Relación jurídico-tributaria

Edgar Sebastián Gonzalez Tiburcio

Relación jurídico-tributaria

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-

autodesarrollo, tu competencia técnica: Manejo de legislación fiscal, y tu competencia
laboral: Enfoque en resultados.

1. Instrucciones: lee con atención los siguientes casos y realiza lo que se te solicita.

Caso 1

La compañía Alupak, S.A. de C.V., fue notificada por el SAT con oficio No.
5784875/SAT-20XY en el cual se le da a conocer el importe de la multa por la cantidad
de $9,430.00 MXN a la que se hace acreedora por omitir la presentación de la
declaración informativa de operaciones con terceros en tiempo y forma; dicha multa le
fue notificada el 13 de julio del ejercicio 20X1 y se liquidó en la institución financiera el
17 de septiembre del mismo ejercicio.

a. Identifica a los sujetos de la relación tributaria y la situación jurídica de hecho.

Sujeto pasivo Alupak S.A. de C.V

Sujeto activo Sat
Incumplimiento de obligaciones , presentación de declaración

b. Menciona:
 El importe del pago si se realiza en los 45 días siguientes.
 El importe del pago, si se realiza el 17 de septiembre de 20X1.

Multa: 9430
INPC Junio 22 – 122.044
INPC Agosto 22 – 123.803
Factor de actualización: 1.014

Actualización 9562.02
Recargos 1.47 (2 meses) : 2.94 = 281.12 Total 9843.14
Si se paga prontamente: 4921.57

Caso 2

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 La Cía. Aztlán S.A. de C.V., contrata tus servicios como contador para que realices el
trámite correspondiente ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) con el
objeto de aplicar la figura de la compensación contemplada en el Artículo 23 del Código
Fiscal de la Federación (CFF). Para ello te presenta la siguiente información:

ISR a cargo de $25,580.00 MXN Fecha de pago: 17-marzo-20X2

febrero 20X2:

ISR a favor de $17,594.00 MXN Fecha en que se declaró: 17-agosto-20X1

julio 20X1:

a. Realiza el trámite correspondiente ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT)

para la compañía.

ISR a pagar 25580

Saldo a favor ISR 17594

Impuesto a cargo: 7626

Caso 3

Productos Médicos Especializados, S.A. de C.V., contrata tus servicios como contador
para que realices el cálculo y presentes el pago definitivo de IVA de enero 20X2,
aplicando la figura del acreditamiento con el saldo a favor de septiembre de 20X1. Para
lo cual te presenta los siguientes datos:

IVA a favor de $13,921.00 MXN Fecha en que se declara: 17-octubre-20X1

septiembre 20X1:

IVA a cargo de $15,334.00 MXN Fecha en que se declaró: 18-marzo-20X2

enero 20X2:

a. Realiza el cálculo y presenta el pago definitivo de IVA de enero de 20X2, aplicando la

figura del acreditamiento con el saldo a favor de septiembre de 20X1.

Iva a pagar 15334 Total a pagar : 1413

Saldo a favor 13921

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 Caso 5

Promociones Alfa, S.A. de C.V. es una empresa constituida bajo leyes mexicanas en la
cual participa como socio de un 20%, el señor Pedro Martínez García, de nacionalidad
mexicana, quien vive con su esposa en los Estados Unidos de América y posee una
casa en Mérida que usa durante el verano y en las vacaciones de diciembre de cada
año.

a. Describe, con base en la legislación vigente, en qué país se considera residente para
efectos fiscales el señor Pedro Martínez García.

Considerando que no explica si tiene una actividad laboral en estados unidos y la mayor
cantidad de tiempo se encuentra allá se considera que esa es su residencia ya que solo
tiene 20% de participación en una empresa mexicana y solo acude de vacaciones

Caso 6

La señora Xung Chieu, de nacionalidad china, se encuentra domiciliada en México

desde el 2019, firmó un contrato laboral para dirigir las labores de mercadotecnia digital
y redes sociales con la empresa Cerámica del Norte, S.A.; su salario es cubierto
preponderantemente por la subsidiaria mexicana, y ella solo viaja a China por
vacaciones y otros eventos, con una estancia total de menos de 80 días al año.

a. Indica, con base en la legislación vigente de qué país se considera residente, para
efectos fiscales, la señora Xung Chieu.

Aunque la señora es de nacionalidad china se centro de intereses vitales se encuntra en

mexico ya que es su principal fuente de recursos

Caso 7

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 Famous Drinks, Inc., tiene sus oficinas en Tijuana, Nogales y Ciudad Juárez, sus socios
son originarios de las ciudades de San Diego, California y de Miami, Florida; sin
embargo, viajan cada tres meses a la ciudad de Cancún, QR. a celebrar sus asambleas
ordinarias de accionistas.

a. Indica, con base en la legislación vigente de qué país se considera residente para
efectos fiscales Famous Drinks, Inc.

La empresa seria mexicana ya que su cede de administración efectiva es el país

mexicano

Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere
pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, los que aquí
se enlistan y que responden a los objetivos planteados.

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