Guia Curso - Auditando en Profundidad El Ciclo de Ventas

Curso Virtual
Auditando en profundidad el
ciclo de ventas www.auditool.org
Presentación del docente
Javier Klus
▪ Docente en universidades de Argentina y Colombia

▪ Colaborador en Auditool – Red Global de Conocimiento en Auditoría y
Control Interno
▪ Exdirector del Departamento de Administración y Recursos Humanos de la
Facultad de Ciencias Económicas - UADE
▪ Exsenior manager del Service Delivery Center de PWC Argentina.
▪ Especialista en evaluación de riesgos, control interno, auditoría (interna y
operativa) y mejora de procesos
▪ Licenciado en Administración (UADE) y MBA por la Universidad Politécnica
de Madrid
▪ Auditor Interno Certificado - Certified Internal Auditor (CIA)
▪ Programa de Formación Ejecutiva (PFE) dictado por la Universidad de San
Andrés y Diplomatura en Project Management (UCA)
▪ Varios de sus artículos se han divulgado en diversas publicaciones en
Argentina y España
Este documento es de uso exclusivo
para los socios de Auditool y se
prohíbe su reproducción y/o
comercialización parcial o total
© COPYRIGHT
Agenda
Diferencias entre un proceso

Importancia del ciclo de ventas dentro
01 del proceso productivo 02 manual y otro soportado por un
sistema de información
Overview del proceso de Resumen de controles claves y

03 ventas: 04 consideraciones de fraude
• Generación de la orden
• Envío del producto
• Facturación
• Cuentas a cobrar/cobranzas
• Otras actividades
Importancia del ciclo de ventas dentro del proceso productivo
Cadena de suministros
Ventas y cuentas a
Pagos cobrar
Proveedores Empresa Clientes
Compras y cuentas Cobranzas

a pagar
Ventas
Objetivo principal:
Instrumentar una oferta de valor (producto o servicio)

a partir de una transacción, en donde un oferente
(vendedor) entrega mercadería a un comprador
(cliente, proveedor u otro) a cambio del pago de un
precio determinado.
Cuentas a cobrar
Objetivo principal:
Percibir y registrar el pago de un bien como resultado
de una transacción de venta.
Diferencia entre un proceso manual y otro soportado por un sistema de
información (SI)
Manual
Un circuito de ventas no soportado en su totalidad por

un SI implica una mayor generación de formularios
que deben ser analizados y resguardados.
Mayor carga administrativa para todos los integrantes

del sector.
Riesgos de confidencialidad de la información en la

medida que la documentación generada no se
resguarda de forma apropiada.
Mayor riesgo de errores en el proceso.

Diferencia entre un proceso manual y otro soportado por un sistema de
información (SI)
Por sistema
Acceso a la información en tiempo real, en la medida que

todo el proceso esté soportado por un sistema de
información.
Eficiencia en las operaciones e incorporación dentro del

proceso de controles automáticos.
Esquemas más robustos de segregación de funciones.
Esquemas más robustos de reporting y supervisión.
En gran parte de este curso estaremos viendo un

proceso de ventas soportado por un ERP (en
nuestro ejemplo SAP).
Overview del proceso de ventas
Toma de Gestión de Modificación Entregas Pago de

contacto pedidos de stocks vgfg clientes
Planificación, reporting y análisis

Overview del proceso de ventas – En SAP
Control de Lista de Proceso de

Orden créditos distribución despacho
Picking /
Maestro de Pack
clientes
Envío
Maestro de
precios
Documentación Actualización
Distribución de materiales del maestro de
materiales
Actualización en
Documentación módulo de
de contabilidad finanzas
Facturación
Overview del proceso de ventas – Despacho en SAP
• Punto de envío y determinación de ruta

• Programación de entrega
Orden
de venta
2022
• Fijación de precios
• Chequeo de
• Chequeo de crédito
•
disponibilidad
Transf. de
+
• Confirmación del pedido
requerimientos
Proceso de ventas – Recepción y aprobación del pedido
Actividades relevantes
• Un cliente instrumenta un pedido sobre cierta mercadería

que desea adquirir, previo acuerdo con el vendedor.
• El área de administración de ventas verifica la

información referida al cliente:
– ¿Está dado de alta como cliente?

