AUDITORÍA

Resultado de Aprendizaje: Indicadores de logro de la

clase:
Prepara los papeles de
trabajo de una auditoría, en
relación con las Identifica documentos de
conclusiones finales y el trabajo
informe de auditoría,
considerando las
normativas éticas exigidas
en el quehacer de su
profesión.
 Bienvenidos a todos y todas.
En la próximas clases nos interesará conocer:

DOCUMENTOS O PAPELES DE TRABAJO

INFORMES DE AUDITORÍA
 PROCESO DE LA AUDITORIA

 Lista y Describe explícitamente las actividades a realizar.

ACTIVANDO
CONOCIMIENTOS
 DOCUMENTACIÓN DE TRABAJO

Las principales actividades de una auditoría son la planificación, control y supervisión del
trabajo encargado. Esto incluye el desarrollo de un programa de auditoría, el esquema del
trabajo a realizar, la adecuada selección del equipo, la colaboración del personal del
cliente, la situación actual de diversos aspectos del trabajo de auditoría, y las previsiones
para una revisión final del informe y de los documentos de trabajo.

LOS DOCUMENTOS DE TRABAJO DEBEN INCLUIR UNA DESCRIPCIÓN DE CÓMO SE HAN

LLEVADO A CABO ESTAS FUNCIONES
 DOCUMENTACIÓN DE TRABAJO

Una vez planificada la auditoría correctamente, el auditor llevará a cabo el proceso de

indagación, análisis y documentación. Necesitará asimismo conocer los objetivos,
políticas, sistemas y procedimientos del área a auditar.

Una parte necesaria son las entrevistas al personal del área a auditar, que aportarán
la práctica real al momento de la auditoría.
 DOCUMENTACIÓN DE TRABAJO

El proceso de documentación de la auditoría

implica la recopilación y archivo de datos
suficientes para alcanzar conclusiones y hacer
recomendaciones.
Documentación de Trabajo del Auditor
Programas y Plan de trabajo

Documentos obtenidos en la fase de recogida de información

Documentos de
Cuestionario de inspección física

trabajo
Cuestionario de entrevista con Gerencia

Informes preliminares de la etapa de análisis

Informes preliminares de la evaluación realizada

Cuestionario de entrevistas con el personal

Esquemas, cuadros, notas de entrevista, formatos, manuales, correos

 OBJETIVOS

PRINCIPAL SECUNDARIOS

Servir como evidencia del • Facilitar el desarrollo del trabajo y la supervisión de

trabajo realizado por el los colaboradores.
• Constituir un precedente valioso para la
auditor y de base para las
programación de posteriores auditorías.
conclusiones del mismo • Permitir informar al cliente sobre las deficiencias
que posteriormente se observadas.
plasmarán en el informe de • Facilitar la continuidad del trabajo en el caso de que
auditoría. éste deba ser concluido por una persona distinta de
la que lo inició.
• Permitir la revisión de la calidad del trabajo
efectuado.
 Documentación de Trabajo del Auditor

Clases de Documentos de
trabajo Papeles preparados por la propia entidad auditada

Confirmaciones de terceros

Papeles preparados por el propio auditor

 CARACTERÍSTICAS
COMPLETOS
El contenido y el diseño de
cada hoja de trabajo estará
en función de los objetivos
que se pretendan alcanzar
con la misma, no obstante
es posible fijar una serie de
datos que deberán figurar
en todas las hojas o
cédulas de trabajo.
CLAROS CONCISOS
La presentación y el Sólo deben confeccionarse
contenido de cada papel los que sean estrictamente
de trabajo deben permitir necesarios, y cada uno de
que una persona no ellos debe contener lo
familiarizada con el trabajo esencial para su
pueda comprenderlos. comprensión, debiéndose
eliminar los detalles no
necesarios.
Documentación de Trabajo del Auditor
Nombre del Cliente

Fecha del examen

Descripción del propósito del papel

Contenido de
Papeles de
Nombre de quien lo prepara

trabajo
Nombre de quien lo revisa

Fecha de la revisión

Referencias de la hoja de trabajo

Detalles sobre cifras y procedimientos de verificación usados

Fuentes de información de los datos incluidos

Conclusiones alcanzadas del trabajo efectuado

DOCUMENTACIÓN
Dato práctico DE TRABAJO
DOCUMENTACIÓN
Dato práctico DE TRABAJO
DOCUMENTACIÓN
Dato práctico DE TRABAJO
DOCUMENTACIÓN
Dato práctico DE TRABAJO
 DOCUMENTACIÓN
Dato práctico DE TRABAJO

De acuerdo a las NAGA, la documentación de trabajo:

“ Debe obtenerse la suficiente, adecuada y relevante evidencia que proporcione al auditor una base
sólida para sus opiniones, juicios, conclusiones y recomendaciones. Esta norma hace al auditor
responsable de la suficiente recopilación de evidencia que proporcione una base apropiada y real
para los opiniones, conclusiones, juicios y recomendaciones.
 DOCUMENTACIÓN
Dato práctico DE TRABAJO

EL INFORME DE AUDITORÍA SIEMPRE DEBERÁ ESTAR RESPALDADO POR LOS DOCUMENTOS DE

TRABAJO.

UN ÍNDICE DE CALIDAD DE ESTA DOCUMENTACIÓN LO CONSTITUYE EL HECHO DE QUE CUALQUIER OTRO

AUDITOR, QUE NO HAYA TRABAJADO EN LA AUDITORÍA, LLEGUE A TRAVÉS DE ELLOS A LAS MISMAS
CONCLUSIONES.
¡GRACIAS POR
¡MUCHAS GRACIAS!
PARTICIPAR!