 Por obra pública ejecutada en los últimos tres años a la solicitud de inscripción, se
presentarán actas de entrega-recepción, o facturas del finiquito, o fianzas de vicios
ocultos o de cumplimiento de los contratos de obra pública ejecutados (máximo 3);

Nota: Cuando la obra se encuentre en proceso señalar el estado que guardan los trabajos
o servicios relacionados con ellas y anexar copia de las facturas correspondientes.

 Por obra privada, deberán exhibirse facturas de los trabajos o servicios prestados
(máximo 3).
 En caso de no haber firmado contratos de obra pública ni privada en los últimos tres
años, presentar escrito firmado en original donde lo manifieste. (Descargar formato).

13. Currículum vitae del responsable técnico de la persona física o moral, con perfil
profesional acorde a la especialidad que desee participar o registrarse:

 Actualizado al año en curso del registro al padrón de contratistas, especificando año

por año y ordenado en forma cronológica.
 Firmado en original de preferencia con tinta azul.
 Un responsable técnico por cada especialidad (desde 1 hasta máximo 3
responsables).
 Cédula profesional del responsable técnico (anexar copia y presentar original), en
caso de no presentar cédula original deberá contar con certificación ante el notario
o fedatario de la cédula original, no mayor a 2 años de antigüedad para cotejo. (No
certificar sobre certificaciones anteriores)

Nota: Si presenta cédula profesional electrónica, deberá anexar copia de INE vigente del
responsable técnico y presentar original para cotejo de su firma.

14. Carta responsiva firmada en original por el (los) responsable(s) técnico(s), donde
aceptan el compromiso técnico de la empresa. (Descargar formato).
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15. Cubrir pago equivalente a 50 Unidades de Medida y Actualización (UMA) vigente en el

periodo y otros conceptos.

Nota: Una vez validados los requisitos anteriores, recibirá un formato de pago, el cual
deberá efectuar para anexar copia del mismo a su expediente.
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Requisitos para la inscripción al padrón de contratistas municipal de Orizaba.

2022-2025

COORDINACIÓN DE OBRAS PÚBLICAS

El H. Ayuntamiento Constitucional de Orizaba, Veracruz, con base a lo establecido en

los artículos 26, 27, 27 ter. y 31 de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con
Ellas del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave invita a los contratistas interesados en
formar parte del Padrón de Contratistas de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
ellas, a presentar la documentación necesaria para llevar a cabo su inscripción:

1. Solicitud de inscripción original en papel membretado de la persona moral o física

indicando el interés de pertenecer al Padrón de Contratistas de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con Ellas dirigida al Ing. Eugenio Raúl Martínez Macedo,
Coordinador de Obras Públicas.

2. Estar inscrito en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas de la Secretaria de

Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
(SEFIPLAN), presentando para ello, copia del tarjetón vigente a la fecha de la solicitud
de inscripción.

3. Declaración anual del 2021 de Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado,
incluyendo los anexos de la misma, los estados financieros correspondientes a los
ejercicios 2021 y 2022 firmados en forma autógrafa por el contador que los elaboró,
anexando copia de la cédula profesional del mismo. Pagos provisionales de Impuesto
Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado del periodo inmediato anterior a la fecha
de la solicitud de inscripción, presentar balanza de comprobación analítica 2021 emitido
por su sistema contable que utilice, (La fecha límite para la entrega de la declaración
anual correspondiente al ejercicio 2021 será el día 31 de mayo de 2022). En caso de
empresas de reciente apertura, deberán presentar el balance inicial.

4. Presentar estado de situación fiscal emitido por la Secretaria de Hacienda y Crédito

Público.
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5. Cuando se trate de persona moral anexar escaneo del acta constitutiva y sus
modificaciones, en su caso, si se trata de persona física copia de acta de nacimiento.
escaneo de los poderes notariados, en su caso. escaneo de la Identificación oficial con
fotografía del titular o representantes legales de la empresa.
Relación de Accionistas y nombre de sus representantes legales (en físico y digital), así
como la información relativa a los documentos que los acrediten como tales y sus datos
de inscripción en el Registro Público de la Propiedad, en su caso.