– ¿La venta se perfecciona utilizando la lista de precios
adecuada?
• Luego, el área de créditos examina la situación crediticia

del cliente, verificando sus antecedentes.
• El área de almacenes debe verificar el stock existente,

con el objeto de surtir el pedido.
Controles Instrumentados
▪ A los fines de evitar confusiones e inconvenientes, los pedidos tienen que

ser aprobados por el cliente por escrito. Aprobación formal del pedido
▪ El cliente debe estar dado de alta en la base de clientes antes de ser

perfeccionado el pedido.
▪ Se debe verificar la existencia de diferencias entre el listado de precios de

los vendedores y los precios vigentes en el momento de la facturación.
▪ Es necesario prestar atención a los descuentos otorgados y que los

mismos correspondan con las políticas definidas por la compañía.
Aprobación formal del pedido
Control de créditos
▪ Verificar que el cliente no tenga atrasos en las cobranzas de ventas
anteriores.
▪ Chequear que el cliente no haya superado su límite de crédito.
▪ Emplear y aplicar políticas para evitar desactualizaciones de precios

por inflación.
Verificación de existencias
▪ Desde el área de almacenes se debe revisar la suficiencia de stock

vigente para satisfacer el pedido efectuado.
▪ Verificar con el área de producción para evaluar si los productos

comprometidos se pueden producir en los tiempos establecidos por el
cliente.
Control del límite de crédito
Uno de los controles centrales existentes en un ERP como SAP (y en cualquiera) es el de establecer
y monitorear el límite de crédito.
Verificación del límite de crédito
Cliente: 6
Solicitante: 6 Control de límite de crédito: S10.000
Pagador: 6 Ítems abiertos: $ 9.980
Valor Neto: $100.00
Crédito restante: $ 20
Item Material Valor
10 XYZ $50.00
20 ABC $50.30
El límite de crédito
ha sido excedido
• En el caso de SAP se puede asignar un límite de crédito a Control del límite de crédito
un cliente.
• La verificación de créditos ocurre en tres ocasiones: en la

orden de venta, en la entrega y en la facturación de
ventas.
• Se puede también asignar distintos tipos de control de

crédito en función de la clase del documento.
• Es importante verificar la segregación de funciones dentro

del proceso de control y aprobación del límite crediticio.
Debemos evitar el conflicto de intereses en esta parte del
proceso.
• Solo vender a clientes incluidos en el maestro de clientes.
Temas relevantes
• Realizar confirmación; por ejemplo, a través de la aprobación
escrita de las órdenes de los clientes.
• Instrumentar mecanismos que aseguren que las ventas se

realizan con una lista actualizada (más justificado en épocas
inflacionarias).
• Correcta configuración de los límites de crédito por cliente, por

tipo de documento, etc. En su defecto, implementar los
mecanismos manuales que aseguren este control.
• Especial control de los descuentos otorgados a los clientes y

validar que los mismos se correspondan con las políticas
definidas por la organización.
Proceso de ventas – Despacho y entrega del producto
• La mercadería es trasladada del almacén al área de

expedición.
• Expedición verifica la integridad del contenido de la orden a
despachar al cliente para que, más adelante, repartición lo
entregue al cliente en tiempo y forma.
• Repartición entrega el pedido al cliente, junto con el remito

que respalda la operación.
• Este proceso incluye toda la logística de distribución de los

productos, cálculo de las rutas óptimas, etc.
• El cliente controla el pedido y firma el remito perfeccionando

la operación.
• Por último, expedición rinde la entrega como finalizada.

Gestión de entregas en SAP
Salida Orden
mercs
Doc. embarq. Envío
Planeam. Crear
transp. envío
Inicio
proceso
Con o sin manejo de

Embalaje Recolección
almacenes
Condiciones
La mercadería solo puede ser entregada si:

✓ Los datos de entrega están completos
✓ El proceso de picking está completo (la entrega de
mercadería solo ocurre para la cantidad cargada - picked)
✓ Si se requiere una confirmación de carga (picking), debe
tener status de “completa”
Orden #2077
Requerimientos
de envío XYZ 60PC Stock
Precio vta. 300 USD

