FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

TALLER PRACTICO: DECLARACION DE RENTA

A partir de la siguiente información realice la declaración de renta del señor Juan Pablo
Castañeda Rivera.

El señor Juan Pablo Castañeda Rivera laboró durante el año 2021 en la empresa SMITH S.A.,
donde lleva 6 años como jefe de recursos humanos. La seccional en la que va a presentar la
declaración de renta es Bogotá; adicionalmente, tiene un contrato por prestación de servicios,
mediante el cual realiza asesorías en materia financiera y este es el cuarto año que declara.

A continuación, se detalla cada uno de los factores que se deben tener en cuenta a la hora de
hacer la declaración:

Impuesto pagado año 2020 $6.000.000

Patrimonio bruto año 2020 $300.000.000
Patrimonio líquido año 2020 $65.000.000
Tiene un préstamo de libre inversión $60.000.000
Intereses del préstamo pagados en el 2021 $5.768.900
Tarjeta de crédito $8.760.000
Está pagando crédito hipotecario $850.000.000
Tiene una camioneta $85.000.000
Efectivo en bancos a dic. 2021 $45.000.000
Ingresos 2021 SMITH S.A. $72.000.000
Cesantías consolidadas 2021 $6.200.000
Ingresos honorarios $28.000.000
Aportes obligatorios a pensión SMITH S.A. $2.880.000
Aportes al fondo de solidaridad pensional SMITH S.A. $720.000
Aportes obligatorios a salud SMITH S.A $2.880.000

Su cónyuge se encuentra desempleada, vive con sus padres de la tercera edad, quienes reciben
pensión de jubilación, tiene un hijo de 25 años quien está estudiando en la universidad y por el
cual paga $5.000.000 semestrales.

Del préstamo de libre inversión debe $42.890.000.

Realizó un retiro parcial de $2.000.000 de las cesantías de su primer empleo.

El crédito hipotecario corresponde a su casa de habitación, la cual adquiere durante el año 2021
y únicamente ha abonado al capital la suma de $8.000.000. La casa tiene un avalúo catastral de
$800.000.000.

Posee unas acciones en una compañía de financiamiento, por valor de $165.000.000.

Como al señor le gusta coleccionar cuadros de artistas reconocidos, tiene dos cuadros avaluados
en $35.000.000 en el año 2020. (Recuerden hacer el reajuste para el año 2021).

Intereses por crédito hipotecario 2021 $24.500.000

Retención en la fuente SMITH S.A $595.550
Retención en la fuente contrato $356.000
Tiene unos rendimientos financieros por las acciones, de $20.000.000
de los cuales $5.000.000 son gravados
Anticipo de impuesto año 2021 $3.450.000
Salud prepagada de cada mes $680.000
FORMATO PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE RENTA 2021 DE PERSONA NATURAL

ACTIVIDAD # 3

DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

PRESENTADO POR:

Claudia Lorena Gomez Carvajal ID: 704660

Diana Caterine Romero Urueña ID: 714544

Dahian Mateo Sarmiento Carrillo ID: 711505

PRESENTADO A:

CESAR AUGUSTO SAAVEDRA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

LEGISLACION TRIBUTARIA

MARZO 2022
 INTRODUCCIÓN

Por medio del presente documento vamos a ver los aspectos generales que se deben tener en
cuenta como persona natural para el cumplimiento de la obligación de declaración de renta del
año gravable 2020, donde vamos a evidenciar la manera en la cual se consignan los ingresos, los
egresos y las inversiones. Estas serán presentadas a la dirección de impuestos (DIAN) con el fin de
calcular si el contribuyente deberá pagar impuestos y a cuánto ascenderán sus obligaciones.
 OBJETIVO GENERAL

Conocer los aspectos generales para realizar una declaración de renta acorde a lo que
reglamentan las leyes