6. Documentación que acredite la capacidad técnica (digital PDF).

a) Currículum vitae actualizado de la empresa, señalando los contratos celebrados en
los últimos tres años con la administración pública federal, estatal y municipal, así
como con particulares, indicando el número de contrato, fecha, importe y objeto de
los contratos realizados (el Check list de los contratos celebrados en físico y digital
PDF).
b) Carátula y última hoja firmada de contratos de obras ejecutadas en los últimos tres
años (celebradas con la administración pública).
c) Oficio donde redacte sus especialidades.
d) Copia del registro patronal vigente ante el instituto Mexicano del Seguro Social. En
dicho documento deberá acreditar la especialidad y/o giro de la empresa en el área
de la construcción.
e) Copia del registro ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores, y constancia de no adeudo (digital y físico).
f) Cédula de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes y Clave Única de
Registro de Población (en su caso).
g) Currículum vitae y cédula profesional del personal técnico que integra su plantilla de
personal, cada currículum presentado, deberá estar firmado de forma autógrafa por
el titular.
h) Relación de maquinaria y/o equipo que posee. La propiedad de la maquinaria deberá
acreditarse con copias de las facturas de la maquinaria incluida en dicha relación.

7. Declaración escrita y bajo protesta de decir la verdad, de no encontrarse en los

supuestos del artículo 52 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
.
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8. Oficio en papelería membretada de la empresa donde indique domicilio para oír y recibir
notificaciones firmada por el representante legal de la empresa (anexar copia del
comprobante de domicilio).
En el caso de las personas físicas o morales cuyo domicilio fiscal se encuentre
establecido fuera del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, deberán anexar
Comprobante de tener un domicilio en el territorio del Estado.

9. Oficio en papelería membretada de la empresa donde indique un correo oficial de la

empresa para recibir información relacionada con su registro al Padrón de Contratistas
del H. Ayuntamiento de Orizaba.

10.Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales emitida por el Servicio de

Administración Tributaria del mes en curso, y la constancia de cumplimiento de
obligaciones fiscales por contribuciones estatales emitida por la Dirección General de
Recaudación de la SEFIPLAN; además de la opinión de cumplimiento de obligaciones
fiscales en materia de seguridad social.

11.Para persona moral, escrito bajo protesta de decir verdad de no haber efectuado
aumento o disminución en su capital social y de no haber llevado a cabo modificaciones
en su acta constitutiva o de sus representantes con poder notarial.

12.Dos fotografías tamaño infantil a color de su representante legal y del personal

autorizado para la realización de trámites.

13. 3 fotografías de su fachada en diferentes posiciones visualizando en estas las

edificaciones aledañas, fotografías de sus instalaciones, y su geo referencia por
GOOGLE MAPS.

14.Toda la documentación antes descrita se debe digitalizar a tamaño carta organizada por
carpetas tal como se solicita en el mismo orden y contenerlo en USB (todo el escaneo a
color). Nota. - en el caso que no venga tal y como se pide la información será rechazada.

Toda la documentación deberá presentarse con su original para cotejo, debiendo

entregarse la documentación en carpeta blanca de vinil de tres arillos en “D”, con
ventanas para colocar identificador.
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Todas las cartas y/o oficios solicitados, deberán presentarse en papelería membretada
de la empresa que realiza la solicitud y firmadas de forma autógrafa por el representante
legal.

El trámite podrá realizarse durante el periodo comprendido de enero a diciembre del año
2022, en la Coordinación de Obras Públicas del H. Ayuntamiento Constitucional de
Orizaba, Veracruz, sito en Av. Colón Poniente número 320, altos del Palacio Municipal;
en horario de 9:00 a 14:00 horas.

El registro en el padrón de contratistas se refrendará anualmente, por ejercicio fiscal

vigente, el costo por inscripción será de cincuenta días de salario mínimo general
vigente, más un adicional del 10% (Art. 31 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con Ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y art. 172 del
Código Hacendario número 542 para el Municipio de Orizaba).

Orizaba, Veracruz a 03 de enero de 2022.

Ing. Eugenio Raúl Martínez Macedo

Coordinador de Obras Públicas.
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Contrato de obra pública a

precios unitarios y tiempo
determinado.
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Explosión de insumos del

presupuesto.
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Acta entrega recepción de

obra.
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CASO PRACTICO.
Operaciones del mes de 01 de enero al 31 de octubre del año 2022:

