TRIBUTARIO II

ACTIVIDAD SUMATIVA N° 3
CASO PRÁCTICO

A continuación, se presenta el siguiente caso práctico, para su análisis y aplicación, de los

aspectos básicos a considerar para realizar correctamente una Declaración de Impuesto Sobre la
Renta a Personas Naturales.
Resuelva según las instrucciones dadas, demuestre en una hoja de texto los cálculos necesarios
y las observaciones que considere pertinentes relacionadas con el caso planteado y las bases
legales aplicables.

EJERCICIO:

El Sr. Mateo Borrero, Rif V 09.203.650-2, de profesión Médico Especialista en Cardiología, con
domicilio fiscal 7° AV, Edif. El Roque, Piso 1, Oficina 1 - 5, San Cristóbal – Estado Táchira, está por
presentar su declaración definitiva de Impuesto Sobre la Renta, para el ejercicio comprendido desde
01/01/2021 hasta el 31/12/2021; para la cual presenta la siguiente información:
Ingresos y Egresos:

Concepto: Monto:

Ingresos por honorarios profesionales 1.250.185.000,oo Bs.

Ingresos por sueldos y salarios del Hospital Central 967.591.000,oo Bs.

Ingresos por alquiler de una casa ubicada en San Cristóbal. 850.200.000,oo Bs.

Gastos de papelería para su oficina. 620.360.000,oo Bs.

Gastos de cirugía estética de nariz. 1.320.450.000,oo Bs.

Gastos por pago de educación de su descendiente de 25 años. 1.098.350.000,oo Bs.

Gastos por cirugía operatoria de apendicitis reembolsada por su póliza
de HCM el 15/08/2021. 1.425.350.000,oo Bs.

Gastos por concepto de impresiones de documentos, no facturados. 44.825.000,oo Bs.

Impuesto Sobre la Renta retenido por concepto de Sueldos y Salarios 56.300.000,oo Bs.
Honorarios profesionales pendientes por cobrar al 31/12/2021 115.000.000,oo Bs

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Cargas Familiares:

Conyugue desempleada, ama de casa.

Descendientes: hijo de 25 años residenciado en San Cristóbal estudiante de la UCAT, hijo de 19
años residenciado en EEUU cursando estudios en idiomas y niña de 12 años residenciada en San
Cristóbal.
Madre de 75 años, jubilada del Ministerio de Educación.

De la información planteada determine:

 El monto y concepto de los ingresos gravables para el ejercicio en referencia.
 El monto y concepto de los gastos a incluir en la declaración definitiva de impuesto sobre
la renta.
 El monto y concepto de los desgravámenes aplicables.
 Cuántas y cuales cargas familiares puede incluir en su declaración definitiva.
 Cuántas Unidades Tributarias puede aplicar como rebajas.
 Indique cual es la tarifa aplicable y su base legal.
 Determine el Impuesto Sobre la Renta a pagar e indique las formas de pago permitidas.
 Indique el plazo legal, número de formulario a utilizar para presentar la mencionada
Declaración.
 Cada respuesta debe llevar justificación y mención de la base legal correspondiente.

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