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

● Identificar los elementos del impuesto sobre la renta y materializarlos en la preparación de

la declaración de renta.
● Determinar correctamente los dividendos gravados y no gravados en cabeza de la
sociedad para la correcta aplicación de la retención en la fuente en distribución de
dividendos.
● Conciliar las diferencias entre la normatividad contable y la fiscal atendiendo la Ley 1819
de 2016.
 MARCO LEGAL DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS PERSONA NATURAL

Constitución Nacional, Artículo 16; “

Leyes: Estatuto tributario – Reformas tributarias

Decretos: Decreto Único Reglamentario en materia tributaria – 1625 del 2016

Que los decretos que establecen los plazos para declarar y pagar los tributos en cada año y los
demás decretos reglamentarios expedidos para el cumplimiento de obligaciones tributarias en
cada vigencia, no se incorporan en el presente decreto, en razón al cumplimiento del plazo, pero
son normas vigentes para el ejercicio de las facultades de control de la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y para el cumplimiento de las
obligaciones tributarias, sustanciales y formales, por los contribuyentes y responsables de los
impuestos, cuando hubiere lugar a ello, en virtud de la aplicación de la ley en el tiempo.

Resoluciones: Calendario tributario – Adopción formulario para declarar -

Por el Decreto 19 de 2012, por la Ley 1450 de 2011, por el Decreto 4838 de 2010, por la Ley 1430
de 2010, por la Ley 1393 de 2010, por el Decreto 127 de 2010, por la Ley 1379 de 2010, por la Ley
1370 de 2009, por la Ley 1111 de 2006, por la Ley 1004 de 2005, por la Ley 863 de 2003, por la Ley
788 de 2002, por la Ley 633 de 2000, por la Ley 488 de 1998, por la Ley 383 de 1997, por el
Decreto 150 de 1997, por la Ley 223 de 1995, por la Ley 174 de 1994, por la Ley 6 de 1992, por el
Decreto 1655 de 1991, y por la Ley 49 de 1990
 1. FICHA TÉCNICA DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS PERSONA NATURAL

CASO: DECLARACIÓN DE RENTA, SEÑOR JUAN PABLO CASTAÑEDA RIVERA

NOMBRE DEL TRIBUTO Impuesto de renta y complementario de personas naturales

Constitución Nacional, Artículo 16; “

Leyes: Estatuto tributario – Reformas tributarias

Por el Decreto 19 de 2012, por la Ley 1450 de 2011, por el Decreto

4838 de 2010, por la Ley 1430 de 2010, por la Ley 1393 de 2010, por
el Decreto 127 de 2010, por la Ley 1379 de 2010, por la Ley 1370 de
2009, por la Ley 1111 de 2006, por la Ley 1004 de 2005, por la Ley
863 de 2003, por la Ley 788 de 2002, por la Ley 633 de 2000, por la
Ley 488 de 1998, por la Ley 383 de 1997, por el Decreto 150 de 1997,
por la Ley 223 de 1995, por la Ley 174 de 1994, por la Ley 6 de 1992,
por el Decreto 1655 de 1991, y por la Ley 49 de 1990

Decretos: Decreto Único Reglamentario en materia tributaria – 1625

del 201Que los decretos que establecen los plazos para declarar y
pagar los tributos en cada año y los demás decretos reglamentarios
expedidos para el cumplimiento de obligaciones tributarias en cada
vigencia, no se incorporan en el presente decreto, en razón al
cumplimiento del plazo, pero son normas vigentes para el ejercicio
de las facultades de control de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y para el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, sustanciales y formales,
por los contribuyentes y responsables de los impuestos, cuando
hubiere lugar a ello, en virtud de la aplicación de la ley en el
tiempo.6

Resoluciones: Calendario tributario – Adopción formulario para

declarar
MARCO LEGAL

SUJETO ACTIVO Y
DIRECCION SECCIONAL DIAN – BOGOTÁ COLOMBIA
SUJETO PASIVO Y NIT Juan Pablo Castañeda Rivera Nit. 1.193.522.861-1
 Es el presupuesto establecido en la ley cuya realización origina el
HECHO GENERADOR nacimiento de la obligación tributaria., es decir $52.000.000
Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre
el cual se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la
BASE GRAVABLE obligación tributaria.
La tarifa como uno de los elementos de la obligación tributaria
sustancial se presenta como la magnitud establecida en la Ley, que,
aplicada a la base gravable, sirve para determinar la cuantía del
TARIFA tributo y permite la cuantificación de la deuda tributaria.

