UNIVERSIDAD DEL ROSARIO

SEGUNGO PARCIAL DE CONTABILIDAD FINANCIERA

Natalia Melo Arias Administración en logística y
producción - G.1.

1. La Empres a EBG Y CIA S.A.S. responsable del IVA, Gran

contribuyente, valúa por PEPS y realiza las siguientes
transacciones, producto gravado al 19%, inicia el mes con 30
unidades por $900.400
A. Compra 200 unidades del producto DELTA a $ 10.000 cada una,
más IVA del 5% a persona jurídica, Gran contribuyente
responsable del IVA pago 40% con cheque y saldo a 30 días.

TIPO CUENTA DEBITOS CREDITOS

1 Inventario 2.000.000
2 IVA 100.000
1 Cuenta corriente 820.000
2 Cuenta por pagar 1.230.000
2 Rete Renta 50.000
TOTAL 2.100.000 2.100.000
B. Compra 250 Unidades del producto DELTA a $ 20.000 (vr
diferente a la compra anterior) cada una, a una persona Natural
responsable del IVA, pago a 20 días.

TIPO CUENTA DEBITOS CREDITOS

1 Inventario 5.000.000
2 Cuenta por pagar $ 4.282.300
2 IVA 250.000
2 Rete IVA 787.500
2 Rete Renta 125.000
2 Rete ICA 55.200
TOTAL 5.250.000 5.250.000
C. Vende 320 Unidades a $ 40.000 cada una, a persona jurídica,
gran contribuyente, pago a 50% de contado, saldo a 30 dias.

TIPO CUENTA DEBITOS CREDITOS

1 Inventario 6.100.400
2 IVA 2.694.000
1 Caja 7.608.588
1 Cuenta por cobrar 7.608.588
4 Ventas 15.600.000
6 Costo de ventas 6.100.400
1 Anticipo Renta 390.000
1 Anticipo ICA 172.224
 1 Anticipo IVA 2.784.600
TOTAL 24.664.400 24.664.400
D. Recibe factura de arriendo del mes por $ 12.000.000 IVA
incluido del 19%,

TIPO CUENTA DEBITOS CREDITOS

1 Cuenta por pagar 11.464.080
5 Arriendo 10.084.034
2 IVA 1.915.966
2 Rete Renta 420.000
2 Rete ICA 115.920
TOTAL 12.000.000 12.000.000

2. Al señor ARMANDO PAREDES, le indicaron que se convierte en

Agente Retenedor a partir del próximo año. Por favor indíquele
como funciona este mecanismo y que obligaciones adquiere.
-Los agentes retenedores recaudan en nombre del estado; y están
obligados a descontar las retenciones que le correspondan de
acuerdo a los porcentajes ordenados por la ley; declarar y pagar
las retenciones descontadas, en las fechas establecidas y expedir
certificado al sujeto de retención, indicando el concepto, la tarifa,
la base y el monto retenido en cada periodo.

3. La empresa El primíparo SAS (persona jurídica, normal) vende

Papelería a la Empresa El gran Mayorista S;A. (Gran contribuyente)
por Valor de $100.000 más IVA del 19%. Contabilice esta
transacción, para la empresa El primíparo SAS y para El Gran
Mayorista S.A.

EL GRAN MAYORISTA (compra)

TIPO CUENTA DEBITO CREDITOS

S
2 CXPagar 97.546
5 Papelería 100.000
2 IVA 19.000
2 Rete Renta 2.500
2 Rete ICA 1.104
2 Rete IVA 17.850
119.000 119.000
EL PRIMIPARO SAS (vende)

TIPO CUENTA DEBITO CREDITOS

 S
1 CXCobrar 97.546
1 Inventario 100.000
2 IVA 19.000
1 Anticipo 2.500
Renta
1 Anticipo 1.104
ICA
1 Anticipo 17.850
IVA
4 Ventas 100.000
6 Costo de 100.000
ventas
219.000 219.000

4. ¿Qué obligaciones adquiere una persona natural o Jurídica, Cuando

contrata un empleado, a término fijo? Indique que deducciones
puede hacer en la nómina del trabajador.
-Obligaciones:
 Indemnización:
 Por justa causa: se paga lo que queda de contrato.
 Sin justa causa: no se indemniza.
Pagar una remuneración: salario (directo). Dividida en:

 Sueldo básico: base sobre la cual se liquidan los demás elementos, no

menor al mínimo legal ($877.803).
 Horas extras: con sus indicadas recompensas (factores).
 Recargos:
 Nocturnos, festivos o dominicales, comisiones, viáticos
permanentes y auxilio de transporte.
 Prestaciones sociales:
 Cesantías, intereses de cesantías, prima de servicios, dotación,
vacaciones.
-Deducciones:
 Sin autorización del empleado:
 Aporte salud: 4%
 Aporte pensión: 4%
 FSP, si salario es mayor a 4 SMMLV: 1%.
 Retención en la fuente.
 Embargos judiciales.
 Con autorización del empleado:
  Préstamos.
 Aportes a fondos de empleados o cooperativas.
 Cuotas sindicales.
 Créditos de libranza.
 Seguros.
 Medicina prepagada.
 Fondos de pensiones voluntarias.