12-01-2022
El acto constitutivo de fecha 12 de enero de 2022 forma la sociedad por acciones
simplificada de capital variable con nombre comercial ¨KARCAR Construcción e
Infraestructura¨ con la participación de los siguientes socios y el importe de su capital
suscrito:
 Karina Reyes Luna con un importe de $1,000,000.00 con un 100% de participación.
12-01-2022
Se exhibe el capital suscrito por la socia Karina Reyes Luna por medio de trasferencia
bancaria del banco Santander por un importe de $1,000,000.00 a la cuenta de banco
Santander a nombre de la empresa KARCAR Construcción e Infraestructura S.A.S. de C.V.
12-01-2022
Se genera un gasto por la constitución de la empresa KARCAR Construcción e
Infraestructura S.A.S. de C.V., por un importe de $5,000.00 pagados con transferencia del
banco Santander.
12-01-2022
Se adquiere un edificio para establecer las oficinas de la empresa por la cantidad total de
$479,000.00 mismos que son pagados de contado por medio de cheque del banco
Santander.
12-01-2022
Se compra una computadora de escritorio a Office Depot por un total de $9,280.00 IVA
incluido pagado de contado con tarjeta de debido del banco Santander.
12-01-2022
Se adquiere un escritorio y 4 sillas de oficina pagadas de contado por medio de tarjeta de
débito del banco Santander por un importe total de $27,077.00 IVA incluido.
12-01-2022
Se retira en efectivo de la cuenta de banco Santander la cantidad de $85,000.00 para ser
dejados como fondos de caja en la empresa.
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01-10-2022
El municipio de Orizaba, Ver., otorga a la empresa un anticipo por el 30% del total del
contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado No. OP-FISMDF-
2022301560011 correspondiente a la cantidad de $852,131.33 IVA incluido.
01-10-2022
El municipio de Orizaba, Ver., paga a la empresa el anticipo por el 30% del total del contrato
de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado No. OP-FISMDF-2022301560011
correspondiente a la cantidad de $852,131.33 IVA incluido., mismo que es cobrado por
medio de transferencia electrónica de fondos a la cuenta Santander de la empresa.
01-10-2022
Se realiza el pago de fianza con un costo de $12,462.99 IVA incluido, por garantía del
anticipo correspondiente al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo
determinado No. OP-FISMDF-2022301560011 pagado con transferencia electrónica de
fondos.
01-10-2022
Se realiza el pago de fianza con un costo de $6,772.89 IVA incluido, por garantía del
cumplimiento correspondiente al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo
determinado No. OP-FISMDF-2022301560011 pagado con transferencia electrónica de
fondos.
05-10-2022
Se compran materiales destinados para la realización de los trabajos derivados del contrato
de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado No. OP-FISMDF-2022301560011,
el total de la compra de materiales es por $562,192.22 sin incluir IVA. Importe que fue
pagado con tarjeta de débito de la empresa.
10-10-2022
Se paga la renta de herramienta y equipo necesario para la realización de los trabajos
derivados del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado No. OP-
FISMDF-2022301560011, el total de las rentas pagadas es por $14,488.08 sin incluir IVA.
Importe que fue pagado transferencia electrónica de fondos.
10-10-2022
Se subcontrata la mano de obra necesaria para la ejecución de los trabajos derivados del
contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado No. OP-FISMDF-
2022301560011, el total pagado por la subcontratación de personal es de $178,997.13 sin
incluir IVA. Importe que fue pagado transferencia electrónica de fondos.
15-10-2022
Se liquida el adeudo del servicio de energía eléctrica por la cantidad de $1,000.00 sin IVA,
adeudo de servicios de telefonía e internet por la cantidad de $3,975.00 sin IVA ambos
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servicios utilizados en las oficinas administrativas de la empresa. Se paga en efectivo la

totalidad de los adeudos.

31-10-2022
Se realiza la estimación 1/1 derivada del contrato de obra pública a precios unitarios y
tiempo determinado No. OP-FISMDF-2022301560011, con la siguiente información:

31-10-2022
El municipio de Orizaba, Ver., paga a la empresa la estimación 1/1 por el total del contrato
de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado No. OP-FISMDF-2022301560011
correspondiente a la cantidad de $1,714,057.28 sin incluir IVA., mismo que es cobrado por
medio de transferencia electrónica de fondos a la cuenta Santander de la empresa.
31-10-2022
Se realiza el pago de fianza con un costo de $7,772.89 IVA incluido, por garantía de la
buena calidad correspondiente al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo
determinado No. OP-FISMDF-2022301560011 pagada en efectivo.
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Pólizas Diario, Ingresos y

Egresos (Sistema Aspel-
COI).
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Balanza de comprobación
(Sistema Aspel- COI).
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Estados financieros
(Sistema Aspel- COI).