FORMULARIO 210
PERIODO FISCAL A
DECLARAR Y FECHA DE
VENCIMIENTO 2021
El dinero que se recauda debe ser destinado al gasto público del país
y garantizar los derechos de los ciudadanos, así como la realización
DESTINO DEL IMPUESTO de obras que permitan a los ciudadanos acceder a bienes y servicios.

2. DESARROLLO PASO A PASO DEL DILIGENCIAMIENTO DEL FORMULARIO 210, CASO

SEÑOR JUAN PABLO CASTAÑEDA RIVERA.

CASILLA 29: PATRIMONIO BRUTO: Incluye los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos en
el país o en el exterior por el contribuyente al final del periodo fiscal. Ej, Bienes, moneda
extranjera, saldo de cuentas corrientes y ahorros, inversiones en moneda nacional, etc. De
acuerdo al artículo 269,288,291 del E.T

RELACION DE ACTIVOS:

NOMBRE DEL ACTIVO VALOR A DECLARAR

Camioneta 85.000.000
Efectivo en Banco 45.000.000

Acciones 165.000.000
Cuadros 35.000.000
Cuentas por Cobrar 4.401.550
Casa 800.000.000
Cesantías 6.200.000
TOTAL $ 1.140.601.550
CASILLA 30: DEUDAS: Corresponde al valor total de los saldos pendientes de pago al 31 de
diciembre del periodo fiscal. Ej: Obligaciones financieras, cuentas por pagar, otros pasivos,
impuestos, gravámenes y tasas por pagar. De acuerdo al articulo 767, 770 del E.T

RELACION DE PASIVOS:

NOMBRE DEL PASIVO VALOR A DECLARAR

Crédito Libre Inversión 42.890.000
Tarjeta de Crédito 8.760.000
Crédito Hipotecario 842.000.000
TOTAL $ 893.650.000

CASILLA 31: PATRIMONIO LIQUIDO: Total patrimonio bruto casilla 29 – casilla 30 Deudas

CALCULO PATRIMONIO LIQUIDO:

CASILLA 29 $ 1.140.601.550
CASILLA30 $ 893.650.000
TOTAL $ 246.951.550

CASILLA 32: CEDULA GENERAL- SECCION RENTAS DE TRABAJO: INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE
TRABAJO: Valor en dinero y en especie correspondiente a salarios, prima legal, prima extralegal,
cesantías, subsidio familiar, auxilio de maternidad, vacaciones, etc. De acuerdo al numeral 10
articulo 206 del E.T

RELACION DE INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE TRABAJO:

NOMBRE DEL INGRESO RT

CASILLA 32 VALOR A DECLARAR
Salarios $ 72.000.000
Honorarios $ 28.000.000
Cesantías Consolidadas $ 6.200.000
Retiro de Cesantías $ 2.000.000
$
TOTAL $ 108.200.000

CASILLA 43: CEDULA GENERAL- SECCION RENTAS POR HONORARIOS Y SERV PRESTADO: INGRESOS
BRUTOS : Honorarios y compensaciones de servicios personales obtenidos por las personas que
informen que no han contratado o vinculado más de 2 trabajador. De acuerdo al numeral 10
articulo 206 del E.T
RELACION DE INGRESOS BRUTOS POR RENTAS HONORARIOS R PRESTACION DE SERVICIOS

NOMBRE DEL INGRESO RH

CASILLA 43 VALOR A DECLARAR
N/A $
N/A $

CASILLA 58: CEDULA GENERAL- SECCION RENTAS DE CAPITAL: INGRESOS BRUTOS : Sumatoria del
valor total de Intereses y rendimientos financieros, arrendamientos, regalías, ingresos del exterior.
De acuerdo al articulo 288 del E.T