Costo 100 USD
Delivery
List. venc. Quotation
facturac. Order
Hoja de balance
Actualiz.
XX XX
Establecer mecanismos físicos de seguridad (cámaras, acceso Consideraciones importantes sobre la administración
restringido) a los fines de asegurar la integridad de los stocks. del almacén
Realizar inventarios de stocks periódicos.
Instrumentar un esquema de segregación de funciones

apropiadas entre quien tiene a su cargo el conteo y quien
realiza el ajuste en el sistema.
Establecer mecanismos que aseguren la no pérdida de stock

frente a siniestros y otros hechos fortuitos.
Establecer un mecanismo que establezca la autorización para

la desafectación de mercaderías consideradas obsoletas,
deterioradas, etc.
Temas relevantes
Toda salida de mercadería debe estar acompañada por el
remito correspondiente, no permitir la salida de mercaderías
que no cumplan con este requisito.
Establecer los controles apropiados durante el proceso de

recolección y embalaje de los productos.
Establecer una política relacionada con la rotura de

mercaderías. Principalmente, debido a su manipulación para
determinar bajo qué características un producto es considero
obsoleto/roto y quiénes son las personas responsables de
autorizar dicha disposición del material.
Temas relevantes
Al igual que el control que se realiza en los stocks de
materias primas, realizar inventarios periódicos del almacén
de productos terminados.
Establecer un apropiado esquema de segregación de

funciones en todo el proceso de despachos/inventario de
mercaderías.
Establecer mecanismos de control para el traslado de las

mercaderías, así como la administración de la flota de
transporte.
Proceso de ventas – Facturación
▪ El área de facturación verifica la documentación resultante

de la transacción (remitos firmados por el cliente) y
procede a la emisión de la factura (cuentas a cobrar).
▪ Posteriormente, la factura es registrada por el área de

contabilidad (en el caso que el proceso sea manual).
Paralelamente, administración de ventas monitorea el
seguimiento de pedidos pendientes de cumplimiento.
Facturación
▪ Verificar que se facture solamente la mercadería que fue

efectivamente entregada.
▪ Controlar que las facturas estén prenumeradas (y

adecuadamente membretadas).
▪ Controlar la emisión de otros documentos como notas de

crédito, etc.
Precios y condiciones de venta
▪ Contar con una única lista de precios actualizada.
▪ Restringir el acceso a la lista de precios solo a un reducido

número de personas.
▪ Gestionar y documentar adecuadamente las bonificaciones

y descuentos, en vez de tener varias listas de precios.
Control de gestión sobre la facturación
▪ Contaduría debe correlacionar los remitos con las facturas

(evitar salidas de mercaderías no facturadas o distintas a
las cantidades facturadas, en caso de un proceso
manual).
¿Por qué el 3WM (triple matcheo)?
▪ El proceso de facturación es la posibilidad de verificar los

importes (precio y cantidad) facturados vs. los productos
efectivamente despachados vs. las cantidades solicitadas
por el cliente.
▪ Las cantidades facturas deberían coincidir con las

cantidades efectivamente entregadas (no facturar de más
pero tampoco de menos).
Algunos controles instrumentados en SAP
Ventas no registradas
¿Todas las entregas fueron facturadas?
✓ Lista de pendientes de facturación

✓ Documentos de facturación bloqueados
✓ Documentos incompletos
✓ Documentos bloqueados o con datos rechazados
¿Las órdenes de venta y los documentos relacionados están configurados

correctamente para crear los documentos de facturación?
Temas relevantes
▪ Establecer controles para asegurarse que solo se facture lo

efectivamente enviado. De forma adicional, definir controles
tendientes a detectar el envío de mercaderías sin facturar (en el
caso que exista un sistema, este no debería permitir una situación
similar).
▪ Todos los documentos deben encontrarse secuencialmente

numerados (incluidas las facturas). En el caso de estar soportado
el proceso por un sistema, el mismo asignará la numeración de
forma automática.
Temas relevantes
▪ Establecer controles sobre la emisión de las notas de

crédito, junto con un apropiado esquema de segregación de
funciones.
▪ Establecer una lista de precios “única” y controlar el acceso

a la misma.
Temas relevantes
▪ Establecer un control apropiado sobre la gestión de

bonificaciones y descuentos.
▪ Establecer controles que garanticen que lo facturado por la

empresa corresponde con lo despachado y con lo
efectivamente solicitado por el cliente.
Proceso de ventas – Cobranzas
Objetivo principal
Instrumentar la recepción efectiva del precio pactado en la venta, de acuerdo al

medio o modalidad de pago definida (dinero, transferencia, etc.).
Modalidad de cobranzas a través de cobradores (prestar mucha atención)
▪ A partir de la recepción de la factura, cobranzas emite un listado de

cobranzas y se lo entrega al cobrador para que gestione la recepción de
las mismas.
▪ El cobrador entrega el recibo al cliente y recibe el dinero (cheque, etc.).
▪ El cheque es entregado a tesorería, quien procederá a realizar el

depósito respectivo (boleta de depósito bancario).
Controles instrumentados (cobranzas en efectivo/a través de cobradores)
▪ Las cobranzas deben ser depositadas diariamente y de

forma íntegra (en el caso de cobranzas a través de
cobradores).
▪ Custodia de los talonarios de recibo sin utilizar.
▪ Control numérico de los documentos emitidos.