5. Se compran 30 unidades a $100.000 cada una, posteriormente se

adquieren 50 unidades a $96.200 Cada una y màs adelante 900
unidades a $100.900 cada una. Se venden 200 unidades a
$180.000 cada una. Determine el costo de venta, valuando por
promedio ponderado y la Utilidad bruta.

6. Describa el mecanismo de IVA, para una persona Responsable de

este impuesto, indique el manejo contable y las obligaciones que
genera esta responsabilidad.
 IVA: Impuesto al Valor Agregado (19 %).
 Impuesto nacional (DIAN).
 Responsables:
 Venden bienes/servicios gravados.
 No responsable:
 Comerciante:
 PN.
 Ingresos < 3300 UVT.
 1 establecimiento.
 Consignaciones < 3300 UVT.
 No usuario aduanero.
 No franquicia.
 Servicios contratos < 3300 UVT.

7. Un empleado tiene un sueldo básico de $47.000 (por factor

asignado); inicia labores el 1 del mes, además durante el mes
trabaja horas diurnas adicionales (las asignadas en cuadro
adjunto), Elabore la nómina, contabilícela y calcule los gastos de
prestaciones sociales y vacaciones a cargo de la empresa.

Sueldo básico = 1.739.000

 Tipo Cuenta Débito Crédito
$
5 Sueldo  
1.739.000
$
5 H.E. y recargos  
172.089
5 Comisiones  
$
5 Auxilio de transporte  
102.854
$
2 Aporte salud  
76.444
$
2 Aporte pensión  
76.444
2 F.S.P.  
$
2 Fondo de empleados  
86.950
$
2 Salarios por pagar  
1.774.105
$ $
Totales 2.013.942,54 2.013.942,54

Tipo Cuenta Debito Credito

$
Gasto Cesantías  
147.783
Cesantías por $
Pasivo  
pagar 147.783
$
Gasto Int. Cesantías  
17.741
Int. Cesantías por $
Pasivo  
pagar 17.741
$
Gasto Prima servicios  
147.783
$
Pasivo Prima por pagar  
147.783
$
Gasto Vacaciones  
69.691
Vacaciones por $
Pasivo  
pagar 69.691
$ $
Totales
382.998 382.998
 Punto 1 y punto 7 (1.0 cada uno) del punto 2 al 6 (0,6 cada uno)

FACTO
R CANTIDA CANTIDA
SALARI D D
    O   H.E.D.O H.E.D.F
CABALLERO SUAREZ, JOSEPH 10004596
STEVEN 24 20   8 11
ORDOÑEZ BRAVO, KARLA 11932186
DANIELA 41 22   10 3
10001490
TORRES MENDOZA, ISABELLA
76 35   21 7
CORREDOR SANDOVAL, JOHNNY 10067951
ALEJANDRO 91 46   10 3
10049997
FLOREZ ROJAS, SARA FERNANDA
10 24   12 7
10006975
GARCIA DUARTE, JUAN NICOLAS
04 45   11 7
10001460
GONZALEZ DÍAZ, MANUELA
43 21   9 4
10050907
JIMENEZ RUA, SOFIA
70 47   9 2
10038960
MARIN MACIAS, NATALI
29 30   18 6
MELO ARIAS, NATALIA 10057164
VALENTINA 07 37   19 3
10009515
OTERO ROA, JULIANA
03 38   18 2
PIAMBA PALECHOR, NEYER 10617925
YAMID 88 31   19 7
PUERTO LEÓN, RAFAEL 11930925
EDUARDO 97 44   12 9
10007958
RESTREPO BENALCAZAR, TOMÁS
60 27   15 5
RODRIGUEZ MARTINEZ, EILEEN 10100243
DAYANA 84 19   7 12
10006975
ROMERO ENCISO, JESÚS DAVID
08 23   11 8
10007341
SERRATO GUTIERREZ, CATALINA
70 29   17 8
10010932
VALENCIA HERRERA, MARIA JOSE
74 32   20 3