RELACION DE INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE CAPITAL

NOMBRE DEL INGRESO RC

CASILLA 58 VALOR A DECLARAR
N/A $
N/A $

CASILLA 74: CEDULA GENERAL- SECCION RENTAS NO LABORALES: INGRESOS BRUTOS :

Corresponde a la totalidad de los ingresos no laborales. De acuerdo al numeral 9 articulo 290 del
E.T

RELACION DE INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE CAPITAL

NOMBRE DEL INGRESO RNL

CASILLA 74 VALOR A DECLARAR
N/A $
N/A $

CASILLA 33-CASILLA 44- CASILLA 59 – CASILLA 76 : INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA DE

LAS RENTAS DE TRABAJO: Según el E.T. No son constitutivos de renta:

Articulo 55; Aportes obligatorios al sistema general de pensiones y al RAIS.

Articulo 56; Aportes al sistema general de salud.

Artículo 387-1; pagos por concepto de alimentación.

 Articulo 46 ; apoyos económicos no condonables o reembolsables.

Articulo 45; Las indemnizaciones por seguro de daño.

RELACIÓN DE RUBROS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA DE LAS RENTAS DE TRABAJO

NOMBRE DEL INR CASILLA VALOR A NOMBRE DEL INR

33 DECLARAR CASILLA 44 VALOR A DECLARAR

Aporte pensión $ 2.880.000 $

Solidaridad Pensional $ 720.000 $

Aportes Salud $ 2.880.000 $

$ $
TOTAL $ 6.480.000 TOTAL $

NOMBRE DEL INR CASILLA VALOR A NOMBRE DEL INR

59 DECLARAR CASILLA 76 VALOR A DECLARAR

$ $

$ $

$ $

$ $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 34 – 46 -61-78 RENTA LIQUIDA: Es la operación de restar de la casilla 32, la casilla 33-
restar de la casilla 44, la casilla 45- restar de la casilla 63, la casilla 64- restar de la casilla 74, las
casillas 75-76-77

CALCULO DE LA RENTA LIQUIDA:

CASILLA 32 $ 108.200.000 CASILLA 44 $

CASILLA 33 $ 6.480.000 CASILLA 45 $
TOTAL $ 101.720.000 TOTAL $

CASILLA 63 $
CASILLA 64 $
TOTAL $

CALCULO DE LA RENTA LIQUIDA:

 CASILLA 74 $
CASILLA 75 $
CASILLA 76 $
CASILLA 76 $
TOTAL $

CASILLA 35-47-63-80: RENTAS EXENTAS DE LAS RENTAS DE TRABAJO: RELACIÓN DE RENTAS

EXENTAS DE LA CEDULA GENERAL: Si el valor de la casilla 34 es mayor a cero se debe registrar el
valor de los depósitos efectuados a las cuentas de ahorros para el fomento de construcción,
aportes voluntario contractuales y no deben exceder el 30% de la casilla 32, ni ser mayor a los
3.800 UVT.

NOMBRE DE LA RENTA NOMBRE DE LA RENTA

EXENTA DE LAS RT CASILLA VALOR A EXENTA DE LAS RT CASILLA
35 DECLARAR 47 VALOR A DECLARAR
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

NOMBRE DE LA RENTA NOMBRE DE LA RENTA

EXENTA DE LAS RT CASILLA VALOR A EXENTA DE LAS RT CASILLA
63 DECLARAR 80 VALOR A DECLARAR
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 36- 48-64-81: OTRAS RENTAS EXENTAS DE LAS RENTAS DE TRABAJO: Si el valor de la
casilla 34 es mayor que 0, se debe registrar las rentas exentas imputables a las rentas de trabajo
diferentes a las registradas en la casilla 35

TABLA DE OPERACIÓN:
 NOMBRE DE OTRA RENTA NOMBRE DEOTRA RENTA
EXENTA DE LAS RT CASILLA VALOR A EXENTA DE LAS RT CASILLA
36 DECLARAR 48 VALOR A DECLARAR
Cesantías Consolidadas $ 6.200.000 $
Deducción Renta Liquida
25% $ 25.430.000 $
Intereses Crédito
Hipotecario $ 24.500.000 $
Salud Prepagada $ 6.971.136 $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ 63.101.136 TOTAL $