Controles instrumentados (cobranzas en efectivo/a través de cobradores)
▪ Recomendable instrumentar mecanismos de cobranza que

no manejen efectivo; por ejemplo, a través de transferencias
bancarias, depósitos en cuenta, etc.
▪ En el caso de pago a través de transferencias, depósitos,

etc., realizar un proceso periódico de conciliación de las
cobranzas con las cuentas de los clientes (asociar el pago
no solo al cliente sino a la factura correcta).
Controles instrumentados – Antigüedad de la deuda
▪ Un control relevante del proceso de cobranzas es la

determinación de un análisis de antigüedad de la deuda de los
clientes. El mismo debe ser periódico a los fines de verificar la
existencia de deudas con fecha antigua.
▪ En el caso de constituirse una provisión por deudores

incobrables, la misma deberá tener el análisis y fundamentación
correspondiente como evidencia. Además, debe ser autorizado
por personal apropiado.
Temas relevantes
▪ En el caso de realizar cobranzas en efectivo (por ejemplo, a

través de cobradores), controlar la correlatividad numérica de
los formularios, resguardar los mismos y, adicionalmente,
asegurarse de que todas las cobranzas se depositen en el día.
Es aconsejable tratar de evitar esta operatoria dado que exige

un esquema de control interno muy desarrollado.
Temas relevantes
▪ Para el caso de cobranzas a través de transferencia, depósito,

etc., es importante establecer un esquema de conciliación
periódico de las cobranzas, asociando las mismas no solo con el
cliente sino con la factura correspondiente (tener en cuenta que
una mala asociación puede originar que la compañía aplique
penalizaciones por mora inapropiada).
Temas relevantes
• Asociado con el proceso de cobranza, establecer un apropiado

esquema de autorizaciones para la determinación de los
deudores morosos y previsión de créditos incobrables.
Proceso de ventas – Registros maestros
Actividades relevantes - ¿Qué registros maestros encontramos?
Clientes Precios
1. Establecer un apropiado esquema de segregación de

1. Establecer un apropiado esquema de funciones; básicamente, para la lista de precios.
segregación de funciones.
2. Verificar si existen definidos precios especiales (en
2. Asegurar que toda la información relevante del SAP) que son aquellos que definen los descuentos
cliente esté completa. por cantidad y tiempo. Establecer quién los genera y
si existe una revisión periódica de los mismos.
3. Realizar visitas periódicas a las instalaciones del

cliente. 3. Asegurarnos de que las listas de precios se
encuentran apropiadamente actualizadas;
principalmente, en épocas inflacionarias.
Resumen de controles claves y consideraciones de fraude
Recepción y aprobación del pedido
• Todos los pedidos de clientes deben ser aprobados por un medio

fehaciente para evitar posteriores malentendidos.
• Todos los clientes deben estar dados de alta en el maestro de

clientes, previa aceptación del pedido.
• El acceso al maestro de clientes debe estar segregado de

funciones operativas dentro del proceso.
• En épocas inflacionarias, establecer políticas para evitar la

desactualización de los precios.
• Controlar los descuentos otorgados verificando que los mismos

están de acuerdo con las políticas definidas por la organización.
• Controlar los listados de precios vigentes vs. los acordados con el

cliente.
• Debe existir una apropiada función de control de créditos.

Comprobar que el cliente no tenga atrasos en los pagos y no
exceda el límite de crédito.
Por ejemplo, SAP tiene establecido un control de límite de crédito

automático, verificar que el mismo esté correctamente seteado.
• Previo a aceptar el pedido (comprometiendo montos y plazos)

verificar las existencias de los productos en almacenes, así como
la factibilidad de elaboración con el área de producción.
Despacho y entrega de productos
• El despacho del producto debe estar directamente asociado con

la nota de pedido enviada por el cliente. El sistema no debe
permitir despachar una mayor cantidad de pedidos que los
solicitados.
• Todo despacho debe tener un remito asociado.