NOMBRE DE OTRA RENTA NOMBRE DE OTRA RENTA

EXENTA DE LAS RT CASILLA VALOR A EXENTA DE LAS RT CASILLA
64 DECLARAR 81 VALOR A DECLARAR
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 37: TOTAL RENTAS EXENTAS

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 35 $0 CASILLA 47 $
CASILLA 36 $ 63.101.136 CASILLA 48 $
TOTAL $ 63.101.136 TOTAL $

CASILLA 63 $ CASILLA 80 $
CASILLA 64 $ CASILLA 81 $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 38- 50-66-83: DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS DE TRABAJO: RELACION DE

DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS DE TRABAJO-INT VIVIENDA : Si el valor de la casilla 34
es mayor a cero se debe registrar el valor de los intereses y/o corrección monetaria pagados sobre
préstamos para adquisición de vivienda de acuerdo a lo establecido en el estatuto tributario
Art.119

NOMBRE DE LA RENTAS NOMBRE DE LA

EXENTAS INT VIVIENDA RENTAS EXENTAS
38 VALOR A DECLARAR INT VIVIENDA 50 VALOR A DECLARAR
Intereses por Crédito
Hipotecario $ 24.500.000 $
$ $
TOTAL $ 24.500.000 TOTAL $

NOMBRE DE LA RENTAS NOMBRE DE LA

EXENTAS INT VIVIENDA RENTAS EXENTAS
66 VALOR A DECLARAR INT VIVIENDA 83 VALOR A DECLARAR
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 39- 51-67-84: OTRAS DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS DE TRABAJO: Si el valor
de la casilla 34 es mayor que cero, se debe registrar en la casilla las deducciones imputables a las
rentas de trabajo al 40% o a las 5040 UVT, numeral 3 articulo 336 del E.T

RELACION DE OTRAS DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS DE TRABAJO.

NOMBRE DE LA
NOMBRE DE LA RENTAS VALOR A RENTAS EXENTAS VALOR A
EXENTAS RT.39 DECLARAR RT 51 DECLARAR
Deducción conyugue $ 9.440.000 $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $

TOTAL $ 9.440.000 TOTAL $

NOMBRE DE LA
NOMBRE DE LA RENTAS VALOR A RENTAS EXENTAS VALOR A
EXENTAS RT.67 DECLARAR RT 84 DECLARAR
 $ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 40 -53- 69 - 86: TOTAL DEDUCCIONES IMPUTABLES

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 38 $24.500.000 CASILLA 50 $

CASILLA 39 $9.440.000 CASILLA 51 $
TOTAL 40 $15.060.000 TOTAL $

CASILLA 66 $ CASILLA 83 $
CASILLA 67 $ CASILLA 84 $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 41 -52- 68 - 85: TOTAL DEDUCCIONES IMPUTABLES

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 41 $78.161.136 CASILLA 52 $

TOTAL $78.161.136 TOTAL $

CASILLA 68 $ CASILLA 85 $
TOTAL $ TOTAL $

CASILLA 42 -57- 73 - 90: RENTA LIQUIDA ORDINARIA

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 34 $101.720.000 CASILLA 54 $

CASILLA 41 $78.161.136 CASILLA 56 $
TOTAL
CASILLA 42 $23.558.864 TOTAL CASILLA 57 $

CASILLA 70 $ CASILLA 87 $
 CASILLA 72 $ CASILLA 89 $
TOTAL
CASILLA 73 $ TOTAL CASILLA 90 $

CASILLA 91: RENTA LIQUIDA CEDULA GENERAL

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 41 $78.161.136 CASILLA 73 $

CASILLA 42 $23.558.864 CASILLA 86 $
CASILLA 53 $ CASILLA 90 $
CASILLA 57 $
CASILLA 69 $ TOTAL CASILLA 91 $101.720.000

CASILLA 92: RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES IMPUTABLES LIMITADAS

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 41 $78.161.136 CASILLA 86 $

CASILLA 53 $
CASILLA 69 $ TOTAL CASILLA 92 $78.161.136

CASILLA 93: RENTA LÍQUIDA ORDINARIA CEDULA GENERAL

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 91 $101.720.000
CASILLA 92 $78.161.136
TOTAL
CASILLA 93 $23.558.864

CASILLA 97: RENTA LIQUIDA GRAVABLE CEDULA GENERAL

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 93 $23.558.864 CASILLA 94 $

CASILLA 96 $ Casilla 95 $
TOTAL CASILLA 97 $23.558.864

CASILLA 104: SECCION CEDULA DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 2016 Y ANTERIORES Y OTROS:

Son ingresos obtenidos por dividendos, por participaciones, en general beneficios recibidos que el
responsable obtenga a través de rendimientos económicos de sus acciones. Articulo 343 E.T.
Numeral 3 articulo 49 E.T.

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 104 $ 20.000.000

CASILLA 105: INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA: Pertenece a la discriminación según la

norma, dada la distribución de utilidades dispuesto en el artículo 49 numerales 2 y 3, y el literal b
del E.T.

TABLA DE OPERACIÓN:

$
CASILLA 105 15.000.000

CASILLA 106: RENTA LIQUIDA ORDINARIA AÑO 2016 Y ANTERIORES: Es la operación de restar de la
casilla 104 la casilla 105

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 104 (107) $ 20.000.000

CASILLA 105 (110) $ 15.000.000
TOTAL CASILLA (120) $ 5.000.000

SECCION LIQUIDACION PRIVADA

CASILLA 122: TOTAL IMPUESTO SOBRE LAS RENTAS LÍQUIDAS GRAVABLES

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 117 $
CASILLA 118 $
CASILLA 119 $
CASILLA 120 $
CASILLA 121 $
TOTAL CASILLA 122 $

CASILLA 131: ANTICIPO RENTA LIQUIDADO AÑO GRAVABLE ANTERIOR: Se traslada del año anterior
el anticipo de impuesto.

TABLA DE OPERACIÓN:

TOTAL $ 3.450.000
CASILLA 133: RETENCIONES AÑO GRAVABLE A DECLARAR: Son retenciones pagadas como anticipo
del impuesto de renta.

TABLA DE OPERACIÓN:

RETENCIONES EN LA FUENTE SMITH S.A. $ 595.550

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL CONTRATO $ 356.000
TOTAL CASILLA 133 $ 951.550

CASILLA 135: SALDO A PAGAR POR EL IMPUESTO

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 130 $
CASILLA 131 $ 3.450.000
CASILLA 132 $
CASILLA 133 $ 951.550
CASILLA 134 $
TOTAL CASILLA 135 $ 4.401.550

CASILLA 137: TOTAL SALDO A PAGAR

TABLA DE OPERACIÓN:

CASILLA 135 $
CASILLA 136 $
TOTAL CASILLA 137 $
PARA EFECTOS DEL FORMATO LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEJAN EN CERO.
TOTAL $0

CASILLA 138: TOTAL SALDO A FAVOR: Es la operación de las casillas (130-131-133).

$
TOTAL $

CASILLA 980: PAGO TOTAL: IMPUESTO A PAGAR.

TOTAL $0
 CONCLUSIONES

En el estudio del caso en particular se evidenció que, a pesar de contar con dos características
propias de una persona natural obligada a declarar renta, el valor del impuesto resultó en cero
pesos, y en su beneficio a causa de las retenciones y la renta presuntiva ahora la DIAN le debe un
saldo de 4.401.550 de pesos colombianos.

El formato posee descripciones para personas que tengan un alto nivel de conocimiento en el
tema, por lo tanto, se concluye que representa un desafío entender cada elemento y su desarrollo
debido a la constante regulación en materia tributaria que se expide a diestra y siniestra.