▪ Los productos deteriorados/rotos durante la manipulación deben

ser dados de baja del stock, bajo autorización de personal
apropiado.
• Realizar de forma periódica inventarios sobre los stocks de

productos terminados.
• Verificar el esquema de segregación de funciones comprobando

que quienes realizan el conteo del inventario no son los mismos
que realizan el ajuste en el sistema.
• Al definir los controles relacionados con los despachos de los

productos, se debe tener en cuenta:
– Fraude en el manejo de combustible por parte de los

transportistas
– Fraude en el manejo de repuestos por parte de los

transportistas
• Establecer mecanismos de monitoreo y control en los almacenes

de la compañía a los fines de evitar robos de productos.
Facturación
• El sistema no debe permitir la posibilidad de facturar a clientes

que no estén dados de alta con toda la información en el maestro
de clientes (en este sentido, SAP tiene incorporado este control).
• Controlar la facturación realizada y los incrementos inusuales de

la misma; principalmente, cuando sean épocas cercanas a un
cierre (trimestral, anual, etc.).
Facturación
• Controlar la emisión de notas de crédito y verificar si existe una

apropiada segregación de funciones; por ejemplo, que quien
tiene relación con el cliente no tenga la posibilidad de emitir
notas de crédito.
• Establecer mecanismos de control y segregación de funciones

de tal forma que quien emite la facturación, notas de crédito
etc., no sea la misma persona que las puede anular.
Facturación
• El sistema tiene definido una numeración automática de todos los

documentos generados en el ciclo de ventas.
• El sistema tiene configurada, adecuadamente, la utilización de

“precios especiales”, a través de descuentos por cantidad o por un
determinado plazo. La posibilidad de otorgar descuentos en las
facturas se encuentra restringido. Adicionalmente, se realizan
controles sobre los montos facturados.
Facturación
• Establecer mecanismos de segregación en el sistema de tal forma

que quien tiene la función de facturar no sea la misma persona que
define la lista de precios o bien los “precios especiales”.
• Verificar que existe un control de triple matcheo (3WV) entre las

cantidades facturadas, las cantidades solicitadas por el cliente (a
través de la nota de pedido) y las cantidades despachadas.
Cobranzas
• En el caso de que la compañía tenga definida la existencia de

cobradores, se deben realizar, como mínimo, los siguientes
controles:
– Verificación de la correlatividad numérica de los formularios

de cobro.
– Resguardo los formularios de cobro en un lugar restringido.
– Depósito íntegro de las cobranzas de forma diaria.
– Rotación de los cobradores.

Cobranzas
• Verificar la antigüedad de las deudas de la compañía, verificar la

existencia de clientes recurrentes en su no pago.
En este caso, investigar las razones de por qué se sigue

operando con los mismos.
• Resguardar de forma apropiada toda la documentación

relacionada con la cobranza.
Cobranzas
• Conciliar periódicamente las cuentas de cobranzas (asegurarse

de que las cobranzas están correctamente asignadas al cliente y
a la factura), evitar la existencia de cobranzas sin asignar.
• Establecer un correcto análisis y esquema de autorización al

momento de determinar la cuenta de “Provisión deudores
incobrables”.
Maestro de clientes y de precios
• Establecer una apropiada segregación de funciones, de tal forma

que quien tiene acceso al maestro de clientes no tenga la
posibilidad de acceder a ninguna otra función dentro del ciclo de
ventas.
• Verificar que toda la información del cliente está completa, teniendo

en cuenta que: la dirección esté completa, no existan clientes con
número de identificación fiscal duplicado, clientes sin dirección,
clientes con apellido similar a alguno de los empleados de ventas.
Un control recomendable es realizar visitas periódicas a las

instalaciones de los clientes.
Maestro de clientes y de precios
• Establecer un apropiado esquema de segregación de funciones

en relación con la lista de precios y “precios especiales”, evitando
que quien tenga esta función también tenga alguna otra asociada
al proceso de ventas.
• En épocas inflacionarias, controlar, de forma periódica, la

actualización de la lista de precios, dado que podría quedar
desactualizada y, por lo tanto, ser un perjuicio para la empresa.
Material de consulta
Se adjunta un detalle de material existente en Auditool que puede ser tomado como referencia en la guía de búsqueda de
potenciales fraudes
Título Descripción Link

https://www.auditool.org/inicio/control-interno/riesgos-
Selección de banderas rojas para el ciclo de ventas, vinculado
Banderas rojas en el proceso de ventas - cliente matrices-y-alertas/1210-banderas-rojas-en-el-proceso-
con la relación que la compañía mantiene con sus clientes
de-ventas-cliente
https://www.auditool.org/inicio/control-
Checklist para revisar los controles en cuentas Checklist que muestra los controles que pueden aplicarse en un
interno/cuestionarios-y-evaluaciones/811-checklist-para-
por cobrar proceso de cuentas por cobrar
revisar-los-controles-en-cuentas-por-cobrar
Selección de banderas rojas en el proceso de compras https://www.auditool.org/inicio/control-interno/riesgos-
Matriz de riesgos y controles para el proceso de (documentación). Las mismas deben ser analizadas dado que matrices-y-alertas/1040-matriz-de-riesgos-y-controles-
ventas son el indicio de un potencial fraude para-el-proceso-de-ventas
https://www.auditool.org/inicio/control-
Selección de situaciones que se pueden plantear relacionadas
Alertas de fraude en el proceso de ventas interno/cuestionarios-y-evaluaciones/931-alertas-de-
con fraude a lo largo del proceso de ventas de una organización
fraude-en-el-proceso-de-ventas
Selección de situaciones que se pueden dar en el proceso de https://www.auditool.org/inicio/control-interno/riesgos-
Matriz de riesgos y controles en el proceso de
compras y que pueden ser indicios de potenciales fraudes o matrices-y-alertas/1080-matriz-de-riesgos-y-controles-
facturación y cobro
fallas de control interno dentro del sector en-el-proceso-de-facturacion-y-cobro

Guia Curso - Auditando en Profundidad El Ciclo de Ventas

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Guia Curso - Auditando en Profundidad El Ciclo de Ventas

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Curso Virtual

▪ Docente en universidades de Argentina y Colombia

Diferencias entre un proceso

Overview del proceso de Resumen de controles claves y

Proveedores Empresa Clientes

Compras y cuentas Cobranzas

Instrumentar una oferta de valor (producto o servicio)

Un circuito de ventas no soportado en su totalidad por

Mayor carga administrativa para todos los integrantes

Riesgos de confidencialidad de la información en la

Mayor riesgo de errores en el proceso.

Acceso a la información en tiempo real, en la medida que

Eficiencia en las operaciones e incorporación dentro del

Esquemas más robustos de segregación de funciones.

Esquemas más robustos de reporting y supervisión.

En gran parte de este curso estaremos viendo un

Toma de Gestión de Modificación Entregas Pago de

Planificación, reporting y análisis

Control de Lista de Proceso de

• Punto de envío y determinación de ruta

• Un cliente instrumenta un pedido sobre cierta mercadería

• El área de administración de ventas verifica la

– ¿Está dado de alta como cliente?

• Luego, el área de créditos examina la situación crediticia

• El área de almacenes debe verificar el stock existente,

▪ A los fines de evitar confusiones e inconvenientes, los pedidos tienen que

▪ El cliente debe estar dado de alta en la base de clientes antes de ser

▪ Se debe verificar la existencia de diferencias entre el listado de precios de

▪ Es necesario prestar atención a los descuentos otorgados y que los

▪ Chequear que el cliente no haya superado su límite de crédito.

▪ Emplear y aplicar políticas para evitar desactualizaciones de precios

▪ Desde el área de almacenes se debe revisar la suficiencia de stock

▪ Verificar con el área de producción para evaluar si los productos

Control del límite de crédito

Verificación del límite de crédito

• La verificación de créditos ocurre en tres ocasiones: en la

• Se puede también asignar distintos tipos de control de

• Es importante verificar la segregación de funciones dentro

• Solo vender a clientes incluidos en el maestro de clientes.

• Instrumentar mecanismos que aseguren que las ventas se

• Correcta configuración de los límites de crédito por cliente, por

• Especial control de los descuentos otorgados a los clientes y

• La mercadería es trasladada del almacén al área de

• Repartición entrega el pedido al cliente, junto con el remito

• Este proceso incluye toda la logística de distribución de los

• El cliente controla el pedido y firma el remito perfeccionando

• Por último, expedición rinde la entrega como finalizada.

Gestión de entregas en SAP

Doc. embarq. Envío

Con o sin manejo de

Gestión de entregas en SAP

La mercadería solo puede ser entregada si:

Gestión de entregas en SAP

Precio vta. 300 USD

Realizar inventarios de stocks periódicos.

Instrumentar un esquema de segregación de funciones

Establecer mecanismos que aseguren la no pérdida de stock

Establecer un mecanismo que establezca la autorización para

Establecer los controles apropiados durante el proceso de

Establecer una política relacionada con la rotura de

Establecer un apropiado esquema de segregación de

Establecer mecanismos de control para el traslado de las

▪ El área de facturación verifica la documentación resultante